内部审计与合规管理作业指导书

内部审计与合规管理作业指导书TOC\o"1-2"\h\u10207第1章内部审计基础理论 4147261.1内部审计的定义与目标 4209821.2内部审计的职能与作用 4324881.3内部审计标准与规范 4148471.4内部审计组织架构与管理 55351第2章合规管理概述 5107112.1合规管理的定义与重要性 5234202.2合规风险识别与评估 543232.3合规管理体系构建 6324112.4合规管理政策与程序 61243第3章内部审计计划与实施 7226043.1内部审计计划编制 7281843.1.1年度内部审计计划 7297733.1.2季度内部审计计划 7253643.1.3临时内部审计计划 7189393.2内部审计方法与技巧 754443.2.1审计方法 798173.2.2审计技巧 73783.3内部审计程序与流程 8203283.3.1审计立项 8267173.3.2审计准备 8294893.3.3审计实施 8306673.3.4审计报告与反馈 8184803.4内部审计报告撰写 851463.4.1审计报告结构 8127993.4.2审计报告撰写要求 926773第4章合规审计 952364.1合规审计的定义与目的 9247434.2合规审计程序与流程 942364.3合规审计重点领域 9306084.4合规审计报告与分析 10476第5章财务审计 10313895.1财务报表审计 1021445.1.1目的与范围 10312825.1.2审计程序 1025235.2财务合规性审计 11184815.2.1目的与范围 11120755.2.2审计程序 1157585.3财务风险导向审计 11177175.3.1目的与范围 1178525.3.2审计程序 11262115.4财务舞弊审计 11174375.4.1目的与范围 11145275.4.2审计程序 1227675第6章信息技术审计 12118236.1信息技术审计概述 12255196.2信息技术内部控制审计 12244226.2.1内部控制概述 12105676.2.2信息技术内部控制审计内容 1280686.2.3审计方法与程序 12246756.3信息系统安全审计 1354916.3.1信息系统安全概述 13102156.3.2信息系统安全审计内容 13208776.3.3审计方法与程序 1340376.4数据分析与挖掘在审计中的应用 13187026.4.1数据分析与挖掘概述 1343736.4.2数据分析与挖掘的应用场景 14118576.4.3审计方法与程序 1417368第7章运营审计 1451207.1运营审计的定义与目标 14102397.1.1定义 14313767.1.2目标 14172537.2运营效率与效果审计 1588937.2.1审计内容 1594397.2.2审计方法 1553577.3运营风险审计 1573147.3.1审计内容 1532337.3.2审计方法 15154057.4运营合规性审计 15123717.4.1审计内容 1514627.4.2审计方法 159746第8章合规培训与教育 1634738.1合规培训的重要性 16164928.1.1提升员工合规意识 16287438.1.2预防合规风险 16148818.1.3提高企业合规管理水平 16307918.2合规培训内容与形式 16130318.2.1培训内容 1628798.2.2培训形式 16295068.3合规培训组织与实施 1728228.3.1计划性原则 17111418.3.2针对性原则 17197338.3.3有效性原则 17286548.3.4持续性原则 17324358.4合规培训效果评估 176788.4.1培训考核 17254678.4.2员工满意度调查 17170588.4.3培训效果跟踪 1723488.4.4培训改进 173774第9章内部审计与合规管理的协同 1789339.1内部审计与合规管理的关联性 1798699.2内部审计在合规管理中的作用 1838869.3合规管理在内部审计中的应用 1878499.4协同工作模式与优化 1826511第10章持续改进与监督 192778810.1内部审计质量评估 191163910.1.1定期开展内部审计质量评估，以评价内部审计工作的有效性及符合性。 