目录-当期档案

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辽宁凤城农村商业银行股份有限公司,,,

2011年12月31日新旧准则转换工作底稿索引-当期档案,,,

被审计单位名称：,,,

编号,项目,索引,页次

1,初步业务活动工作底稿,,

1-1,初步业务活动程序表,A,

1-2,业务承接/保持核准单,AA,

1-3,业务承接/保持评价表,AB,

,业务承接/保持面谈记录,AB-1,

,被审计单位及其环境调查表,AB-2,

,审计业务的独立性和专业胜任能力调查表,AB-3,

1-4,独立性评估及调查问卷,AC,

,会计师事务所独立性调查问卷,AC-1,

,审计项目小组独立性评估表,AC-2,

,注册会计师独立性调查问卷,AC-3,

,审计人员关于独立性的声明,AC-4,

1-5,主要股东等诚信度调查问卷,AD,

1-6,审计业务约定书,AE,

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2,风险评估工作底稿,,

2-1,了解五个方面,,

,了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）,BA,

,行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；,BA-1,

,被审计单位的性质,BA-2,

,被审计单位对会计政策的选择和运用；,BA-3,

,被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报的相关经营风险；,BA-4,

,被审计单位财务业绩的衡量和评价。,BA-5,

,对被审计单位财务报表进行初步分析,BA-6,

,横向分析表,BA-6-1,

,资产负债表纵向分析,BA-6-2,

,利润表纵向分析,BA-6-3,

,主要财务指标分析,BA-6-4,

2-2,了解被审计单位整体层面内部控制,BB,

,了解和评价整体层面内部控制汇总表,BB-1-1,

,了解和评价控制环境,BB-1-2,

,了解和评价被审计单位风险评估过程,BB-1-3,

,了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通,BB-1-4,

,信息系统应用规模问卷,BB-1-4-1,

,了解和评价被审计单位内部控制活动,BB-1-5,

,了解和评价被审计单位对控制的监督,BB-1-6,

,公司治理及组织机制,BB2-1-A,

,企业文化,BB2-1-B,

,人力资源,BB2-1-C,

,稽查内控,BB2-1-D,

,内部信息交流,BB2-1-E,

,合规性控制和信息披露,BB2-1-G,

,财务报告控制,BB2-1-H,

,预算控制,BB2-1-I,

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2-3,了解被审计单位业务流程层面内部控制,,

2-3-1,货币资金循环-筹资与投资循环,CZL,

,了解内部控制设计—控制流程,CZL-2,

,评价内部控制设计—控制目标及控制活动,CZL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),CZL-4,

,执行情况的评价结果,CZL-5,

,编制内部控制汇总表,CZL-1,

2-3-2,货币资金及其他循环,HQL,

,了解内部控制设计—控制流程,HQL-2,

,评价内部控制设计—控制目标及控制活动,HQL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),HQL-4,

,执行情况的评价结果,HQL-5,

,编制内部控制汇总表,HQL-1,

2-3-3,采购与付款循环,CGL,

,了解内部控制设计—控制流程,CGL-2,

,评价内部控制设计—控制目标及控制活动,CGL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),CGL-4,

,执行情况的评价结果,CGL-5,

,编制内部控制汇总表,CGL-1,

2-3-4,工薪与人事循环,GXL,

,了解内部控制设计—控制流程,GXL-2,

,评价内部控制设计—控制目标及控制活动,GXL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),GXL-4,

,执行情况的评价结果,GXL-5,

,编制内部控制汇总表,GXL-1,

2-3-5,生产与仓储循环,SCL,

,了解内部控制设计—控制流程,SCL-2,

,评价内部控制设计—控制目标及控制活动,SCL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),SCL-4,

,执行情况的评价结果,SCL-5,

,编制内部控制汇总表,SCL-1,

2-3-6,销售与收款循环,XSL,

,了解内部控制设计—控制流程,XSL-2,

,评价内部控制设计—控制目标及控制活动,XSL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),XSL-4,

,执行情况的评价结果,XSL-5,

,编制内部控制汇总表,XSL-1,

2-3-7,固定资产循环,GZL,

,了解内部控制设计—控制流程,GZL-2,

,评价内部控制设计—控制目标及控制活动,GZL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),GZL-4,

