公司财务管理制度1

公司财务管理制度

公司财务管理制度1

参考建议各位财务、人资、行政的朋友，可以根据自己公司

实际情况修改调整完善。重要在于制度的实施流程与执行管理和

执行监督，并与岗位职能挂钩，同时需要符合企业自身的业务特

点。可以将制度和办公0A软件及管理流程操作结合执行。

一.总则

1为加强集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，

保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促

进首联集团的发展，特制订本制度。

2集团财务管理的根本目标：以集团股东为主体的利益相关

人利益最大化。

3集团财务管理的主要内容和任务：

3.1建立和健全集团基本财务管理体制。包括组织机制、决

策机制、内部控制和风险管理机制、信息流转机制等。

3.2制定集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管

理权限，具体包括：

3.3投资融资和收益分配：其核心内容是企业发展“安全性、

流动性、收益性”的科学统一，具体包括选择融资渠道及合理的

资本结构，综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策;

制定符合股东利益和企业长远发展需求的股利分配政策。

3.4通过系统的全面预算制度和配套的监控体系，对集团业

务运作和资金流转进行管理和监控，保证集团战略目标实现的效

果和效率，实现股东权益的保值增值。

3.5建立良好的企业内部控制系统，加强风险防范，保证资

产安全，降低成本控制的费用。

3.6遵照国家法律法规要求，为各政府机构和股东提交准确

完整的财会信息。

4集团内部各单位财务制度不得违反或与本制度的规定和原

则相冲突，本制度未尽事项以国家有关法律法规为准。

二.财务管理体制

1集团实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。

集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理

部具体组织实施。各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理

及总部财务管理部和总部财务副总的领导下，由其财务部门负责

人组织实施，除接受总部财务管理部的检查监督外，还要主动做

好自查工作。

2财务管理工作的开展以总公司、各分公司财务部门为主，

各职能部门为辅；总公司、各分公司的财务部门的主要职责如下：

2.1建立健全财务系统的基本规制，包括:

2.1.1财务部门的目标体系和决策流程

2.1.2核心业务的标准、制度流程

2.1.3财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招

聘、考核、培训发展等

2.1.4企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定

2.1.5培育和倡导符合公司文化导向的财会系统价值理念

2.2核心业务流程包括：

2.2.1财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定

流程

2.2.2严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理融资

投资收益分配以及财务结算和核算业务；

2.2.3组织编制财务预算，监督预算的执行情况；

2.2.4负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、

准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；

2.2.5统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益

的实现；

2.2.6集团规定的重大业务审批制度

三.权限分配

1各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理

部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。

4.2.2各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵

向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。

4.2.3各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中

心的经济事项行使审核或审批权。

4.2.4此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机

构，分别在细则中描述。

4.3关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级

授权执行审批责任；

授权必须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日

期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权

说明可电话沟通后后补。所有授权文件应编号归档保存。

4.4财务开支审批一般原则：

4.4.1先下级，后上级；

4.4.2先定性审核，后定量核准；

4.4.3先业务行政线，后财务线。

4.5财务开支审批要点：

4.5.1开支是否合理、合规、真实；

4.5.2单据是否合法，数量、金额是否准确；

4.5.3是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，

资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原

始业务单据等；

4.5.4是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的

精神；

4.5.5是否符合有关经济合同或协议的约定。

4.6财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定

已明确的外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。

4.7对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符

合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导

审批，并要保持一致性原则。

4.8财务人员任职基本要求：

4.8.1极强的保密意识；

4.8.2认真、仔细、一丝不苟的工作作风；

4.8.3忠于企业，严格遵守财经纪律；

4.8.4工作稳定性较强；

4.8.5具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。

四.财务管理规则

1筹资管理

1.1筹资原则

LL1总体上以支撑集团战略、遵从集团统筹安排、满足集

团资金需要为原贝底

1.1.2长远利益与当前利益兼顾；安全性、流动性、收益性

兼顾。要慎重考虑公司的偿债能力，避免因到期不能偿债而陷入

困境。

1.1.3在控制融资风险的前提下，充分利用各种融资渠道，

权衡资本结构（权益资本和债务资本必重）对企业稳定性、再筹

资或资本运作可能带来的影响，以综合资金成本率最小为目标。

要注重学习运用各级政府及行业优惠政策，积极争取低成本筹资

如：无偿、资助、无息或贴息贷款等；

1.2权益性筹资

1.2.1各分公司的实收资本不得随意变更。各分公司资本的

增减变动，不论是货币资金投入还是往来划转，均应报集团财务

管理部审核，经批准后方可执行；合资企业注册资金的增减变动

应经本单位董事会批准，并聘请董事会认可的会计师事务所验资

后报集团总部备案。

1.2.2合资企业在注册或增资扩股时，应督促所有股东遵照

国家有关法规和董事会要求，及时、足额交付资本金，对未按时

或足额交付资本金的，应提交本单位董事会作股权调整等处理，

并报总部备案。

1.2.3合资企业股东投入的资本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作项目吸收的资金比照注册资本进行管理。

