大为股份（002213）公司2023年财务分析研究报告

大为股份(002213)公司2023年财务分析1 3 3 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7 8 2 (四)、短期偿债能力变化情况 2 3 23 24 (十一)、流动资产周转天数变化原因 (十二)、总资产周转天数 25(十三)、总资产周转天数变化原因 (十四)、固定资产周转天数 (十五)、固定资产周转天数变化原因 27 27 28 29 31 334 (三)、净资产收益率变化原因分析 1大为股份(002213)公司2023年营业收入为73,268.12万元，与2022年的与2022年的2,300.62万元相比，2023年公司出现了亏损。公司2023年营业成本为69,369.15万元，与2022年的74,692.39万元相比有较大幅度下降，下降了7.13%。2023年销售费用为852.30万元，与2022年的742万元相比大幅增长，增长了14.87%。2023年管理费用为3,637.03万元，与2022年的4,671.58万元相比大幅下降，下降了22.15%。2023年财务费用为负364.17万元，与2022年的64.47万元相比成倍下降，下降了6.65倍。公司2023年总资产为73,050.47万元，与2022年的80,561.20万元相比有较大幅度下降，下降了9.32%。2023年流动资产为46,381.99万元，与2022年的公司2023年负债总额为11,607.96万元，与2022年的12,423.57万元相比有较大幅度下降，下降了6.57%。2023年所有者权益为61,442.50万元，与2022年的68,137.63万元相比大幅下降，下降了9.83%。公司2023年流动比率为4.2554,与2022年的5.8145相比大幅下降，下降了1.5591。2023年速动比率为3.2549,与2022年的4.8838相比大幅下降，下降2公司2023年营业利润率为-8.86%,与2022年的3.07%相比大幅下降，下降了11.93个百分比。2023年资产报酬率为-8.9%,与2022年的3.37%相比大幅下降，下降了12.27个百分比。2023年净资产收益率为-10.31%,与2022年的4.33%相比大幅下降，下降了14.64个百分比。公司2023年资产周转天数为382.6238天，2022年为332.9102天，2023年比2022年增长49.7136天。2023年流动资产周转天数为273.3004天，2022年为241.695天，2023年比2022年增长31.6054天。2023年营业周期为65.77天，2022年为95.48天，2023年比2022年缩短29.71天。公司2023年的可动用资金为负6,680.09万元，公司处于亏损状态。公司2023年营运资本为35,482.41万元，与2022年的52,446.33万元相比大幅下降，下降了32.35%。公司2023年的盈亏平衡点为79,924.35万元，公司当期经营业务收入没有达公司2023年经营现金净流量为负4,017.65万元，投资现金净流量为负公司资产净利率为-8.7%,与上期相比，有下降趋势。公司权益乘数为118.89%,与上期相比，有上升趋势。3一、大为股份(002213)公司实现利润分析大为股份(0022132023年实现利润为负6,467.85万元与2022年的2,509.56万元相比，2023年公司出现了亏损。造成公司亏损的主要原因是公司内部经营业务，应当加强经营业务的管理。从主营业务收入和成本的变化情况来看，大为股份(002213)2023年主营业务收入净额为73,268.12万元，与2022年的83,787.20万元相比大幅下降，下降了12.55%。2023年主营业务成本为69,369.15万元，与2022年的74,692.39万元相比有较大幅度下降，下降了7.13%。公司主营业务收入和主营业务成本同时下降，但收入的下降幅度大于成本的下降幅度，说明公司主营业务盈利能力下数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入实现利润4营业利润投资收益营业外利润从报表数据来看，大为股份(002213)2023年销售收入大部分是现金收入，收入质量是可靠的。(四)利润总结分析主营业务收入出现大幅度下降，相应的也出现了较大幅度的经营亏损，公司经营形势迅速恶化，应该尽快调整经营战略或更换经营者。