项目成本控制方法作业指导书

项目成本控制方法作业指导书TOC\o"1-2"\h\u12446第1章引言 3257131.1成本控制的重要性 3253161.2成本控制的目标和原则 329619第2章成本控制基本概念 4202242.1成本类型及组成 4157032.1.1直接成本 4136432.1.2间接成本 4310952.1.3固定成本与变动成本 425742.2成本控制流程 5239082.2.1成本计划 5160642.2.2成本估算 521752.2.3成本预算 587002.2.4成本控制 5288742.2.5成本分析 5297612.2.6成本考核 554132.3成本控制相关术语 532715第3章成本估算 6108373.1成本估算方法 6133053.1.1类比估算方法 6248903.1.2参数估算方法 623333.1.3专家评审方法 661283.1.4逐项估算方法 6224523.2成本估算的输入和输出 652853.2.1成本估算的输入 6261843.2.2成本估算的输出 782983.3成本估算的准确性分析 719349第4章成本预算 7187654.1成本预算的编制方法 7283294.1.1预算编制依据 737064.1.2预算编制步骤 7320114.1.3预算编制方法 836424.2成本预算的分配与调整 8120914.2.1成本预算分配 8197134.2.2成本预算调整 8138254.3成本预算的审核与批准 897194.3.1成本预算审核 8162314.3.2成本预算批准 814480第5章成本控制策略 9144215.1成本控制策略的选择 910825.1.1成本控制策略的类型 9225585.1.2成本控制策略的选择依据 9107945.2挣值管理（EVM） 9116605.2.1EVM的基本原理 9201665.2.2EVM的关键指标 10248705.3成本控制策略的应用实例 1080115.3.1预算控制 10160685.3.2标准成本控制 10260015.3.3挣值管理 1026801第6章成本监控与报告 1090006.1成本监控方法 10268576.1.1确定成本监控指标 10138586.1.2成本监控流程 10146446.1.3成本监控工具与技术 11238656.2成本报告的编制与发布 11248766.2.1成本报告的内容 11241266.2.2成本报告的格式与模板 113746.2.3成本报告的编制与审批流程 11268696.2.4成本报告的发布与传达 1176016.3成本偏差分析 11250276.3.1成本偏差的识别与分类 11171286.3.2成本偏差的原因分析 11232616.3.3成本偏差的纠正与预防 11221526.3.4成本偏差的跟踪与评估 1130676第7章成本控制风险管理 12312847.1成本控制风险的识别 1258197.1.1风险识别方法 1248317.1.2风险识别内容 12131107.2成本控制风险评估 12138487.2.1评估方法 12233407.2.2评估内容 1357507.3成本控制风险应对策略 1325547.3.1风险规避 1342137.3.2风险减轻 1398207.3.3风险转移 13172357.3.4风险接受 1393第8章成本控制变更管理 13157798.1成本变更的类型及原因 13225458.1.1成本变更类型 13173348.1.2成本变更原因 14314688.2成本变更的审批流程 1497368.2.1成本变更申请 14135478.2.2成本变更评估 1441758.2.3成本变更审批 14317248.3成本变更对项目的影响分析 14158498.3.1成本影响 15120108.3.2进度影响 