1.3债务性筹资

各分公司向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维

护公司信誉为首要原则，及时办理银行借款到期归还、续借申报

工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件的发生。

1.4集团控股企业的以下对外借款（包括长短期借款、票据

贴现等）须报集团审批：

1.4.1向其他单位和个人借款超过万元、向银行借款超过万

元时：

1.4.2融资成本高于同期银行贷款利率%时；

1.4.3向有收购或参股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性条款，可能导致公司控制权易手或对公

司其他方面产生重大影响如：如要求以公司的知识产权、重大资

产作质押、担保等。

1.5集团总普及控股企业融资成本高于同期银行贷款利率%

（含）以下的，由集团总经理审批；%以上的，由集团董事长办公

会审批。

1.6未经集团同意，集团附属单位之间不得互相拆借资金。

1.7集团控股企业的以下内部拆借须报集团审批：

1.7.1集团成员单位之间短期资金拆借（拆借期限在1年以

内），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万一万的，

须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.7.2集团成员单位之间长期资金拆借（拆借期限在1年以

上），金额万以下的，须报集团财务副总审批；金额在万一万的，

须报集团总经理审批；金额在万以上的，须报集团董事长审批；

1.8各分公司应在维护本单位信誉、遵守国家法律法规的前

提下，合理利用商业信用、缓交税费等方式融资。

1.9签订融资合同或协议时，应考虑法律因素和对企业税收

的影响，选择最有利的方式C

2投资管理

2.1投资分为长期投资和短期投资两种，长期投资指持有时

间准备超过一年的各种股权性投资（如：独资或与他方联合设立

公司、参股其他公司）、发行债券、其他债权投资及改建、扩建与

新项目投资等，短期投资指能够随时变现并持有时间不准备超过

1年（含1年）的投资，包括股票投资、债券、基金投资及其他债

权投资等，日常固定产购置不作为投资管理。

2.2集团及控股企业设立新公司或参股其他公司（非上市公

司）、搞新项目开发，必须事先进行可行性研究，从以下几方面进

行定量和定性分析、评价。

2.2.1对公司发展战略的影响；

2.2.2对公司经营的影响；

2.2.3主要风险和应对措施；

2.2.4公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满

足新的投资需要；

2.2.5投资收益；

2.2.6税务论证。

2.3集团内企业任何权益性投资（含股权投资）项目的确定，

都应在详尽的市场调查的基础上，遵循稳健性原则，以“不高估

收益、不低估风险”的慎重态度编写可行性研究报告，并召开包

括由财务人员、有关专业人员参加的投资项目审评会，最终提交

集团总经理办公会和董事会审批。

2.4长期投资项目立项一经批准，财务部门、融投资部门应

积极配合项目操作部门做好项目启动等前期工作及以后的投资管

理，包括项目所需资金的筹措、调度、资金使用效果的跟踪等工

作。

2.5集团内企业以房产、设备等固定资产进行联营投资，在

项目立项后应聘请专业机构进行资产评估，并比照固定资产转让

的审批权限，报集团有关领导审批。

2.6原则上不对被投资单位提供超出投资份额的借款、担保。

特殊情况需提供的，全资企业应按审批权限报集团董事长或总经

理批准，合资企业由其董事会批准，同时必须要求被投资单位提

供反担保或抵押物，提供抵押物的，必须向政府有关部门办理抵

押登记。

2.7年度终了后，投资单位应关注被投资单位（包括股权投

资）的董事会决议及利润分配方案，积极催收应上缴利润。

2.8被投资单位（不含股权投资）应在投资全部到位后或发

生股权变更时，及时办理验资手续；歇业或终止经营，投资单位

应及时办理或督促办理有关工商、税务等法律手续。

2.9集团内企业应充分利用各种投资渠道提高闲置资金的使

用效率和收益，并遵循“风险第一、收益第二”的原则，企业从

事短期投资必须经集团批准（政府部门分配的国债认购任务除外）。

2.10被允许从事短期投资的企业，财务部门要制定严密的内

部控制制度，加强风险控制，并监控及分析业务部门的操作过程，

发现异常情况，及时向本单位领导汇报。

2.11长、短期投资的所有权不得登记在个人名下。

2.12投资审批权限：

2.12.1集团控股企业的投资审批权归集团公司（政府部门分

配的国债认购任务除外），非控股企业由其董事会确定。

2.12.2设立新公司、参股其他公司等权益性长期投资，投资

额万元以内的，由集团总经理审批；万元至万元（含万）的，由

集团董事长审批；万元至万元（含万）的，由集团董事会批准；投

资额在万元以上的‘投资由集团股东会批准。

2.12.3股票、基金等短期投资，在一级市场进行申购由集团

董事长批准，二级市场上投资则必须经集团董事会批准。

2.12.4通过资本市场实施并购，须经集团股东会批准。

2.12.5债权投资

1）国债及企业债券（含可转换债券）在一级市场申购，在万

元以内的由集团总经理审批；万元以上但不超过万元的，由董事

长审批；万元以上的，由董事会审批；在二级市场投资，无论金

额大小均由集团董事会审批；

2）原则上一般不得向集团外企业提供以获取利息收益为目

的贷款，特殊情况下，由集团董事会批准。

2.12.6集团总部及控股企业新项目投资万元以内的，由集团

总经理审批；万元以上但不超过万元的，由集团董事长审批；万

元以上的，由集团董事会审批。

2.12.7各分公司的投资及投资效果、收益情况每年至少应向

集团汇报一次。

2.12.8投资清理审批权限。权益性投资的清理须报集团领导

审批。

3固定资产、无形资产、递延资产管理

3.1集团定义单位价值（包括运输、保险、安装等费用）在

元以上，使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器机械设备、电

子设备、办公设备、运输工具以及其它与经营有关的设备、工具

器具等资产为固定资产；对一些单价天足元，但数量众多，在企

业的经营中发挥较大作用的，根据管理需要也可列为固定资产，

但需报经集团财务管理部批准。

3.2固定资产的计划与审批：

3.2.1固定资产购置必须有请购计划，详细说明计划购置的

固定资产种类、名称、单价、购置原因等；

3.2.2非经营性固定资产请购计划审批权限：

3.2.3集团总部和各分公司固定资产请购计划金额在万元以

下的，须报集团总经理审批；金额为万元一万元的，须报集团总

经理办公会审批；金额在万元以上的，须报集团董事长审批。