5二、大为股份(002213)公司成本费用分析2023年大为股份(002213)成本费用总额为73,494.31万元，其中：主营业务成本为69,369.15万元，占成本总额的94.39%;销售费用为852.30万元，占成本总额的1.16%;管理费用为3,637.03万元，占成本总额的4.95%;财务费用为负364.17万元，占成本总额的-0.50%。数据的洞察。数值(万元)数值(万元)成本费用总额主营业务成本销售费用管理费用财务费用主营业务税金及附加6大为股份(002213)2023年销售费用为852.30万元，与2022年的742万元相比，大幅增长，增长了14.87%。2023年尽管公司销售费用有较大幅度的增长，大为股份(002213)2023年管理费用为3,637.03万元，与2022年的4,671.58万元相比，大幅下降，下降了22.15%。2023年管理费用占销售收入的比例为4.96%,与2022年的5.58%相比，下降了0.62个百分点。管理费用控制较好，大为股份(002213)2023年财务费用为负364.17万元，与2022年的64.47万元相比成倍下降，下降了6.65倍。7三、大为股份(002213)公司资产结构分析大为股份(002213)2023年资产总额为73,050.47万元，其中：流动资产为46,381.99万元，主要分布在货币资金、存货、应收账款等环节，分别占公司流动资产合计的58.12%、20.48%和8.21%。非流动资产为26,668.48万元，主要分布在其他资产和长期投资，分别占公司非流动资产的95.21%和18.72%。流动资产长期投资固定资产无形及递延资产00其他资产8数值(万元)数值(万元)总资产流动资产长期投资固定资产无形及递延资产0000其他资产公司拥有的货币资产数额较大，约占公司流动资产的58.12%,说明公司拥2022-2023年大为股份(002213)公司流动资产构成表数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)流动资产9存货应收账款其他应收款短期投资000应收票据货币资金其他流动资产存货应收账款其他应收款短期投资00应收票据货币资金其他流动资产2023年资产总额为73,050.47万元，与2022年的80,561.20万元相比有较大幅度下降，下降了9.32%。具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：固定资产增加11.21万元；其他资产增加9,435.75万元；存货增加864.20万元；应收账款增加368.60万元；其他流动资产增加42.44万元；共计增加10,722.20万元。以下项目的变动使资产总额减少：长期投资减少475.22万元；其他应收款减少1,100.25万元；应收票据减少55.76万元；货币资金减少17,076.92万元；共计减少18,708.15万元。增加项与减少项相抵，使资产总额减少7,985.95万元。从资产各项构成与主营业务收入的比例关系来看，2023年应收账款的占比情况基本合理。其他应收款占比过高。存货的占比情况基本合理。固定资产投入使用时间较短。2023年公司资产结构基本属于合理范围。(六)资产结构的变动情况2023年与2022年相比，2023年其他应收款占收入的比例下降。总而言之，流动资产的增长没有跟上主营业务收入的增长，资产的盈利能力水平没有提高。因此与2022年相比，本期的资产结构有所恶化。数值(万元)数值(万元)流动资产长期投资固定资产存货应收账款货币资金四、大为股份(002213)公司负债及权益结构分析(一)负债及权益构成基本情况大为股份(002213)2023年负债总额为11,607.96万元，资本金为0万元，所有者权益为61,442.50万元，资产负债率为15.89%。在负债总额中，流动负债为10,899.58万元，占负债和权益总额的14.92%;付息负债合计占资金来源总额的3.16%。数值(万元)数值(万元)负债及权益总额所有者权益流动负债长期负债少数股东权益在流动负债的构成中，其他应付款占41.15%、其他流动负债占15.46%、应付票据占15.07%,其中其他应付款占最大的比例。短期借款应付账款应付票据其他应付款应交税金预收账款00其他流动负债(三)负债的增减变化大为股份(0022132023年负债总额为11,607.96万元与2022年的12,423.57万元相比有较大幅度下降，下降了6.57%。