192822310.1.2内部审计质量评估应包括对审计计划、审计过程、审计报告、审计建议及后续跟踪等方面的全面检查。 19198510.1.3建立健全内部审计质量评估指标体系，保证评估结果的客观性、公正性和准确性。 191340110.1.4根据内部审计质量评估结果，制定相应的改进措施，不断提升内部审计工作质量。 192384710.2合规管理有效性评估 191872910.2.1对合规管理体系的运行效果进行定期评估，以保证合规政策、程序和措施的有效性。 191518610.2.2合规管理有效性评估应涵盖合规风险识别、评估、控制及合规文化建设等方面。 191792010.2.3建立合规管理有效性评估指标体系，包括定性评估和定量评估，以全面反映合规管理工作的实际情况。 191418810.2.4根据合规管理有效性评估结果，及时调整合规管理策略和措施，提高合规管理水平。 192046710.3持续改进措施与策略 19727510.3.1针对内部审计和合规管理过程中发觉的问题，制定切实可行的改进措施，并跟踪整改效果。 19808210.3.2加强内部审计和合规管理人员的培训，提高其专业素质和业务能力。 19726210.3.3推动内部审计和合规管理信息化建设，提高工作效率和质量。 19496110.3.4建立内部审计和合规管理的激励机制，鼓励员工积极参与内部审计和合规管理工作。 19961310.4内部审计与合规管理的监督与问责机制 19284410.4.1建立健全内部审计与合规管理的监督机制，对内部审计和合规管理工作的实施情况进行监督检查。 201668010.4.2设立专门机构或指定专人负责内部审计与合规管理的监督工作，保证监督责任的落实。 203123910.4.3对内部审计和合规管理工作中发觉的问题，严格按照规定程序进行问责，保证责任人受到相应的处理。 202069310.4.4定期向上级领导和相关部门报告内部审计与合规管理监督工作情况，提高监督透明度。 20第1章内部审计基础理论1.1内部审计的定义与目标内部审计作为一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织运营的价值并改善其运营效率。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，为组织目标的实现提供合理保证。内部审计的目标主要包括：评估并提高风险管理、控制和治理过程的效率和效果；保证组织资源的合理使用，防止浪费和滥用；提供独立、客观的确认和咨询服务，为组织决策提供支持；促进组织内部各部门之间的沟通与协作；保证组织遵守相关法律法规和内部规章制度。1.2内部审计的职能与作用内部审计的职能主要包括：评价并改进风险管理过程，保证组织识别并应对潜在风险；评价并改进控制过程，促进组织目标的实现；评价并改进治理过程，保证组织决策的透明性和合规性；提供独立的确认和咨询服务，为组织提供有价值的见解和建议；监督并促进组织内部各部门的沟通与协作。内部审计的作用主要体现在以下方面：增强组织内部控制的可靠性，降低运营风险；促进组织资源的合理配置，提高运营效率；提升组织治理水平，增强组织核心竞争力；保证组织合规性，避免法律风险；提高组织决策质量，促进组织持续发展。1.3内部审计标准与规范内部审计标准是内部审计活动遵循的基本原则和要求的集合，主要包括国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）和中国内部审计协会发布的《中国内部审计准则》等。内部审计规范是内部审计活动在实施过程中应遵循的具体规定，包括内部审计程序、方法和技巧等方面的要求。这些规范有助于保证内部审计活动的有效性、合规性和一致性。1.4内部审计组织架构与管理内部审计组织架构应保证内部审计活动的独立性、客观性和专业性。一般而言，内部审计组织包括以下层级：内部审计委员会或类似机构，负责监督和指导内部审计活动；内部审计部门，负责组织实施内部审计计划；内部审计团队，负责执行具体的内部审计项目。内部审计管理主要包括以下几个方面：制定内部审计战略规划和年度审计计划；保证内部审计资源的合理配置，提高审计效率；建立内部审计质量控制体系，保证审计结果的可靠性；培养内部审计人员的专业素养，提升审计能力；建立有效的沟通机制，促进内部审计与其他部门的协作。