1599038.3.3质量影响 15204728.3.4风险影响 1539678.3.5其他影响 155936第9章成本控制案例分析 1510219.1成功案例解析 15281409.1.1成本控制措施 15110869.1.2成本控制成果 1574329.2失败案例解析 16143149.2.1成本控制问题 1635869.2.2成本控制教训 16293629.3案例启示 1615912第10章成本控制软件应用 17919010.1常见成本控制软件介绍 171541910.1.1国内外成本控制软件概述 172885910.1.2软件功能对比 17312310.2软件在成本控制中的应用 171499710.2.1软件在项目成本估算中的应用 172713710.2.2软件在项目成本监控与调整中的应用 171362610.3软件在成本控制中的优势与局限 172752210.3.1优势分析 172137210.3.2局限分析 17第1章引言1.1成本控制的重要性项目成本控制是项目管理过程中的核心环节，对于保证项目按照既定预算顺利进行具有重要意义。在项目实施过程中，合理的成本控制能够有效提高资源利用率，降低项目风险，提升项目整体收益。成本控制还有助于优化项目组织结构，提高项目管理水平，为项目的成功奠定坚实基础。1.2成本控制的目标和原则成本控制的目标主要包括：（1）保证项目成本在预算范围内，避免超支；（2）合理分配项目资源，提高资源利用效率；（3）及时发觉并解决成本问题，降低项目风险；（4）为项目决策提供有效的成本数据支持。成本控制应遵循以下原则：（1）全面性原则：成本控制应涵盖项目的全部成本要素，保证对项目成本进行全面、准确的监控；（2）及时性原则：成本数据应及时收集、分析和反馈，以便于项目管理团队采取相应措施；（3）动态监控原则：成本控制应贯穿项目始终，根据项目进展情况进行动态调整；（4）责权利相结合原则：明确项目团队成员在成本控制中的责任和权利，建立有效的激励机制；（5）经济性原则：在保证项目质量的前提下，力求成本控制的经济性，避免过度控制导致项目效率降低。第2章成本控制基本概念2.1成本类型及组成成本作为项目管理的重要组成部分，其分类及组成对项目成本控制具有指导意义。以下主要介绍项目成本中的几种常见类型及其组成：2.1.1直接成本直接成本是指与项目生产或施工过程直接相关的成本，主要包括：（1）人工成本：直接参与项目生产的工人工资、福利等；（2）材料成本：项目生产过程中所需的各种原材料、辅助材料、燃料等；（3）设备成本：项目生产过程中使用的设备、工具的租赁或折旧费用；（4）其他直接成本：如临时设施费、现场管理费等。2.1.2间接成本间接成本是指与项目生产或施工过程相关，但不能直接归属到某一具体产品或施工过程的成本，主要包括：（1）管理费用：项目管理团队的工资、福利、办公费用等；（2）财务费用：项目融资、贷款所产生的利息等；（3）其他间接成本：如税金、保险费、检验检测费等。2.1.3固定成本与变动成本固定成本是指在项目生产或施工过程中，不随生产量或施工量变化而变化的成本，如设备折旧、管理费用等。变动成本是指在项目生产或施工过程中，随生产量或施工量变化而变化的成本，如人工工资、材料费等。2.2成本控制流程成本控制是项目管理过程中对成本进行有效管理的一种方法，主要包括以下环节：2.2.1成本计划根据项目特点，制定合理的成本目标，明确成本控制的总体要求。2.2.2成本估算对项目所需的各种资源进行预测，估算项目总成本。2.2.3成本预算将成本估算结果分解到项目的各个阶段和部门，形成成本预算。2.2.4成本控制在项目实施过程中，通过成本监控、分析、调整等手段，保证项目成本在预算范围内。2.2.5成本分析对项目实施过程中产生的实际成本与预算成本进行对比分析，找出成本差异的原因。2.2.6成本考核对项目成本控制成果进行评价，为项目团队提供激励和改进措施。