3.2.4固定资产的处置，如报废、出售及盘盈、盘亏的处理，

应报经集团批准。

3.2.5具体程序为：各分公司向集团财务管理部提交固定资

产处置请示报告，由集团财务管理部会同集团其他职能部门商定

处理意见，最后报集团有关领导审批。

3.2.6单个分公司报废、盘盈、盘亏金额在万元以下的，由

集团总经理审批；万元以上的，由集团董事长审批。出售固定资

产单位金额在万元以下的，由集团主管副总审批；万元以上的,

由集团总经理审批。

3.3固定资产的购置与验收：

3.3.1大宗固定资产的购置应采取招标或询价的方式；

3.3.2固定资产购置的经办人应在购置完成后持“购置固定

资产审批报告”、“验收合格单”及有效税务发票到财务部办理

报帐手续，财务部门须查验上述手续是否完备并核对购入资产的

内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入帐；

3.3.3由于采用分期付款或其他原因，在固定资产验收并投

入使用后，尚未取得发票时，财务部门应依据“购置固定资产审

批报告”，“验收合格单”，并注明暂时未取得发票的原因，预

计取得发票时间，回收发票责任人等，办理暂估入帐手续。已完

工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；

3.3.4购置固定资产，不得以个人名义定购、办理产权登记、

注册等；遇特殊情况必须以个人名义办理时，需经集团董事长批

准。

3.4无形资产所有权和使用权的购买、转让及授权他方使用

必须经过集团批准。

3.5各分公司财务部门应定期对递延资产的帐面情况和摊销

情况进行清理，对长期挂帐的费用性开支和消耗性支出按集团相

关会计政策及时处理，根据资产实际收益情况调整递延资产的帐

务处理，并清理其他经济事项在递延资产中的临时挂帐，避免递

延资产虚增。

3.6财务人员应注意考虑费用资本化的可能性和可行性，随

公司发展阶段和战略意图的不同，做出费用资本化与否的选择。

4货币资金及结算资金

4.1库存现金管理

4.1.1各分公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》

的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结

算；特殊情况下需用现金结算时，必须取得对方的收款收据；各

分公司不得为任何单位和个人套取现金。

4.1.2各分公司必须核定库存现金限额，限额的核定以本单

位3天以内的现金日常用量为准，凡超过库存限额的现金应及时

送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全

保卫措施。

4.1.3除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天

送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应存入企业保险柜，

于第二天上班后及时送存银行。

4.1.4出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否

按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收

付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并

视情况报告财务负责人。

4.1.5出纳员在办理现金收付时，应坚持“当面点清”的原

则，每笔现金收付后，须加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

4.1.6“现金日记帐”应使用订本式帐簿，实行会计电算化

的单位，出纳员仍要设置现金收付登记簿，逐笔登记。

4.1.7出纳员必须做到“日清月结”，日记帐与库存现金应

于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务负责人，查明原

因后及时处理。

4.1.8不准用白条抵充现金，不准因私借支现金，不准保存

帐外现金，不得公款私存。

4.1.9各企业财务部负责人或安排出纳以外的其他人员每两

月至少对出纳库存现金检查核对一次，验证帐实是否相符，情况

异常时，应进行突发性检查。

4.1.10出纳员不得兼管任何购、销业务和实物收发；不登记

除银行存款、现金日记帐外的任何其他帐簿；不兼管财务稽核和

不抄寄结算帐户的对帐单。

4.1.11现金支付范围：

1）支付给员工的工资、奖金、津贴及劳保福利等开支；

2）个人劳务报酬；

3）报销（或借支）的差旅费、业务费、修理费等；

4）结算起点以下的零星支出；

5）集团董事长、总经理、各分公司总经理批准的其他特别支

出。

4.2银行存款管理

4.2.1出纳员在每月终了后5个工作日内，应根据银行对帐

单仔细核对和清理银行日记帐，查明未达帐项及其原因，编制《银

行存款余额调节表》及其说明，交部门财务稽核人员审查核对并

签字认可后报财务经理审批C

4.2.2《银行存款余额调节表》及其说明应每年装订成册归

档。

4.2.3各分公司财务部门应定期对各开户行的户头进行清理、

核对，对不再使用的帐户应及时办理销户手续。

4.2.4各分公司要严格规定银行存款支付审批权限，出纳人

员应严格把关，履行审批程序，做到单据齐全、审批手续完备、

合乎规章。各级审批人员出差、休假等不在公司期间，应对审批

权限进行书面授权。

4.2.5财务人员应通晓各类银行结算方法，并根据情况选择

对公司较为有利的方法进行结算。

4.2.6各分公司应就临时闲置资金通过通知存款、定存等方

式获取最大利息收益。

4.2.7款项支出须有可靠依据，并符合以下原则。：

1）支出项目必须按规定办理批准手续；

2）收到的资产必须经检查验收；

3）有关凭证的价格、金额、付款条件等经审核无误。

4）已经支付的付款凭证上应加盖银行（现金）付讫章，以防

重复付款。

4.3结算资金管理

4.3.1结算资金主要指因商品销售、购买物品等与其它单位

发生的债权、债务往来。财务部门应本着加速资金周转、提高资

金使用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充分利用商业信用获取资

金、维护本单位信誉的原则进行结算资金的管理。

4.3.2结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计

科目。各科目按业务发生单位设立明细帐，并在备注中注明我方

经办人姓名和往来内容，不得以业务员名称等其他形式设立明细

户头。

4.3.3各分公司对存货销售应严格控制赊销，对库存积压的

存货可采取降价、置换等方式进行处理；各分公司赊销、积压存

货降价处理应报经各分公司总经理批准。