第2章合规管理概述2.1合规管理的定义与重要性合规管理是企业为实现经营目标，保证在法律法规、行业规范及公司内部规章制度等要求下，进行的一系列规划、组织、领导、控制与沟通活动。合规管理的重要性体现在以下方面：（1）保障企业合法权益，避免因违规行为导致的法律风险；（2）提升企业形象，增强企业信誉，为企业的可持续发展创造有利条件；（3）规范企业内部管理，提高管理效率，降低经营成本；（4）促进企业履行社会责任，维护社会公共秩序。2.2合规风险识别与评估合规风险识别与评估是合规管理的基础工作，主要包括以下内容：（1）收集、整理与企业相关的法律法规、行业规范及内部规章制度，保证合规风险识别的全面性；（2）对企业内部各部门、各业务流程进行梳理，分析潜在的合规风险；（3）建立合规风险数据库，对识别出的合规风险进行分类、评估，确定合规风险的优先级；（4）定期更新合规风险数据库，保证合规风险识别与评估的实时性。2.3合规管理体系构建合规管理体系是企业实施合规管理的组织架构、流程与方法。合规管理体系构建应遵循以下原则：（1）独立性：保证合规管理与企业其他职能相互独立，避免利益冲突；（2）全面性：覆盖企业所有业务领域、部门和层级；（3）有效性：保证合规管理体系在企业内部得到有效执行；（4）持续性：合规管理体系应持续改进，适应法律法规、行业规范及企业内部管理的变化。合规管理体系主要包括以下组成部分：（1）合规组织架构：设立合规管理部门，明确各部门、各层级的合规职责；（2）合规政策与程序：制定合规管理政策，明确合规管理要求、流程和方法；（3）合规培训与沟通：加强员工合规意识，提高合规能力；（4）合规监督与检查：定期开展合规检查，评估合规管理效果；（5）合规风险应对与处理：对合规风险进行有效应对和整改。2.4合规管理政策与程序合规管理政策是企业制定的一系列关于合规管理的原则和规定。合规管理政策应明确以下内容：（1）合规管理目标；（2）合规管理范围；（3）合规管理责任分配；（4）合规管理流程与方法；（5）合规管理资源的保障。合规管理程序是企业为实现合规管理目标而制定的具体操作规程，主要包括：（1）合规风险评估程序；（2）合规培训与沟通程序；（3）合规监督与检查程序；（4）合规风险应对与处理程序；（5）合规管理改进程序。第3章内部审计计划与实施3.1内部审计计划编制3.1.1年度内部审计计划年度内部审计计划应根据公司业务特点、风险状况及合规要求进行编制。计划内容包括但不限于：审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计资源配置等。3.1.2季度内部审计计划根据年度内部审计计划，结合实际业务情况，编制季度内部审计计划。季度计划应明确审计项目、审计重点、审计时间及人员安排等。3.1.3临时内部审计计划针对公司内部出现的新情况、新问题，或接到相关部门的审计需求，及时编制临时内部审计计划，保证审计工作及时、有效地开展。3.2内部审计方法与技巧3.2.1审计方法内部审计人员应熟练掌握以下审计方法：（1）检查：查阅相关文件、资料，了解业务流程及操作规范；（2）询问：与相关人员沟通，了解业务情况，收集相关信息；（3）观察：实地查看业务现场，了解业务执行情况；（4）分析：运用统计分析方法，发觉业务风险及问题；（5）测试：对内部控制有效性进行测试，评估控制措施是否得到有效执行。3.2.2审计技巧内部审计人员应掌握以下审计技巧：（1）风险评估：分析业务过程中可能存在的风险，确定审计重点；（2）抽样检查：合理运用抽样方法，提高审计工作效率；（3）比较分析：对比不同时间、不同业务的数据，发觉异常情况；（4）沟通协调：与被审计部门保持良好沟通，保证审计工作顺利进行；（5）证据收集：保证审计证据的充分、可靠，为审计结论提供支持。3.3内部审计程序与流程3.3.1审计立项根据内部审计计划，明确审计项目，进行审计立项。3.3.2审计准备（1）制定审计方案：明确审计目标、审计范围、审计方法、审计时间等；（2）通知被审计部门：提前告知被审计部门，保证审计工作顺利进行；（3）组建审计团队：根据审计项目特点，选拔具备相关专业知识和经验的审计人员。3.3.3审计实施（1）开展审计工作：按照审计方案，运用审计方法，收集审计证据；（2）与被审计部门沟通：及时反馈审计发觉的问题，与被审计部门沟通解决方案；（3）审计报告草拟：整理审计证据，草拟审计报告。