成本管理检查财务检查方案

成本管理检查财务检查方案1234项目重点检查的财务内容落实对外欠款情况落实项目经费情况落实项目资金情况目录CONTENTS5债务支付与内部往来控制6项目财务负责人情况一、落实项目资金情况要求项目部提供《验工与现金支出统计表（项目开累）》（详见附表1）验工与现金支出统计表（项目开累）.xls通过提供的数据整理项目的资金情况如下：截止2017年末,**项目开累验工计价**万元,其中超验**万元,开累业主拨款**万元,应收账款余额**万元。清欠回收率*%（业主拨款除以验工计价）。现金收入：业主拨款*万元，对职工借款*万元，协作队伍投标履约借款**万元，公司垫付**万元，小计现金流入**万元。现金余额：截止2017年末，银行存款余额**万元，库存现金余额**万元，小计现金余额**万元。现金支出：现金流入-现金支出=**万元。现金支出占验工计价比为*%，如果超出验工计价的90%，应分析超支原因。因为一般情况下，业主留5%的质保金，留5%工程预留金，超出90%的部分肯定有特殊的情况发生，应重点分析超支原因。二、落实项目经费情况核实项目经费预算和支出情况，并整理项目经费收支情况如下：截止2017年末，项目开累经费预算**万元，项目开累间接费支出**万元，经费超支或结余**万元；项目开累营业收入**万元，间接费占营业收入的比率*%。如果超预算支出，或经费支出占比明显高于正常范围，应重点分析超支原因。三、落实对外欠款明细表要求项目部提供以下结算欠款明细表：劳务与分包结算欠款明细表单位：万元序号对方单位全称开累结算金额开累付款金额2017年末欠款金额备注合计材料采购结算欠款明细表单位：万元序号对方单位全称开累结算金额开累付款金额2017年末欠款金额备注合计机械租赁结算欠款明细表单位：万元序号对方单位全称开累结算金额开累付款金额2017年末欠款金额备注合计其他结算欠款明细表单位：万元序号对方单位全称开累结算金额开累付款金额2017年末欠款金额备注合计通过查看以上明细表，并与检查组其他成员商讨选取5-10家单位进行重点核实：是否存在无合同约定支付预付款的情况；是否存在无结算就付款的情况；是否存在超出结算金额付款的情况。四、债务支付与内部往来控制中铁十财〔2015〕225号《中铁十局集团有限公司债务管理暂行办法》，规定了项目要进行债务筹划，控制债务的付款比例，控制现金流出。为传递债务压力，严控债务支付比例，对各类经济合同的款项支付应进行规范和限制，在合同中约定：工程完工前，结算款开累支付比例不低于XX%，如业主工程款支付滞后，结算款相应顺延支付，甲方不承担违约责任。合同实际执行中按支付比例下限控制付款,“支付控制比例”具体要求为：劳务分包85%，专业分包80%，材料采购75%，周转料、设备租赁费70%。扣款项及扣款比例包括但不限于：履约保证金5-10%，质量保证金5%，安全风险金5%，劳动竞赛奖2%。股份公司规定项目经理部对公司的内部往来余额应为应收债权类，说明项目部没有占用公司的往来资金，对公司有往来或现金流贡献，从而形成良性循环。检查项目部对公司的内部往来，确定是否欠公司往来款，如果项目部欠公司往来款，应分析原因，说明公司是否有大额垫资行为。五、项目财务负责人要求项目部上报财务负责人情况表。财务负责人情况表姓名性别电话任职期六、项目重点检查的财务内容（一）新中标项目1.项目部是否执行子分公司定员定编和有关财经制度，严格控制间接费支出范围，每月对现场管理费进行汇总、对比和分析，查找经费节超原因。是否存在用公款报销应由个人承担费用。是否存在违规多领工资、奖金和补贴、兼职取酬等。是否存在招待费用报销娱乐场所、烟、违规高消费、赠送礼品、违规租赁车辆等。2.各类合同是否按照要求确定了付款比例，各类付款是否控制在规定范围内，封账协议是否明确了尾款支付方式。是否存在无结算无合同付款、超结算付款，无合同约定支付预付款。项目资金拨付有无计划，公司是否审批，有无超计划支付。是否存在以个人名义存储建设资金。是否存在大额借支备用金，借款期间无报销痕迹，交回现金现象。是否采取加强资金集中管理的相关措施。3.税务筹划工作是否按照要求开展，计算明确工程分包、物资采购、周转材采购/租赁、机械设备采购/租赁等各责任成本模块的增值税额，作为工程项目“成本”控制的重要内容进行动态管理。4.项目增值税管理是否依法合规，税费是否做到应抵尽抵。是否取得合规的增值税发票并进行验证，一般计税项目取得增值税专用发票，简易计税项目取得增值税普通发票。是否做好简易计税项目的差额纳税工作。5.项目部经济活动分析深度是否符合要求，分析是否按照专业进行，发现问题是否制定纠偏措施并整改闭合。6.成本列支是否有依据，依据是否充分，尤其是预提成本、超付款造成损失、劳务和分包成本是否有发票支持。六、项目重点检查的财务内容（二）亏损项目1.项目部是否执行子分公司定员定编和有关财经制度，严格控制间接费支出范围，每月对现场管理费进行汇总、对比和分析，查找经费节超原因。是否存在用公款报销应由个人承担费用。是否存在违规多领工资、奖金和补贴、兼职取酬等。是否存在招待费用报销娱乐场所、烟、违规高消费、赠送礼品、违规租赁车辆等。2.各类合同是否按照要求确定了付款比例，各类付款是否控制在规定范围内，封账协议是否明确了尾款支付方式。是否存在无结算无合同付款、超结算付款，无合同约定支付预付款。项目资金拨付有无计划，公司是否审批，有无超计划支付。是否存在以个人名义存储建设资金。是否存在大额借支备用金，借款期间无报销痕迹，交回现金现象。是否采取加强资金集中管理的相关措施。3.税务管理是否依法合规，增值税是否做到应抵尽抵。是否取得合规的增值税发票并进行验证，一般计税项目取得增值税专用发票，简易计税项目取得增值税普通发票。是否做好简易计税项目的差额纳税工作。4.项目部经济活动分析深度是否符合要求，分析是否按照专业进行，发现问题是否制定纠偏措施并整改闭合。是否重点关注总体盈亏分析，特别是亏损原因是否分析，分析是否合理。5.成本列支是否有依据，依据是否充分，尤其是预提成本、超付款造成损失、劳务和分包成本是否有发票支持。6.是否存在无内部调拨或注销手续的情况下，随意减少固定资产、周