2.3成本控制相关术语为便于理解成本控制方法，以下介绍一些成本控制过程中常用的术语：（1）成本基准：项目成本控制的依据，通常由成本估算、预算和计划构成；（2）挣值管理（EVM）：通过对项目实际完成情况与计划完成情况进行比较，评估项目成本、进度和绩效的一种方法；（3）成本偏差（CV）：实际成本与预算成本之间的差异；（4）进度偏差（SV）：实际进度与计划进度之间的差异；（5）绩效指数（SPI/CPI）：用于衡量项目成本和进度绩效的指标；（6）成本控制账户：对项目成本进行分解和控制的管理单元；（7）储备分析：对项目成本储备的合理性进行分析，以保证项目在面临风险时具备足够的应对能力。第3章成本估算3.1成本估算方法成本估算作为项目成本控制的重要环节，旨在对项目实施过程中可能发生的各项成本进行预测和评估。以下为几种常用的成本估算方法：3.1.1类比估算方法类比估算方法是通过分析历史类似项目的成本数据，结合当前项目的特点，对项目成本进行估算。此方法适用于项目特征与历史项目相似度较高的情况。3.1.2参数估算方法参数估算方法是根据项目的工作量、工时、资源消耗等因素，建立成本估算的数学模型，通过计算得出项目成本。此方法适用于项目具有较高的标准化程度和明确的工作量指标。3.1.3专家评审方法专家评审方法是通过组织相关领域的专家，对项目的成本进行评估和预测。此方法适用于项目具有较高的不确定性和复杂性。3.1.4逐项估算方法逐项估算方法是对项目中的每一项工作或活动进行详细的成本估算，然后将这些估算结果汇总得到整个项目的成本估算。此方法适用于项目规模较小或项目管理工作较为细致的情况。3.2成本估算的输入和输出3.2.1成本估算的输入成本估算的输入主要包括以下内容：（1）项目需求说明书：项目需求是成本估算的基础，包括项目目标、项目范围、项目规模等。（2）项目计划：项目计划中包含了项目的进度、资源分配、风险管理等内容，为成本估算提供依据。（3）历史成本数据：历史类似项目的成本数据可以为成本估算提供参考。（4）资源价格信息：包括劳动力、材料、设备等资源的当前市场价格。（5）风险因素：项目实施过程中可能影响成本的风险因素，如政策变化、市场波动等。3.2.2成本估算的输出成本估算的输出主要包括以下内容：（1）项目成本估算报告：报告应详细记录成本估算的方法、依据、过程和结果。（2）项目预算：根据成本估算结果，制定项目的预算。（3）成本管理计划：根据成本估算结果，调整和优化成本管理计划。3.3成本估算的准确性分析成本估算的准确性直接影响到项目成本控制的成效。以下因素可能影响成本估算的准确性：（1）项目需求的不确定性：项目需求不明确或变更频繁，可能导致成本估算偏差。（2）资源价格波动：资源价格的波动会影响成本估算的准确性。（3）估算方法的选择：不同的估算方法适用于不同类型的项目，选择不当可能导致估算误差。（4）历史数据的不完整性：历史成本数据不完整或失真，可能导致估算结果不准确。（5）风险因素识别不充分：未能充分考虑项目实施过程中可能出现的风险因素，可能导致成本估算偏低或偏高。为提高成本估算的准确性，项目团队应不断积累和总结经验，优化估算方法，提高风险识别能力，以保证项目成本控制的顺利进行。第4章成本预算4.1成本预算的编制方法4.1.1预算编制依据成本预算的编制应依据项目可行性研究报告、项目计划、资源需求计划、历史数据及市场行情等相关资料。保证预算编制的合理性和准确性。4.1.2预算编制步骤（1）收集项目相关资料，分析项目特点和需求；（2）确定预算编制的范围、内容和目标；（3）选用合适的预算编制方法，如固定预算、弹性预算、滚动预算等；（4）根据项目需求，分解预算科目，制定预算表格；（5）进行预算数值计算，保证预算数据的准确性；（6）撰写预算编制说明，明确预算编制的依据和原则。