甘肃省内审师《内部审计基础》：管理内部审计职能试题

省审师《部审计基础》：管理部审计职能试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标

志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最

适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。2.下列哪

种变动会导致置信区间围变窄A：置信水平从95%增至99%B：置信水平从95%下降至90%

C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高3.部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,

这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没

有一位员工具备足够的专业知识又完成这个审计程序，首席审计执行官应该：A：将此项审

计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接

受建筑商的书面述。

4.在审计采购申请书时，部审计师发现，23%的申请书没有得到正确填写，15%的申请书没

有得到恰当批准。这种述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D；

结果

5.公司部审计部门己初步断定，公司部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指

示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持

部审计职业的性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:A：将总裁的上述指

示向国际部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导B：继续调查上述领域，直

到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C：告知总裁，部审计部门将把

此种限制审计围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公

司可能存在的犯罪行为推波助澜

6.部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的容；D：小结记录了部审计

师所考虑的所有相关信息。

7.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：

复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营.

8.以下哪项容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景

假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在部审计

部门开展的管理评估和协作

9.在进行调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服

务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A：难以计算样本均值

和标准差；B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别：C：调查问卷过短；D：置

信区间会变窄。

10.在下述管理要求中，哪项属于《部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所

阐述的正常确认业务围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：

就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将

它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

11.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制

重复处理。

12.项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满

意D：做出独立决策

13.公司的部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年

间退休金与医疗福利已变动过好多次。部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的

业务程序是A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调

查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币•单位抽样，并确定每位己退休员工是否得到

了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计

划在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详

细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

14.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所

有信用卡交易的计算机文档。部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那

么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞整交易C：特定持卡人

的交易D：每位持卡人使用的供应商

15.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项容除外？A：计划的评估和审查技术

(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表

16.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项容是不恰当的？A：评价与铁路和公路交通

有关的潜在风险。B：应用生物统计法访问系统。C：为访问操作系统设计授权表格。D：

包括不间断电源系统和电涌保护o

17.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员

会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理

批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在自计报告提交前，委员

会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐

赠，部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关

每笔对外捐赠都要详细报告，并且部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会

的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审

计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报

告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏

的事宜。

18.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了

一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投

资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A；每个分部和待业中类似公司平

均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和

利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益

和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。

19.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票

部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取

的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取

发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总

帐金额。D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

20.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A：估计值等于

总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体

平均值的10%;D：实际总体均值存在于给定的置信区间。

21.如果部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以

下哪项容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类

别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。

22.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控

制系统之后；C:在开展业务时；D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次

业务结束后对标准业务方案进行修改时。

23.部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析

的下列述哪一项是正确的？A：某一领域需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有

助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：

高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织部各部门间提供一定

可比性，风险分析必须采用量化形式。

24.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的信息。它们是部审计部门的资产，该部门要

对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许部审

计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的围对工作底稿提供保护；C：

部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的性，定期销毁

重要的工作底稿。

25.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项容除外？A：计划的评估和审查技术

(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表26.目前，对大多数组织来说，互联

网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪•项？

A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：C.无法实现物理连接。D：d.

很难定位最好的信息源。

27.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的

业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部

门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关

纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终

止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在

的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情

况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠

正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH

成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备

忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

28.质量控制中最重要的组成部分是A：符合IS09000系列的要求。B：决定合适的检查时

间。C：确保产品与服务符合设计规格。D；满足上级管理人员的要求。

29.部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员

有所限制的活动？A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：b.证明现金状况的

公正性；C：c.评价组织整体部控制系统的恰当性；D：d.检查旨在保证对经营动作产生重

大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

30.部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导部审计活动。对于这项要求，以

下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和容应该与部审计活动的规模相适应；B：

所有的部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的部审计活动都需要正式

的管理和技术手册；D：小型部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管

理。

31.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效A：应用“识破”鉴定技术，在

这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片B：将口令授权限制在每天的

某个时候或某个地点C：不鼓励用户把口令写下来D：实施一种电脑程序，该程序测试表

明口令不易被他人猜到

32.风险评估对于部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理

层，使其明确确保部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和部审计师

所忽略的风险。C：明确审计围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低

风险领域。

33.某部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观

察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重

大增长⑴正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员

调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发

现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负

货人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比

较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告

(deadlinereport),确定所维修的车辆在维修Fl期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定

是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有

关行动中你认为哪些较佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②：D：②,

③和④。

34.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下

列哪•项？A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型

方法。

35.企业以每96元的价格折价购进1200面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%,

按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是一A：200元和

1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元36.以下各项均是对

利用问题清单来评估审计风险的批评，除了A：问题清单在形式上将所有相关因素都列在

上面从而提供了一种虚假的安全感。B：不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C：降低了数据收集过程中的一致性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经

验进行转化解群。37.如果部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施

(correctionaction),按照准则规定.审计人员应该A：a.和当前审计发现•起再次提出以前

发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施

寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。38.管理层要求

计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A：顾客可

能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿

意使用该系统。D；对网络的营运成本可能估计不足。39.公司人力资源部门发现的流动率

异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性

过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是：A：对会计人员实

行工作分担和时间安排B：丰富会计部门员工的工作容C：对会计部门进行岗位轮换D：

对流动率高的扩大其工作围40.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计

步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B：对产品

进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：使用通用审

计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡

献毛利高的项目进一步调查。D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被

分配到存货或商品销售成本中。41.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量

和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据

以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模

型D：d.数据库模型42.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A：小电机生产商B：

金属制造加工代工中心C：折扣百货店D：玻璃瓶生产企业43.确定审计目标已经实现是

对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：部审计职员(stafftauditor)。B：

审计委员会(auditcommittee)。C：部审计督导(internalauditingsupervisor)。D：部审计主

任。44.以下哪项容以最佳方式描述了部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的

同一套中期财务报表的原因？A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审

计师和部审计师进行审计B：部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层

所要求的满意度C：管理层经常希望部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计

工作D：外部审计师一般开展财务审计，而部审计师则审计容更为宽泛的经营领域45.生

产、销售和