公司负债规模大幅度的下降，相应的负债压力也有大幅度的下降。数值(万元)数值(万元)负债总额短期借款应付账款其他应付款长期负债其他负债具体来说，使负债总额增加的项目包括：应付账款增加891.45万元；应付票据增加932.20万元；其他应付款增加万元；长期负债减少821.83万元；其他流动负债减少761.26万元；合计减少大为股份(002213)2023年所有者权益为61,442.50万元，与2022年的68,137.63万元相比大幅下降，下降了9.83%。数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)所有者权益资本金0000资本公积盈余公积0未分配利润(六)权益变化原因具体来说，使所有者权益增加的项目包括：资本公积增加985.88万元；合计增加985.88万元。使所有者权益减少的项目包括：未分配利润减少6,662.60万元；合计减少6,662.60万元。增加项与减少项相互抵消，使所有者权益共减少五、大为股份(002213)公司偿债能力分析(一)支付能力从支付能力来看，大为股份(002213)2023年是拥有现金支付能力。用发(二)流动比率从总体上来看，大为股份(002213)的流动比率有上升的趋势，这有利于公司的发展。从变化情况来看，大为股份(002213)2023年流动比率为4.2554,与2022年的5.8145相比大幅下降，下降了1.5591。2023年流动比率比2022年大幅下降的主要原因是：2023年流动资产为46,381.99万元，与2022年的(三)速动比率从总体上来看，大为股份(002213)的速动比率有上升的趋势，这有利于公司的发展。其中2023年速动比率为3.2549,与2022年的4.8838相比大幅下降，下降了1.6289。2023年速动比率比2022年大幅下降的主要原因是：2023年速动资产为35,477.16万元与2022年的53,200.99万元相比大幅下降，下降了33.31%。2023年流动负债为10,899.58万元，与2022年的10,893.35万元相比变化不大。速动资产下降而流动负债增长，致使速动比率大幅下降。虽然公司当期速动比率大幅下降，但仍高于行业较好水平，用当期速动资产偿还流动负债没有困难，偿债能力较好，速动比率比较合理。(四)短期偿债能力变化情况公司短期偿债能力下降，主要是由于以下几个方面引起的：经营业务缩小、资产周转速度放慢、经营业务创造现金的能力下降。(五)短期付息能力从短期的角度来看，大为股份(002213)支付利息的能力较强。流动比率速动比率利息保障倍数8资产负债率流动资产周转率(六)长期付息能力本期财务费用小于零，无法进行长期付息能力的判断。(七)负债经营可行性公司财务费用小于零或没有利息支出数据，无法进行负债经营风险的判断。六、大为股份(002213)公司盈利能力分析大为股份(002213)2023年的营业利润率为-8.86%,资产报酬率为-8.9%,净资产收益率为-10.31%,成本费用利润率为-8.8%。公司实际投入到自身经营业务的资产为64,462.26万元，经营资产的收益率是-10.07%,对外投资的收益率是主营业务利润率营业利润率成本费用利润率3资产报酬率净资产收益率经营性资产利润率对外投资收益率(二)内部资产的盈利能力大为股份(002213)内部经营业务是亏损的，亏损6,489.99万元。(三)内外部盈利能力比较从公司内外部资产的盈利情况的角度出发，对外投资的收益率大于公司实际贷款利率，但内部经营业务是亏损的，说明对外投资的决策是正确的，需要调整公司经营策略，实现扭亏为盈。(四)净资产收益率变化情况2023年净资产收益率为-10.31%,与2022年的4.33%相比大幅下降，下降了2023年净资产收益率比2022年下降的主要原因是：2023年净利润为负6,680.09万元，与2022年的2,300.62万元相比成倍下降，下降了3.9倍。2023年平均所有者权益为64,790.07万元，与2022年的53,169.61万元相比大幅增长，增长了21.86%。净利润下降而平均所有者权益增长，致使净资产收益率下降。2023年资产报酬率为-8.9%,与2022年的3.37%相比大幅下降，下降了12.272023年资产报酬率比2022年下降的主要原因是：2023年息税前利润为负6,832.02万元，与2022年的2,574.03万元相比成倍下降，下降了3.65倍。2023年平均总资产为76,805.83万元，与2022年的76,420.86万元相比有较大幅度增长，增长了0.5%。