,执行情况的评价结果,GZL-5,

,编制内部控制汇总表,GZL-1,

2-4,项目组讨论纪要——风险评估,BC-1,

2-5,识别和评估重大错报风险,BC-2,

,可能表明存在重大错报风险的情况和事项,,

2-6,"重要性水平,重大账户和重大流程",BD-2,

,确定重要性水平及可容忍误差,BD-2-1,

,确定重要帐户及重大业务流程,BD-2-2,

2-7,总体审计策略,BD-3,

2-8,具体审计计划,BE,

,修改审计计划,BE,

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3,控制测试工作底稿,,

3-1,综合授信业务循环,,

,了解内部控制,SXL,

,了解内部控制汇总表,SXL-1,

,了解内部控制设计——控制流程,SXL-2,

,评价内部控制设计——控制目标及控制活动,SXL-3,

,确定控制是否得到执行(穿行测试),SXL-4,

3-2,资金业务循环,,

,了解内部控制,ZJL,

,了解内部控制汇总表,ZJL-1,

,了解内部控制设计——控制流程,ZJL-2,

,评价内部控制设计——控制目标及控制活动,ZJL-3,

,确定控制是否得到执行（穿行测试）,ZJL-4,

3-3,存款及柜面业务循环,,

,了解内部控制,CKL,

,了解内部控制汇总表,CKL-1,

,了解内部控制设计——控制流程,CKL-2,

,评价内部控制设计——控制目标及控制活动,CKL-3,

,确定控制是否得到执行（穿行测试）,CKL-4,

3-4,金融中间业务循环（支付结算及代理）,,

,了解内部控制,JZL,

,了解内部控制汇总表,JZL-1,

,了解内部控制设计——控制流程,JZL-2,

,评价内部控制设计——控制目标及控制活动,JZL-3,

,确定控制是否得到执行（穿行测试）,JZL-4,

3-5,长期资产循环(参照一般企业的固定资产循环控制）,,

,了解内部控制,CZL,

,了解内部控制汇总表,CZL-1,

,了解内部控制设计——控制流程,CZL-2,

,评价内部控制设计——控制目标及控制活动,CZL-3,

,确定控制是否得到执行（穿行测试）,CZL-4,

3-6,工薪及人事循环（可参照一般企业此类业务循环）,,

,了解内部控制,GXL,

,了解内部控制汇总表,GXL-1,

,了解内部控制设计——控制流程,GXL-2,

,评价内部控制设计——控制目标及控制活动,GXL-3,

,确定控制是否得到执行（穿行测试）,GXL-4,

3-7,业务费用循环(可参照一般企业的采购及付款循环）,,

,了解内部控制,YFL,

,了解内部控制汇总表,YFL-1,

,了解内部控制设计——控制流程,YFL-2,

,评价内部控制设计——控制目标及控制活动,YFL-3,

,确定控制是否得到执行（穿行测试）,YFL-4,

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4,实质性程序工作底稿,,

4-1,资产类,,

,存放央行,ZA,

,交易性金融资产,ZB,

,拆放同业,ZC,

,存放同业,ZD,

,买入返售金融资产,ZG,

,应收利息,ZH,

,发放贷款及垫款,ZI,

,其他资产,ZQ,

,可供出售金融资产,ZJ,

,持有至到期投资,ZK,

,应收款项类投资,ZL,

,长期股权投资,ZM,

,投资性房地产,ZN,

,固定资产,ZO,

,在建工程,ZO3,

,固定资产清理,ZR,

,无形资产,ZU,

,开发支出,ZV,

,商誉,ZW,

,递延所得税资产,ZY,

4-2,向央行借款,FA,

,存放同业款项,FB,

,拆入资金,FC,

,交易性金融负债,FD,

,卖出回购金融资产,FE,

,应付职工薪酬,FF,

,吸收存款,FG,

,应交税费,FI,

,应付利息,FJ,

,预计负债,FK,

,应付债券,FL,

,其他负债,FN,

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4-3,实收资本(股本),QA,

,资本公积,QB,

,盈余公积,QC,

,一般风险准备,QD,

,未分配利润,QE,

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4-4,利息收入,SA,

,利息支出,SB,

,手续费及佣金收入,SC,

,手续费及佣金支出,SD,

,投资收益,SE,

,公允价值变动收益,SF,

,汇兑收益,SG,

,其他业务收入,SH,

,营业税金及附加,SI,

,业务及管理费,SJ,

,资产减值损失,SK,

,其他业务成本,SL,

,营业外收入,SM,

,营业外支出,SN,

,所得税费用,SO,

,其他综合收益,SP,

,表外科目,K1,

,备忘科目,K2,

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5,其他项目工作底稿,,

5-1,舞弊风险评估与应对,DA,

,项目组讨论纪要,DA-1,

,就舞弊风险询问管理层和其他人员的记录,DA-2,

,考虑舞弊风险因素的记录,DA-3,

,考虑异常关系或偏离预期的关系的记录,DA-4,

,考虑其他信息的记录,DA-5,

5-2,对法律法规的考虑,DB,

5-3,前后任注册会计师的沟通,DC,

,与前任注册会计师的沟通函,DC-1,

,前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函,DC-2,

,前任注册会计师向被审计单位获取的确认函,DC-3,

5-4,关联方及关联方交易,DD,

,就关联方问题向其他注册会计师的询证函,DD-1,

,被审计单位财务报表附注中应予披露的关联方关系及交易,DD-2,

5-5,持续经营,DE,

5-6,首次审计业务涉及的期初余额,DF,

5-7,或有事项,DG,

5-8,期后事项,DH,

5-9,比较数据,DI,

5-10,会计政策变更和会计差错更正,DJ,

5-11,会计估计,DK,

5-12,债务重组,DL,

5-13,非货币交易,DM,

5-14,承诺事项,DN,

5-15,含有已审计财务报表的文件中的其他信息,DO,

5-16,对环境事项的考虑,DP,

5-17,电子商务对财务报表审计的影响,DQ,

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6,业务完成阶段工作底稿,,

6-1,业务完成阶段审计工作,E,

,账项调整分录汇总表,EA,

,重分类调整分录汇总表,EB,

,列报调整汇总表,EC,

,未更正错报汇总表,ED,

,资产负债表试算平衡表,EE-1,

,利润表试算平衡表,EE-2,

,总结会会议纪要,EF,

,与治理层的沟通函,EG,

,与治理层沟通的会议纪要,EG-1,

,专业意见分歧解决表,EH,

,重大事项概要汇总