4.1.3预算编制方法（1）类别预算法：按照项目支出类别进行预算编制；（2）责任中心预算法：以项目责任中心为基础，进行预算编制；（3）作业基础预算法：以项目作业为基础，进行预算编制；（4）零基预算法：从零开始，对项目各项支出进行逐项审查和预算；（5）动态预算法：根据项目进度和实际支出情况，动态调整预算。4.2成本预算的分配与调整4.2.1成本预算分配（1）根据项目需求和预算科目，将预算金额分配至各责任中心或支出类别；（2）保证预算分配的公平性和合理性，遵循项目优先级和重要性原则；（3）明确预算分配的依据和流程，提高预算执行效率。4.2.2成本预算调整（1）定期对预算执行情况进行跟踪和分析，发觉预算与实际支出的差异；（2）分析差异原因，提出预算调整方案；（3）按照预算调整流程，提交预算调整申请；（4）预算调整审批通过后，及时更新预算数据，保证预算的准确性。4.3成本预算的审核与批准4.3.1成本预算审核（1）对预算编制的合理性、准确性、完整性进行审查；（2）核实预算编制依据和预算分配情况；（3）检查预算编制是否符合相关规定和标准；（4）提出预算审核意见，反馈给预算编制部门。4.3.2成本预算批准（1）预算编制部门根据审核意见进行修改，完善预算方案；（2）提交预算批准申请，按照规定流程进行审批；（3）预算批准通过后，正式发布成本预算，作为项目执行的依据；（4）建立预算执行监督机制，保证预算的贯彻执行。第5章成本控制策略5.1成本控制策略的选择成本控制策略是保证项目在预算范围内完成的关键环节。在选择成本控制策略时，应考虑项目的性质、规模、风险等因素，以保证所选策略的有效性和适用性。以下为主要成本控制策略的选择要点：5.1.1成本控制策略的类型预算控制：通过设定预算限额，对项目成本进行控制。标准成本控制：根据历史数据制定标准成本，对实际成本进行监控和调整。目标成本控制：设定项目目标成本，通过不断优化设计方案和过程，实现成本控制。价值工程：通过分析项目功能和成本，寻求性价比最高的设计方案。5.1.2成本控制策略的选择依据项目特点：分析项目的复杂性、周期、风险等因素，选择适合项目特点的成本控制策略。项目阶段：根据项目不同阶段的成本控制需求，选择相应的策略。组织资源：考虑组织内现有的资源和技术，选择能够充分发挥优势的成本控制策略。5.2挣值管理（EVM）挣值管理是一种集成成本、进度和绩效的综合性项目管理方法，通过对项目实际完成情况与计划完成情况进行比较，评估项目的成本和进度绩效，为项目决策提供依据。5.2.1EVM的基本原理成本预算（BudgetatCompletion,BAC）：项目总预算。计划价值（PlannedValue,PV）：在某一特定时间点，计划完成的工作的预算成本。实际成本（ActualCost,AC）：在某一特定时间点，实际完成工作的成本。挣值（EarnedValue,EV）：在某一特定时间点，按照预算标准，实际完成工作的预算成本。5.2.2EVM的关键指标成本绩效指数（CostPerformanceIndex,CPI）：衡量成本效率的指标，CPI=EV/AC。进度绩效指数（SchedulePerformanceIndex,SPI）：衡量进度效率的指标，SPI=EV/PV。5.3成本控制策略的应用实例以下为某工程项目成本控制策略的应用实例：5.3.1预算控制制定项目预算，分解为各阶段、各部分的工作预算。设定预算限额，对项目成本进行监控和控制。5.3.2标准成本控制收集类似项目的成本数据，制定标准成本。对实际成本进行监控，分析成本偏差，制定相应的纠正措施。5.3.3挣值管理制定详细的项目计划，包括各阶段、各部分的工作量和成本。定期收集项目实际完成情况，计算PV、AC和EV。分析CPI和SPI，评估项目成本和进度绩效，制定相应的管理措施。通过以上成本控制策略的应用，项目团队可以有效地监控和控制项目成本，保证项目在预算范围内顺利完成。