3.3.4审计报告与反馈（1）提交审计报告：将审计报告提交给被审计部门及公司领导；（2）被审计部门整改：被审计部门根据审计报告，采取措施进行整改；（3）审计跟踪：对被审计部门的整改情况进行跟踪，保证问题得到有效解决。3.4内部审计报告撰写3.4.1审计报告结构内部审计报告应包括以下内容：（1）报告标题；（2）报告日期；（3）审计项目；（4）审计背景；（5）审计目标；（6）审计范围；（7）审计方法；（8）审计发觉；（9）审计结论；（10）审计建议；（11）附件：审计证据等相关材料。3.4.2审计报告撰写要求（1）语言简练、条理清晰，避免冗长和复杂表达；（2）客观、公正、全面地反映审计事实；（3）注重证据支持，保证审计结论的可靠性；（4）针对性强，提出切实可行的审计建议。第4章合规审计4.1合规审计的定义与目的合规审计是指对企业内部各项活动是否遵循相关法律法规、公司规章制度及行业最佳实践进行的独立、客观评价。其目的主要包括：保证企业运营符合法律法规要求，降低合规风险；评估企业内部控制和合规体系的有效性，促进企业持续改进；发觉潜在合规问题，及时采取措施，保障企业合法权益。4.2合规审计程序与流程合规审计程序主要包括：前期准备、审计实施、审计报告和后续跟踪四个阶段。（1）前期准备：确定审计范围、目标和资源，组建审计团队，制定审计计划，开展预审调研，了解企业合规风险和控制环境。（2）审计实施：依据审计计划，运用访谈、调查、检查、分析等审计方法，收集审计证据，评估合规风险。（3）审计报告：整理和分析审计发觉，撰写审计报告，明确审计结论和建议。（4）后续跟踪：跟踪审计整改情况，评估整改效果，保证合规问题得到有效解决。4.3合规审计重点领域合规审计重点领域包括：（1）企业内部控制体系：评估企业内部控制的设计和运行有效性，保证企业运营符合法律法规要求。（2）反洗钱：检查企业反洗钱制度的建立和执行情况，防范洗钱风险。（3）反垄断与反不正当竞争：审查企业是否存在垄断、不正当竞争等违法行为。（4）环境保护：评估企业环保设施运行及环保合规情况，防范环保风险。（5）劳动用工：检查企业劳动用工制度，保证合规用工。（6）知识产权：保护企业知识产权，防止侵权行为发生。（7）信息安全：评估企业信息安全管理体系，防范信息泄露等风险。4.4合规审计报告与分析合规审计报告应包括以下内容：（1）审计背景：简要介绍审计目的、范围、时间等。（2）审计方法：阐述审计过程中采用的方法和技术。（3）审计发觉：列出审计过程中发觉的问题，包括合规风险、控制缺陷等。（4）审计结论：对审计发觉进行归纳总结，明确合规情况。（5）审计建议：针对审计发觉的问题，提出改进措施和建议。合规审计分析应关注以下方面：（1）合规风险分布：分析各类合规风险的分布情况，为企业制定风险应对策略提供依据。（2）内部控制有效性：评估企业内部控制体系在防范合规风险方面的作用。（3）合规问题原因：深入分析合规问题产生的原因，为企业改进提供参考。（4）整改措施及效果：跟踪审计整改情况，评估整改措施的实际效果。第5章财务审计5.1财务报表审计5.1.1目的与范围财务报表审计旨在评估企业财务报表的真实性、完整性和准确性。本节主要涵盖了对企业资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表的审计。5.1.2审计程序（1）了解财务报表编制过程及内部控制；（2）评估财务报表重大错报风险；（3）执行实质性测试，包括分析程序、证实程序和计算程序；（4）评价财务报表的整体表达和披露；（5）编制财务报表审计报告。5.2财务合规性审计5.2.1目的与范围财务合规性审计旨在检查企业财务活动是否符合相关法律法规、企业规章制度及行业规范。本节主要关注企业财务活动的合规性、合法性和规范性。5.2.2审计程序（1）了解企业财务活动涉及的法律、法规、规章制度及行业规范；（2）评估企业财务合规性风险；（3）检查财务活动的合规性，包括资金使用、税务申报、财务报告等；（4）对发觉的违规问题，提出整改建议；（5）编制财务合规性审计报告。5.3财务风险导向审计5.3.1目的与范围财务风险导向审计以识别、评估和应对企业财务风险为核心，旨在提高企业风险管理水平。本节主要关注企业财务活动中的风险识别、评估和应对措施。5.3.2审计程序（1）了解企业财务风险管理体系；（2）识别企业财务活动中的重大风险；（3）评估企业财务风险的影响程度和可能性；（4）分析企业财务风险应对措施的有效性；（5）提出改进企业财务风险管理的建议；（6）编制财务风险导向审计报告。