4.3.4各分公司应建立必要的岗位责任制，明确规定业务部

门及经办人对应收帐款的收回应负全部责任。

4.3.5财务部门应每月向本公司领导和业务部门通报应收帐

款情况，督促催收。对长期未收回的款项，要求有关人员查明原

因，采取措施追索。

4.3.6对于已采取多种措施，确实无法收回的应收款项，如

果超过国家规定挂帐期限，可经本公司总经理确认和集团批准，

报税务主管部门批准后作坏帐损失处理。债权虽然从财务帐上核

销，但并不意味着放弃债权，仍应设置处理坏帐登记簿进行备查

登记，视情况采取或继续采取法律途径进行追索C

4.3.7各分公司应取得并妥善保管好能证明公司债权客观存

在的依据如：合同协议、提货凭证、对帐函件等。

4.3.8在支付应付帐款时，应对照合同等仔细复核，并同预

付货款及应收帐款等全部债权一起清理结算，防止重复付款。

4.3.9财务部门每月应对债权的帐龄和债权损失可能性进行

综合分析，密切关注债务人的近况，对快过诉讼时效期的债权或

偿债能力趋弱的债务人应及时提请本公司领导采取法律或其他行

动，防止坏帐损失的发生或扩大。

4.3.10每个年度末，各分公司应按集团会计政策提取坏帐损

失准备，并应定期对坏帐损失做出处理。

4.3.11坏帐损失标准如下：

1）债务人已撤消、破产、资不抵债，依照民事诉讼法进行追

偿后，确实无法追回；

2）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实

无法追回；

3）因故在诉讼时效期内未起诉而债务人又拒不承认债务或

虽承认但基本不具备偿债能力；

4）债务人逾期不履行偿债义务已达三年以上，仍然无法收回。

5）满足上述条件之一，就应列入坏帐损失。

4.3.12报批核销坏帐时，应详细说明债务人有关情）兄、发生

应收款项的经济事项、拖欠原因、催收情况等。同时，还应提交

坏帐损失申请书，报经税务机关认可。

4.3.13坏帐损失审批权限：各分公司的坏帐损失核销均应报

集团审批；各分公司年度坏帐损失总额在万元以内或单户坏帐损

失金额在元以下的，由集团财务管理部部长审批；总额在万以内

或单户坏帐损失金额在元以上的，由集团财务副总审批；总额在

万以内或单户坏帐损失金额在万元以下的，由集团总总经理审批；

其余由集团董事长审批。如债务人为与各级审批人有关联关系或

利益关系的单位和个人，无论金额大小，一律由董事长批准。

5存货管理

5.1盘亏、毁损、报废处理的审批权限：各分公司存货的盘

亏、毁损、报废应报经集团审批后方可处理:

5.2总额1万元以内的，由总部财务管理部部长审批；万元

一万元的，由集团财务副总审批；万元一万元的，由集团总经理

审批；元以上的，由集团董事长审批。具体报批程序同固定资产

的报批程序。

5.3外赠产品或其他存货的审批权限：金额在元以下的，由

各分公司总经理审批；金额在元-万元的，由集团财务副总审批;

金额在万元一万元的，由集团总经理冒批；金额在万元以上的，

由集团董事长审批。

5.4低值易耗品管理

5.4.1办公用具类低值易耗品统一由行政部门按计划购置，

办理登记、领用手续，且采购与验收、保管不得为同一人，其审

批权限由各分公司根据具体情况自行确定；

5.4.2个人保管使用的低值易耗品若丢失或人为损坏，应由

责任人照价赔偿；

5.4.3正常损耗、损坏需重新领用时，必须以旧换新；

5.4.4低值易耗品摊销一般采用一次摊销法；如一次性领用

量太大，对当前成本费用产生较大影响时，亦可采用分期摊销法，

但摊销期一般不超过一年；

5.4.5低值易耗品之价值虽然一次性摊销，但对实物应在备

查簿上进行登记管理。

5.5各单位应根据自身的具体特点制订本单位的存货管理制

度。

6营业收入管理

6.1各分公司应按照国家会计制度和集团有关制度的规定，

正确确认营业收入的实现，严禁收入式入帐或收入长期挂帐而不

结转销售等隐瞒、截留营业收入，切实按收入与费用配比的原则

结算当期利润。

6.2各分公司应建立健全发货、退货的内部控制制度。仓库

应根据提货凭证发货；

6.3发生退货时，要按规定的程序审批，确认退货原因，办

理入库手续；退付货款后，应取得对方单位的收款凭据。公司财

务管理制度2

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制

度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,

严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，

财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细

算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，

增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计

工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记

工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配

合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须

做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期

报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销

或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或

因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，

不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会

计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接

必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原

则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的

规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，

以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，

数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅

笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固

定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可

继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投

资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对

盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经

批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程

度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折

旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与

固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出

处理。

4、公司对固定资产的,购入、出售、清理、报要办理会计手

续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，

防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户

只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人

使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出

纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管

使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，

物不准以收抵支记账c按月与银行对账单核对，未达收支，应作

出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和

用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收

款单位（人）。

二十、库存现金不得超过限额，入得以白条抵作现金。现金

收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,

银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与

现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后

七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得

借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余

投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现

金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期

限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险

柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，

经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企

业）或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续

不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论

处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、

报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领

用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、月具要妥善保管，不得随意

丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价

赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和

其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活

动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进

行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，

并按其要求不断完善制度、改进工作。公司财务管理制度3

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（三）厉行节约，合理使用资金。

（四）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理

费用。

（五）对有关机构及财政、税务、金行部门了解，检查财务工

作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（六）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续

完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（七）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时

向董事长提出合理化建议，当好公司参谋。

（A）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料。

出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，

不坐支现金，不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支的，应事

先报经董事长批准°

（三）应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应

当日清月结，每日结算，帐款相符。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经执行董事签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成公司交于的其他工作。