第6章成本监控与报告6.1成本监控方法6.1.1确定成本监控指标本节主要阐述如何选取合理的成本监控指标，以实现对项目成本的实时、有效监控。包括但不限于以下指标：成本绩效指数（CPI）、进度绩效指数（SPI）、预算完成率、成本偏差等。6.1.2成本监控流程介绍成本监控的具体流程，包括成本数据的收集、整理、分析、反馈等环节。明确各环节的责任主体和职责，保证成本监控的顺利进行。6.1.3成本监控工具与技术介绍在成本监控过程中所采用的工具与技术，如挣值分析（EVM）、趋势分析、预测分析等。阐述这些工具与技术在成本监控中的应用方法和效果。6.2成本报告的编制与发布6.2.1成本报告的内容明确成本报告所需包含的内容，包括项目成本概况、成本执行情况、成本偏差分析、成本趋势预测等。保证报告内容全面、准确、客观。6.2.2成本报告的格式与模板规定成本报告的格式和模板，以便于相关人员快速理解报告内容。报告格式应简洁明了，突出关键信息。6.2.3成本报告的编制与审批流程介绍成本报告的编制、审批、发布流程，明确各环节的责任主体和时间节点，保证报告的及时性和准确性。6.2.4成本报告的发布与传达阐述成本报告的发布对象、发布渠道和传达方式，保证报告能够及时、准确地传达给相关各方。6.3成本偏差分析6.3.1成本偏差的识别与分类介绍成本偏差的识别方法，包括实际成本与预算成本的对比、成本绩效指数分析等。同时对成本偏差进行分类，如进度偏差、成本控制偏差等。6.3.2成本偏差的原因分析阐述导致成本偏差的常见原因，如设计变更、资源价格波动、进度拖延等。针对不同原因，提出相应的改进措施。6.3.3成本偏差的纠正与预防介绍成本偏差纠正的具体措施，如调整预算、优化资源分配、加强进度管理等。同时提出预防成本偏差发生的措施，以降低项目成本风险。6.3.4成本偏差的跟踪与评估明确成本偏差跟踪与评估的方法和频率，保证成本偏差得到及时、有效的控制。对已采取的纠正措施进行评估，以便不断优化成本管理策略。第7章成本控制风险管理7.1成本控制风险的识别7.1.1风险识别方法在本节中，我们将介绍成本控制风险识别的方法。主要包括以下几种：（1）专家访谈：通过与项目相关领域的专家进行深入交流，了解可能影响成本控制的风险因素。（2）历史数据分析：分析本项目及类似项目的历史数据，识别可能导致成本波动的风险因素。（3）流程图法：通过绘制项目成本控制流程图，查找可能存在的风险点。（4）鱼骨图法：利用鱼骨图分析工具，从人、机、料、法、环等方面查找成本控制风险。7.1.2风险识别内容成本控制风险识别的内容主要包括：（1）项目范围风险：项目范围变更、项目需求不明确等可能导致成本增加的风险。（2）项目进度风险：进度延期、关键节点失控等可能导致成本增加的风险。（3）项目成本风险：成本估算不准确、成本控制措施不到位等可能导致成本超支的风险。（4）项目质量风险：质量问题导致返工、维修等额外成本。（5）项目采购风险：供应商违约、采购价格波动等可能导致成本增加的风险。（6）项目人力资源风险：人员离职、人力成本增加等可能导致成本增加的风险。7.2成本控制风险评估7.2.1评估方法成本控制风险评估的方法主要包括：（1）定性评估：通过专家访谈、风险概率与影响矩阵等方法，对风险进行定性评估。（2）定量评估：利用统计方法、蒙特卡洛模拟等方法，对风险进行定量评估。7.2.2评估内容成本控制风险评估的内容主要包括：（1）风险概率：评估风险发生的可能性。（2）风险影响：评估风险发生后对项目成本的影响程度。（3）风险优先级：根据风险概率和影响程度，确定风险的优先级。7.3成本控制风险应对策略7.3.1风险规避针对高概率、高影响的风险，采取风险规避策略，如调整项目范围、优化项目进度等。7.3.2风险减轻针对中等概率、中等影响的风险，采取风险减轻策略，如加强成本控制措施、优化采购管理等。