5.4财务舞弊审计5.4.1目的与范围财务舞弊审计旨在发觉和调查企业财务活动中可能存在的舞弊行为，以保护企业资产安全。本节主要针对企业财务报表舞弊、资金侵占、虚假报销等舞弊行为。5.4.2审计程序（1）了解企业内部控制环境，评估舞弊风险；（2）运用数据分析、访谈、调查等手段，发觉舞弊线索；（3）对发觉的舞弊行为进行详细调查，查明事实；（4）评价企业防范舞弊的内部控制措施的有效性；（5）提出加强企业舞弊防范的建议；（6）编制财务舞弊审计报告。第6章信息技术审计6.1信息技术审计概述信息技术审计是指对组织信息技术系统的规划、实施、运行及维护等环节进行评估，以保证信息技术资源得到有效利用，信息系统安全可靠，业务流程合规高效。本章主要介绍信息技术审计的基本概念、目标、原则和方法。6.2信息技术内部控制审计6.2.1内部控制概述信息技术内部控制是指组织为实现业务目标，对信息技术系统及其相关活动进行有效管理和监督的一系列活动。其主要目标是保证信息系统的可靠性、完整性和安全性。6.2.2信息技术内部控制审计内容信息技术内部控制审计主要包括以下内容：（1）检查信息系统的组织架构和职责分工是否明确；（2）评估信息系统相关政策和程序是否完善；（3）审查信息系统操作是否规范；（4）评价信息系统变更管理是否有效；（5）检查信息系统安全措施是否得当；（6）评估信息技术内部控制的有效性。6.2.3审计方法与程序审计人员在进行信息技术内部控制审计时，可以采用以下方法与程序：（1）访谈相关人员，了解内部控制情况；（2）查阅相关文件，分析内部控制制度；（3）观察信息系统运行情况，识别潜在风险；（4）运用信息技术工具，进行自动化审计；（5）开展穿行测试，验证内部控制有效性；（6）形成审计结论，提出改进建议。6.3信息系统安全审计6.3.1信息系统安全概述信息系统安全是指保护信息系统免受意外或恶意破坏、篡改、泄露等威胁的能力。信息系统安全审计旨在评估组织信息系统的安全状况，发觉潜在风险，提出改进措施。6.3.2信息系统安全审计内容信息系统安全审计主要包括以下内容：（1）物理安全审计；（2）网络安全审计；（3）操作系统和数据库安全审计；（4）应用系统安全审计；（5）安全管理制度审计；（6）应急响应和灾难恢复审计。6.3.3审计方法与程序审计人员在进行信息系统安全审计时，可以采用以下方法与程序：（1）开展安全风险评估，识别关键信息资产；（2）测试安全防护措施，评估安全功能；（3）审查安全事件记录，分析安全漏洞；（4）开展渗透测试，模拟攻击场景；（5）评价安全管理制度，提出改进建议；（6）跟踪安全整改措施，保证整改效果。6.4数据分析与挖掘在审计中的应用6.4.1数据分析与挖掘概述数据分析与挖掘是指运用统计学、人工智能等技术和方法，从大量数据中提取有价值信息的过程。在审计过程中，数据分析与挖掘可以帮助审计人员发觉异常数据，识别潜在风险，提高审计效果。6.4.2数据分析与挖掘的应用场景数据分析与挖掘在审计中的应用场景主要包括：（1）财务数据分析；（2）交易数据分析；（3）库存数据分析；（4）客户数据分析；（5）供应商数据分析；（6）市场数据分析。6.4.3审计方法与程序审计人员在进行数据分析与挖掘时，可以采用以下方法与程序：（1）收集和整理数据，保证数据质量；（2）运用数据分析工具，开展描述性统计分析；（3）构建数据挖掘模型，进行预测和分类分析；（4）评估分析结果，识别审计重点；（5）开展深入调查，验证分析结果；（6）形成审计结论，提出改进建议。第7章运营审计7.1运营审计的定义与目标7.1.1定义运营审计是指内部审计部门对组织内部的运营活动进行系统的、独立的评估和审查，以保证运营活动的高效、有效及合规性。运营审计涉及对业务流程、内部控制、资源利用等方面的综合评价。7.1.2目标运营审计的目标主要包括：（1）评估运营活动的效率与效果，揭示潜在的改进空间，促进资源优化配置；（2）识别运营过程中的风险，保证组织运营安全；（3）检查运营活动是否符合相关法律法规、政策及内部规定，保障组织合规经营。7.2运营效率与效果审计7.2.1审计内容（1）业务流程的合理性、完整性和有效性；（2）内部控制的建立健全及执行情况；（3）资源配置的合理性和有效性；（4）运营目标的实现程度及改进措施。