支票管理：

（-）由公司出纳或执行董事指定专人保管。支票使用时须

有”支票领用单”，经执行董事批准签字，然后将支票按批准金额

封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用

簿上签字备查、

（二）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核

对（购置物品由保管员签字）、执行董事审批。填写金额要无误,

完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐

号，原支票领用人在”支票领用单"及登记簿上注销。

现金管理：

（一）公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论

金额大小均须执行董事签字。执行董事外出应由财务人员设法通

知，同意后可先付款后补签C

（二）财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》,

并写明用途和金额，由执行董事批准后提取。

（三）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付

或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付

（四）日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分

应存入银行。

（五）对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

报销制度及流程：

（一）出差借款

1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额

（大小写须完全一致，不得涂改）、

2、审批流程：财务主管审核签字一会计复核一经理审批。

3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务办理领款手续。

4、还借款：出差人员应在返回5个工作日内按实际办理报销

还款手续。

5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个

人借款从工资中扣回。

（二）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、

业务招待费、培训费等。

1、报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制

度），且发票背面有经办人签名。

2、填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按

单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不

得涂改）；简述费用内容或事由。

3、报销流程：报销人先填写费用报销单（附原始票据）一会

计复核一经理审批一出纳支付现金一审批后的报销单及原始单据

（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借

支。

会计的档案管理：

1、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表、

会计文件和其他有保存价值的资料，财务管理制度以及与经营管

理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

2、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会

计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。

会计档案应当有执行董事指定专人保管。出纳人员不得兼管

会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销

毁意见，经财务负责人审查，执行董事批准，并报上级有关部门

批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁

时应有公司有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

3、会计档案的‘借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时

归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领

导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，

经执行董事同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管

理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案

名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复

印时，必须经执行董事批准，并限期归还。

4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要

转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或

盖章。

5、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类：

（1）、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证：15年

（2）、银行存款余额调节表和银行对账单：5年

会计帐簿类：

（1）0记帐：15年

其中：现金和银行存款日记帐：25年

（2）明细帐、总帐、辅助帐：15年

（3）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管：5年

会计报表类：

（1）主要财务指标报表（包括文字分析）：3年

（2）月、季度会计报表（包括文字分析）：5年

（3）年度会计报表（包括文字分析）：永久

其他类：

（1）会计档案保管清册及销毁清册：永久

（2）财务成本计划：3年

（3）主要财务会计文件、合同、协议：永久

会计交接工作管理：

（一）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办

清交接手续，确定准确无误后签订移交清单，移交人，接交人，

监交人，三方签字清单。

（二）财务工作人员办理交接手续，由公司负责人进行监交。

财务人员应予解聘

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿

的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物

的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用

公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公

司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

（八）、未经领导批准挪用公司的钱财，或不能及时将公司的

现金放入保险柜。

（九）、以其他手段侵占公司财务（如：伪造报销清单和收据）

（十）、不能胜任财务工作或缺乏财务工作效率

（十一）、泄露与公司财务有关的内容，工作拖来或玩忽职守，

违反保险柜安全规定，公司财务管理制度4

第一章总则

第一条为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立

产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、

管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合

理规范11系统各所属企业（不包括参股公司，以下简称企业）的财

务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循

环的轨道发展，特制订本规定。

第二条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体

制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关规定设

立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本企业财务管理和

会计核算工作。

第三条总公司设立财务本部，代表总公司行使对各企业的财

务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门

在本企业总经理直接领导下工作，同时接受总公司财务本部的业

务领导。

第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实

行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决

算、利润考核与收益分配等实行直接控制。

第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同，应根据国家

《企业财务通则）、企业会计准则）以及10个分行业的企业财斧制

度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情况制订本

单位具体的财务制度和办法。凡总公司财务本部制订的明确规定

运用各企业的财务制度和办法，各所属企业必须遵照执行°各所属

企业制订的财务制度和办法不得与总公司规章制度相抵触，并须

报总公司财务本部批准或备案后方可实行，财务本部对其制度和

办法的执行情况有监督检查权。

第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种

财会业务时,严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本

单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改,

须经财务本部批准或报财务本部各案。

第七条各企业领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会

人员参与企业经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们

的积极性，对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融

资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理（负责人）参与,

决策者应认真听取其意见。

第八条11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业

的任务，由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、财政部等部门