息税前利润下降而平均总资产增长，致使资产报酬率下降。2023年成本费用利润率为-8.8%,与2022年的3.13%相比大幅下降，下降了11.93个百分比。2023年期间费用经济效益为-156.79%,与2022年的45.81%相2023年成本费用利润率比2022年下降的主要原因是：2023年实现利润为负6,467.85万元，与2022年的2,509.56万元相比成倍下降，下降了3.58倍。2023年成本费用总额为73,494.31万元，与2022年的80,170.44万元相比大幅下降，下降了8.33%。实现利润下降速度快于成本费用总额的下降速度，致使成本费用七、大为股份(002213)公司营运能力分析(一)存货周转天数大为股份(002213)2023年存货周转天数为47.7111天，2022年为54.757天，2023年比2022年缩短7.0459天。(二)存货周转变化原因2023年存货周转天数比2022年缩短的主要原因是：2023年平均存货为9,067.61万元，与2022年的11,205.30万元相比大幅下降，下降了19.08%。2023年主营业务成本为69,369.15万元，与2022年的74,692.39万元相比有较大幅度下降，下降了7.13%。平均存货下降速度快于主营业务成本的下降速度，致使存(三)应收账款周转天数大为股份(002213)2023年应收账款周转天数为18.0568天，2022年为40.7191天，2023年比2022年缩短22.6623天。(四)应收账款周转变化原因2023年应收账款周转天数比2022年缩短的主要原因是：2023年平均应收账款为3,624.63万元，与2022年的9,347.24万元相比大幅下降，下降了61.22%。2023年营业收入为73,268.12万元，与2022年的83,787.20万元相比大幅下降，下降了12.55%。公司应收账款周转速度在加快，但盈利能力水平却在下降。(五)应付账款周转天数大为股份(0022132023年应付账款周转天数为5.3597天，2022年为32.3175天，2023年比2022年缩短26.9578天。(六)应付账款周转变化原因2023年应付账款周转天数比2022年缩短的主要原因是：2023年平均应付账款为1,018.62万元，与2022年的6,613.35万元相比大幅下降，下降了84.6%。2023年主营业务成本为69,369.15万元，与2022年的74,692.39万元相比有较大幅度下降，下降了7.13%。(七、现金周期大为股份(002213)2023年现金周转天数为176.8363天，2022年为122.7918天，2023年比2022年增长54.0445天。大为股份(002213)2023年营业周期为65.77天，2022年为95.48天，2023年比2022年缩短29.71天。存货周转天数应付账款周转天数应收账款周转天数营业周期大为股份(002213)2023年流动资产周转天数为273.3004天，2022年为241.695天，2023年比2022年增长31.6054天。(十一)流动资产周转天数变化原因2023年流动资产周转天数比2022年增长的主要原因是：2023年平均流动资产为54,860.84万元，与2022年的55,482.05万元相比有较大幅度下降，下降了1.12%。2023年营业收入为73,268.12万元，与2022年的83,787.20万元相比大幅下降，下降了12.55%。平均流动资产下降速度慢于营业收入的下降速度，致使流动资产周转天数增长。大为股份(002213)2023年资产周转天数为382.6238天，2022年为332.9102天，2023年比2022年增长49.7136天。公司资产规模有较大幅度的增长，但营业收入却没有相应的增长，致使公司总资产的周转速度有较大幅度的下降。资产周转天数固定资产周转天数流动资产周转天数现金周转天数(十三)总资产周转天数变化原因2023年总资产周转天数比2022年增长的主要原因是：2023年平均总资产为76,805.83万元，与2022年的76,420.86万元相比有较大幅度增长，增长了0.5%。2023年营业收入净额为73,268.12万元，与2022年的83,787.20万元相比大幅下降，下降了12.55%。(十四)固定资产周转天数大为股份(002213)2023年固定资产周转天数为6.3313天，2022年为9.3131天，2023年比2022年缩短2.9818天。