7.2.2审计方法（1）访谈相关人员，了解运营现状；（2）查阅相关文件资料，分析业务流程；（3）运用数据分析，评估运营效率与效果；（4）实地观察，核实运营情况。7.3运营风险审计7.3.1审计内容（1）识别运营过程中可能存在的风险；（2）评估风险的可能性和影响程度；（3）分析风险成因，提出风险防范和应对措施。7.3.2审计方法（1）运用风险矩阵，系统识别和评估运营风险；（2）查阅相关风险管理制度，检查风险防范措施的实施情况；（3）访谈相关人员，了解风险防范意识和应对能力；（4）利用数据分析，发觉潜在风险。7.4运营合规性审计7.4.1审计内容（1）检查运营活动是否符合国家法律法规、政策及内部规定；（2）评估合规性风险，揭示潜在的合规性问题；（3）检查合规性管理体系的建立和运行情况。7.4.2审计方法（1）查阅法律法规、政策及内部规定，了解合规性要求；（2）审查相关文件资料，检查合规性措施的实施情况；（3）访谈相关人员，了解合规性意识；（4）通过数据分析，评估合规性风险。第8章合规培训与教育8.1合规培训的重要性合规培训是企业内部审计与合规管理体系的重要组成部分，对于提升员工合规意识、降低合规风险具有的作用。本节主要阐述合规培训的重要性，包括以下方面：8.1.1提升员工合规意识合规培训有助于提高员工对法律法规、企业规章制度及行业规范的认识，使员工在日常工作过程中能够自觉地遵循相关要求，降低违规行为发生的概率。8.1.2预防合规风险通过合规培训，使员工了解企业合规风险点，掌握合规风险防范措施，从而有效预防合规风险。8.1.3提高企业合规管理水平合规培训有助于提升企业整体合规管理水平，为企业的可持续发展提供保障。8.2合规培训内容与形式合规培训的内容与形式应根据企业实际情况及员工需求进行设计，以下为一般性建议：8.2.1培训内容（1）法律法规：包括与企业业务相关的国家法律法规、行业规范等；（2）企业规章制度：包括公司章程、内部控制制度、合规政策等；（3）合规风险防范：介绍企业合规风险点及防范措施；（4）典型案例分析：分析企业内外部合规案例，以提高员工的合规意识。8.2.2培训形式（1）面授培训：组织专业讲师进行面对面授课；（2）在线培训：利用网络平台，提供视频课程、图文资料等；（3）案例研讨会：组织员工针对典型案例进行讨论，提高合规认识；（4）模拟演练：通过模拟实际业务场景，让员工在实践中学习合规知识。8.3合规培训组织与实施合规培训的组织与实施应遵循以下原则：8.3.1计划性原则制定合规培训计划，明确培训目标、内容、时间、地点等，保证培训工作有序进行。8.3.2针对性原则根据员工岗位、职责及风险等级，制定差异化的培训方案，提高培训效果。8.3.3有效性原则保证培训内容与企业实际需求相结合，注重培训效果，提高员工合规能力。8.3.4持续性原则合规培训应作为一项长期工作，持续关注员工合规意识与能力的提升。8.4合规培训效果评估合规培训效果评估是衡量培训质量的重要手段，以下为评估方法：8.4.1培训考核通过考试、测试等形式，检验员工对培训内容的掌握程度。8.4.2员工满意度调查了解员工对培训内容、形式、组织等方面的满意度，为改进培训工作提供依据。8.4.3培训效果跟踪对培训后员工的行为改变、合规意识提升等方面进行跟踪，评估培训效果。8.4.4培训改进根据培训效果评估结果，对培训计划、内容、形式等进行调整，以提高培训质量。第9章内部审计与合规管理的协同9.1内部审计与合规管理的关联性内部审计与合规管理作为企业风险管理的两大支柱，具有紧密的关联性。合规管理旨在保证企业各项业务活动遵循法律法规、内部规章制度及市场惯例，而内部审计则通过独立、客观的评估，为企业提供完善治理、优化运营、降低风险等方面的建议。二者相互支持、相互促进，共同推动企业可持续发展。9.2内部审计在合规管理中的作用内部审计在合规管理中发挥着关键作用，主要体现在以下几个方面：（1）评估合规风险：内部审计通过对企业各项业务活动的审查，识别潜在的合规风险，为合规管理提供风险防范的依据。（2）监测合规制度执行情况：内部审计对合规制度的执行情况进行监督，保证合规要求在企业内部得到有效实施。（3）提供合规改进建议：内部审计针对审查过程中发觉的问题，为企业提供合规改进建议，促进企业合规管理的不断完善。（4）协助应对外部监管：内部审计协助企业应对外部监管部门的检查，保证企业合规经营，降低合规风险。9.3合规管