下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利

润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真

落实各项计划指标，并据此制定具体的财务计划和全年财务预算,

以确保各项任务的完成。

第九条各专业公司（不包括有独立人事权的专业公司，下同）

的财务总监。财务经理（负责人、主管）和财务人员统一由总公司

财务本部直接选派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公

司的财务总监、财务经理（负责人）总公司财务本部有任免建议权。

第二章资金、资产和对外投资管理

第十条各企业的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务

而使用的周转金，它包括总公司拨给的流动资金、企业自有流动资

金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供投入资本中的

流动资金外,原则不再提供其它流动资金。非经总公司财务本部批

准，各企业不得将流动资金用于正常经营以外的其它用途，或非法

转移给其他单位。

第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业

符合规定条件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信用担

保，但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》

的相关条件，同时必须与总公司签订“保证书”。各企业需要总公

司为其垫付的货款、项目公司的开办费等，总公司在审核批准后，

视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款，除按总公

司制定的.审批程序申请外，总公司财务本部将参考银行贷款利率

加息计算。

各专业公司一次从外部借款500万元以内的，必须报总公司

财务本部备案,500万元以上（含500万元）的，必须报总公司财务

本部批准C

第十二条各企业的所有资产，包括固定资产、流动资产和其它

资产，不论其是总公司投入的还是经营中形成的，均属国有资产，

都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督，各所属企业都不得持

有帐外资产，以防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。

第十三条各企业要制订关于国有资产管理的具体措施和办法,

凡购置的资产都要建帐登记、定期清查，发生溢损应及时查清原因

并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时，应努力实现本企业

资产结构的最优化，提高资产收益率，作为衡量企业经营者经营业

绩的一个重要指标。

第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必须

经过周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。各所

属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目，以及超出

授权权限的，均应按规定报总公司审核批准。

第三章收入、成本管理

第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心

的思想，努力增收节支，认真搞好成本核算，力争做到每一笔业务

都有所盈利。

第十六条各所属企业的一切收入均应及时进入其在银行开立

的帐户，纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式

隐瞒、截留收入，或者私设“小金库”，搞帐外资金。

第十七条各所属企业应根据总公司的指导思想和计划指标,

编制相应的年度销售。利润和资金计划，并报总公司财务本部。

第十八条各所属企业编制的各项计划应对总公司任务进行合

理分解，以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家

和地方政府的有关规定以及当地经济发展水平和同行业标准实事

求是地确定，不互相攀比。

第十九条各所属企业要根据本单位的行业特点，按照国家会

计制度规定，建立科学完整的成本核算体系，严格区分资本性支出

和收益性支出，不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标

准一经确定不得随意改变，全面预算中各成本项目的指标（按收入

比例确定的除外）不得任意突破。如确有必要改变和突破的，应事

先报总公司财务本部批准。

第四章税收、利润管理

第二十条各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意

识，增强法制观念。

第二十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税,

即：应按属地原则就地交纳的税种，各企业应及时向当地税务机关

申报缴库；应由总公司统一交纳的税种，各企业必须及时足额将税

款上缴总公司。

第二十二条各所属企业实现的税后利润，应按国家有关规定

和总公司制度合理分配。原则上应按下列顺序进行：弥补上年亏损,

提取法定公积金，提取公益金和公司留利。

第二十三条法定公积金按税后利涧的10%提取，法定公积金累

计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取；公益金按税后利润

的5%一一10%提取,用集体福利；企业留利应先适当提取任意公积

金，其余自主决定使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数及

时足额上交总公司。愈期不交者，总公司将派出工作组对其进行审

查，并按有关规定对其领导班子进行处理。

第五章会计报告

第二十四条各所属企业应按规定真实、及时地编制、报送各

种会计报表，按规定单独编报报表的企业，其各种报表应报总公司

财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业，应于

当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表，财务

本部于当月10日出汇总合并报表。

第二十五条根据重要性原则，有关重大事项应予单独披露或

附加文字说明，年终报表必须要有关于本企业财务状况的分析和

说明。

第二十六条总公司财务本部根据实际情况和需要，有权减少

或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量,

或者要求补报有关资料°

第六章附则

第二十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则

性规定，各企业必须严格遵守。

第二十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。公司

财务管理制度5

总则

财务部是公司一切经济事务及资金活动的管理与执行机构,

负责公司日常财务管理、资金管理、税务筹划、财务分析等工作,

其工作范围和职责主要有：

1、负责公司财务管理工作

编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支;

收回售楼款，清理傕收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税

费交纳，银行票据结算、保管库存现金及银行空白票据，按日编报

资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金

融等部门间关系，依法纳税；

2、负责公司会计核算工作

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度,进行会

计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置

会计核算科目，设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、

对帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符，帐表相符，帐证相符；管

理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理

设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本

支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、准确地为成本预测、

控制、分析提供资料;按合同及预算审核支付工程、设备、材料款

项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决

算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据

4、建立经济核算制度

利用会计核算资料，统计资料及其他有关资料，定期进行经济

活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领

导决策提供依据、5、配合公司内部审计

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度、

第一章资金审批制度

1、资金使用原则及印章管理

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准、如果主管领导不

在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支

付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、合同专用章、公司法人章及支票必须分开保

管，合同专用章、公司法人章由行政部经理负责保管，财务专用章

和支票由出纳负责保管、行政部经理或出纳不在单位期间，印章应

由法定代表人指定的专人保管、印章代管须办理交接手续，代管人

员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支

票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导

批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票

须与收款相符、如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第

三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批

准；

(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺用以支付各种款项的’原始凭证必须保存原件，复印件不得