7.3.3风险转移针对低概率、高影响的风险，采取风险转移策略，如购买保险、签订风险分担协议等。7.3.4风险接受针对低概率、低影响的风险，采取风险接受策略，但需对风险进行持续监控，保证不影响项目成本控制。通过以上成本控制风险管理的方法和策略，有助于保证项目成本控制在合理范围内，提高项目的成功率。第8章成本控制变更管理8.1成本变更的类型及原因本节主要介绍成本变更的类型及其产生的原因，以便项目团队在遇到类似情况时能及时识别并采取相应措施。8.1.1成本变更类型成本变更主要包括以下几种类型：（1）直接成本变更：由于项目范围、工作量、资源需求等因素发生变化，导致直接成本的增加或减少。（2）间接成本变更：由于管理、支持、协调等活动发生变化，导致间接成本的增加或减少。（3）费用变更：由于项目实施过程中产生的各项费用（如差旅费、培训费等）发生变化，导致费用总额的增加或减少。8.1.2成本变更原因成本变更的原因主要包括：（1）项目范围变更：项目需求、功能、规模等方面的调整，可能导致成本发生变化。（2）工期变更：项目进度计划调整，可能导致资源需求、直接成本和间接成本的变化。（3）资源价格波动：人力资源、材料、设备等资源价格的波动，可能导致成本发生变化。（4）风险事件：项目实施过程中出现的风险事件，可能导致成本的增加。（5）其他因素：如政策、法规、行业标准等外部环境变化，也可能导致成本发生变化。8.2成本变更的审批流程成本变更的审批流程是保证成本变更合理、有效的关键环节。以下为成本变更审批流程的简要介绍：8.2.1成本变更申请当项目团队发觉成本可能发生变更时，需及时提交成本变更申请，包括变更原因、变更内容、预计影响等。8.2.2成本变更评估项目经理收到成本变更申请后，组织相关人员对变更进行评估，分析变更对项目成本、进度、质量等方面的影响。8.2.3成本变更审批（1）项目经理根据成本变更评估结果，提出是否批准变更的意见。（2）报告项目管理部门或决策层审批。（3）审批通过后，将成本变更纳入项目成本管理计划。8.3成本变更对项目的影响分析成本变更对项目的影响分析主要包括以下方面：8.3.1成本影响分析成本变更对项目直接成本、间接成本和总成本的影响，以便项目团队及时调整成本控制策略。8.3.2进度影响分析成本变更对项目进度计划的影响，如资源需求、关键路径等，保证项目进度不受影响。8.3.3质量影响分析成本变更对项目质量的影响，保证项目质量满足预期要求。8.3.4风险影响分析成本变更可能引发的新风险，及时更新项目风险登记册，制定相应的应对措施。8.3.5其他影响分析成本变更对项目其他方面（如合同、采购、人力资源等）的影响，保证项目整体受控。第9章成本控制案例分析9.1成功案例解析在本节中，我们将分析一个成功的成本控制案例，以此展示项目成本控制的有效方法。案例背景：某大型制造业企业拟实施一项新产品研发项目，项目预算为1000万元。在项目实施过程中，企业采取了以下成本控制措施。9.1.1成本控制措施（1）制定详细的成本预算，将项目预算分解到各个阶段和任务。（2）建立成本监控机制，定期对项目成本进行跟踪、分析和评估。（3）设立成本控制责任人，明确各阶段和任务的成本控制目标。（4）采用挣值管理（EVM）方法，对项目的成本、进度和范围进行综合控制。（5）强化变更管理，对项目变更进行严格的审批和评估。9.1.2成本控制成果通过以上措施，项目在实施过程中取得了以下成果：（1）项目实际成本控制在预算范围内，未出现超支现象。（2）项目进度提前，提前完成研发任务。（3）项目质量满足要求，产品顺利投入市场。（4）项目团队在成本控制方面的能力得到提升。9.2失败案例解析在本节中，我们分析一个成本控制失败的案例，从中吸取教训，避免类似问题的发生。案例背景：某建筑企业承建一项市政工程，项目预算为5000万元。在项目实施过程中，成本控制不力，导致项目出现