湖南省内审师《内部审计基础》：内部审计考试题

湖南省2017年内审师《内部审计基础》：内部审计考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用

程序方面的普遍风险？

A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出

具的报告。

B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。

C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。

D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。

2.下面哪个例子属于或有负债？

A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：公司在中期年报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D；零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

3.以下哪项是审计委员会的恰当职责

A：对组织的采购职能进行审核；

B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

4.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺

乏应有的职业谨慎

A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工

的士气；

D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没

有违规情况存在。

5.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

B：原则，条件，原因与影响；

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

6.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要

想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始？

A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。

7.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

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C：计划每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作

8.审计师最不可能使用计算机软件来

A：评估计算机控制风险

B：准备电子表格

C：进入客户数据文件

D：构建平行模拟

9.开展跟踪审查的首要目的是

A：保证内部审计建议得到及时考虑

B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；

C：允许内部审计师评估其建议的效果性

D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。

10.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核，这个规定是由以下哪

项规定建立的

A：内部审计专业实务标准；

B：IIA的道德规范；

C：内部审计的职责声明；

D：全美反欺诈委员会的报告。

11.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

12.工作底稿是完整的，在它

A：与内部审计活动的格式要求相符；

B：包含了审计发现的所有属性；

C：是清晰、简明和准确的；

D：满足了已制定的业务目标。

13.平衡记分卡的概念包括

A：卖方的轮换；

B；外包程序的应用；

C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

D：学习与成长。

14.下列项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。

15.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？

A：获取外部审计师的审计纪录；

B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

16.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的

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信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：包含不同受益人保险政策的叉件

17.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对

管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议

进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

18.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行

全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。

内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B：关注被给出建议的事项

C：为新系统制定审计计划

D：指导新系统的实施

19.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席

执行官喜欢采取的行动？

A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B：在每个部门裁员10%

C：在非增值部门裁员20%

D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

20.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

21.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤I、创建审计业务计划；II、

召开撤出会议；III、开展现场工作；IV、进行审计时间安排；V、出具审计发现总结报告。

A：正确的顺序是I、N、n、m、v；

B：正确的顺序是I、w、in、II、v；

C：正确的顺序是II、HI、I、V、IV；

D：正确的顺序是IV、I、III、II、V。

22.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红

旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非化为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

23.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部

件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存贷持有成本目标，审计

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人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

24.舞弊报告应在何时要求

A：舞弊发现阶段结束时；

B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，乜不在舞弊调查结束阶段。

25.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？

A：获取外部审计师的审计纪录；

B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

26.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包

研尢项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师

应该从何处下手？

A：审查政策和程序。

B：与一组研窕管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样在发送调查问卷。

27.在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业

务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的

一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部

门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果

审计人员作出不予报告的决定，那将会

A：违背了职业道德守则；

B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

D；A和B

28.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限

制了内部控制实现上述目标的可能性

A：内部控制的成本不应超出其收益

B：管理层监督业绩

C：内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：审计委员会是能起作用的，独立的

29.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)

清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

30.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是

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以下哪项控制的例证

A：计算机运行控制

B：数据安全性控制

C：实施控制

D：硬件控制

31.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户

同意并实施了修正的程序。内部审计师应该

A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

B：联合开发并沟通恰当的建议；

C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施：

D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

32.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各

项中不属于审查内容的是

A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。

B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。

D：确定是否系统、用户以及操传的文件说明与正常标准相符。

33.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计

师可以

A：提高内部控制抽样技术的成效

B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点

C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

34.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险

管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作

A：积极的、补充传统确认活动的作用

B：管理已确认的风险

C：假定风险归属

D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

35.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A；记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。

36.以下哪项不是出具中期报告的优势

A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

D：缩短撰写最终报告的时间

37.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

A：肯定式应收账款函证回函

B：否定式应收账款函证回函

C：应收账款帐龄分析

D：运单

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38.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：重视重复出现的问题

C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：减少了对计算机控制措施测试的数量

39.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的

领域的是

A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

B：向虚构的供应商购入物资。

C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。

D：工资部门职员增加虚构的员二。

40.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人

员有所限制的活动？

A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

B：b.证明现金状况的公正性；

C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相•致。

41.为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站

可以增强安全性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工作.

B：可以实施更为严格的访问控制.

C：减少工作站的维护费用.

D：使盗窃应用程序更加困难.

42.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报

告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这

一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序

是

A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D；将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外

报告。

43.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B：检查存货余额，以发现存货老化情况：

C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：列出异常的大额存货账户。

44.内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

B：可以当作编制财务报表的一种方式；

C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

D：遵守《内部审计专业实务标准》。

45.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是

A：去年的计算机处理没有发生过中断。

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B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。

D：对计划进行成功的试验。

46.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的

报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；己公布的最终审计报

告所反映的审计发现

C：