作为原始凭证、如遇特殊情况须经公司主管领导批准、

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付、其程序，按"施工工

程用款支付审批工作流程”执行：

施工单位提出申请一现场工程师、监理工程师审核一项目经

理审核一预算工程师审核一工程总监审核一公司主管领导审核一

财务部付款。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务

方可报支；⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准、

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为300元/日；

B、一般职员，房租标准为100元/日、②伙食补贴、市内交通

补贴标准：伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人10元/日、

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队

经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点，维修

费用原则采取银行转帐方式结算；

⑵车辆易损备品备件由行政部统一安排采购，以支票支付、需

用时应办理领用手续，并由行政部建帐予以核销使用；

⑶公司汽油票由行政部统一保管并设帐登记使用、

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由行政部统一采购、管理；

⑵行政部设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶行政部财产台帐为财务部附设帐册；

⑷行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记，定

期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的,

应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由行政部统一

安排；

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人

力资源部制定，经总经理批准后报财务部备案、

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津

贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点的零星开支；

（2）公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公

司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,

并按本制度规定进行审批支付；

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方

可实施；

⑷凡未具备报销条件（如无对方单位的收款凭证），需领用支

票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财

务开冲帐收据给经办人；⑸支票领用单、借款单由经办人填写，公

司主管领导签字，.财务审核后支付；（6）银行支票如发生丢失，有关

责任人应及时向财务部和开户银行报告、如系空白支票所造成的

损失，丢失人员负有赔偿责任；⑺其他有关费用及成本支出的程

序以公司规定为准、

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保

证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署；

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标

文件的编制，工程决算的审定；

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同

的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材

料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄,

记录材料价格变动的历史资料、

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作、

⑴参与有关工程经济合同的洽谈，及时、准确了解公司各项工

程成本的构成及用款计划；

⑵负责工程进度款的复核，参与工程造价的确定和最后决算

的审定工作、

5、工程中间结算程序、

⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审

核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提

出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵财务部根据有关文件资料，施工单位领用的供应材料数额，

以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出

付款意见，报送公司主管领导审批、

6、工程决算程序、

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中

间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签；

⑵财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数

和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程

尾数,提出付款方案，报公司主管领导批准；

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部,

设计部，财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述

本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部,

销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办

理竣工房成本结算、

第三章财产管理制度

1、公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

(2)凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工

具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元

以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年

限不足一年的用品用具均属低值易耗品

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及办公用品用具由行政部归

口管理；⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器

等由工程部归口管理；⑶行政部和工程部应指定专人负责公司财

产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产购入、使用及库存情况,

负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施，办法

3、财产的购置与调拨

⑴行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询

价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单、财产收入验收单一式

两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手

续、财产归口管理部门凭验收单登记台帐；

(3)各部门需领用固定资产时,应填写领用单，领用单需经部门

经理同意，报行政部审核,公司主管领导批准；

(4)固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联、一联

由领用部门存杳，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一

联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐；

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续

由财产归口管理部门办理，送财务部备案、

4、财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年

终必须进行一次全面盘点清查；

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报

告表，书面说明亏损原因、对因个人失职造成财产损失的，必须追

究主管人员和经办人员的责任；

(4)凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应

会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领

导决定处理意见；

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产,

使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任

人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,

应上报总经理，决定处理意见、公司财务管理制度6

第一章财务管理目的

第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业

资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。

第二章财务管理工作职责

第二条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制

度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。

第四条每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执

行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。

第五条对公司的资产进行管理。

第六条规范企业财务行为。

第七条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业

重大经济活动及经济合同的签定，对合同未经各部门会签即要求

付款的'情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。

第八条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，

解决问题。

第九条明晰企业总体资产状况。

第三章资产管理

第十条流动资产的管理

第十一条固定资产管理

1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须

经董事长审批通过，方可执行。

2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定

执行C

3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。

第四章内部报销的管理

第十二条本规定适用于公司。

第十四条报表种类

1.旬报

2.资产负债表、损益表、报表分析

3.内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）

第十五条上报时间

L旬报：每月12日、22日分别报告前十日财务收支情况，2

日报告上月财务收支情况。遇节假日顺延。

2.资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。

3•各类内部报表：每月10日前上报。

第十六条报表要求

1.报表内容应真实、完整。

2.上报时间应准时。

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