2023年固定资产周转天数比2022年缩短的主要原因是：2023年平均固定资产净额为1,270.92万元与2022年的2,137.86万元相比大幅下降，下降了40.55%。2023年营业收入为73,268.12万元，与2022年的83,787.20万元相比有较大幅度下降，下降了12.55%。八、大为股份(002213)公司发展能力分析(一)可动用资金总额大为股份(002213)2023年处于亏损状态，不但没有为企业提供发展的资金，而且消耗企业经营资金6,680.09万元。从企业流动资产周转速度来看，现在流动资产周转率为1.3355,如果能够让公司流动资产周转速度提高0.05次，则可以缩短流动资产占用天数9.86天，由此可以节约1,979.86万元资金，用于企业今后发展。九、大为股份(002213)公司经营协调分析从长期投资和融资的角度出发，大为股份(002213)长期投、融资活动能给企业带来35,482.41万元的营运资本，投融资活动是协调的。数值(万元)数值(万元)营运资本所有者权益少数股东权益长期负债固定资产长期投资其它长期资产0大为股份(0022132023年营运资本为35,482.41万元与2022年的52,446.33万元相比，下降了16,963.92万元。营运资本有所下降，固定资产投资却有所增长，尽管影响经营业务的正常开展，但引起了现金支付能力的下降，建议提高营从大为股份(002213)经营业务的资金协调的角度出发，公司经营业务正常开展，需要企业提供10,058.98万元的流动资金。公司投融资活动为经营活动提供了充足的资金保证，经营业务是协调的。2023年营运资金需求为10,058.98万元，与2022年的12,843.34万元相比有较大幅度下降，下降了21.68%。营运资金占用下降，销售收入也下降，经营活动管理效率下降，经营形势恶化，应该关注营运资金的占用的情况，防止经营形从企业的现金支付能力来看，企业经营业务的开展，需要10,058.98万元的营运资金，而企业的营运资本为35,482.41万元，营运资本能够满足企业经营业务对资金的需求，企业拥有支付能力，当期现金支付能力为25,423.43万元。从两期得数据来看，企业资金状况协调，各项活动都有充足的资金保证。十、大为股份(002213)公司经营风险分析(一)经营风险大为股份(002213)2023年盈亏平衡点的主营业务收入为79,924.35万元，表示当公司主营业务收入超过这一数值时公司会有盈利，低于这一数值时公司会亏损。公司当期经营业务收入没有达到盈亏平衡点，经营业务不安全，经营风险公司财务费用小于零或没有利息支出数据，无法进行负债经营风险的判断。数值(万元)数值(万元)盈亏平衡点营业安全水平经营风险系数财务风险系数十一、大为股份(002213)公司现金流量分析大为股份(002213)2023年现金流入总额为81,239.08万元，与2022年的141,376.83万元相比有较大幅度下降，下降了42.54%。公司公司当期现金流入的最主要来源是：通过销售商品、提供劳务收到的现金，金额为75,080.81万元，约占公司当期现金流入总额的92.42%。但是，由于公司当期经营业务的现金支出大于现金流入，因此经营业务现金收支不平衡，经营活动出现了负4,017.65万元的资金缺口。数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)现金流入总额销售商品税金返还收回投资0000取得投资收益长期资产处置吸收投资吸收借款0000其他流入大为股份(002213)2023年现金流出总额为98,586.18万元，与2022年的109,143.73万元相比有较大幅度下降，下降了9.67%。现金流出最大的项目是购买商品和接受劳务所支付的现金，占现金流出总额的74.81%。数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)现金流出总额购买原材料工资性支出税金资产购置0000对外投资00偿还债务利润分配其他流出2023年大为股份(002213)2023年大为股份(002213)投资活动需要的资活动均需要投入资金。2023年大为股份(002213)筹资活动需要支付的资金为项目名称数值(万元)数值(万现金净流量经营现金净流量投资现金净流量筹资现金净流量现金流动负债比率经营偿债能力现金流动资产比率经营还债期债务偿还率折旧影响系数公司当期经营活动创造现金的能力较低，需要依靠投资活动或融资活动来弥