疗养院财务管理制度

疗养院财务管理制度以下是一份疗养院财务管理制度的示例，你可以根据实际情况进行调整和完善。《疗养院财务管理制度》一、目的与需求为了加强疗养院的财务管理，规范财务行为，确保疗养院的财务活动合法、合规、透明，保障疗养院的健康稳定发展，根据国家相关法律法规、财务制度以及疗养院的实际情况，制定本制度。本制度旨在建立健全财务管理制度体系，提高财务管理水平，合理配置和有效利用资源，防范财务风险，实现疗养院的社会效益和经济效益。二、适用范围本制度适用于疗养院内部所有涉及财务活动的部门和人员。三、管理制度内容（一）预算管理1.预算编制疗养院应根据年度事业发展计划和任务，结合上年度预算执行情况，按照“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点”的原则，编制年度财务预算。各部门应根据本部门的工作计划和实际需求，提出详细的预算申请，经部门负责人审核后报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算申请进行审核、汇总和平衡，编制疗养院年度财务预算草案，报院领导审批后提交职工代表大会审议通过。2.预算执行疗养院各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意超支或调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院领导和各部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算考核疗养院应建立健全预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和相关人员的绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。（二）收入管理1.收入范围疗养院的收入包括医疗服务收入、住宿收入、餐饮收入、康复治疗收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.收入确认各项收入应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，在实际发生时予以确认。医疗服务收入应按照医疗服务项目和收费标准，在提供医疗服务并完成收费手续后确认收入；住宿、餐饮等收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.收入管理要求疗养院应加强对收入的管理，严格执行国家物价政策和收费标准，不得擅自提高收费标准或乱收费。各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支或挪用。财务部门应定期对收入情况进行核对和清理，确保收入的真实性和完整性。（三）支出管理1.支出范围疗养院的支出包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、基本建设经费等。2.支出审批疗养院应建立健全支出审批制度，明确各项支出的审批权限和程序。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，报院领导集体研究决定后实施。3.支出报销各项支出应取得合法有效的票据，报销凭证应符合财务制度的规定。报销时应填写报销单，注明支出事项、金额、用途等信息，并经相关人员签字审批后报财务部门审核报销。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和有效性，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）资产管理1.资产登记与核算疗养院应建立健全资产登记制度，对各类资产进行登记、入账和核算。资产登记应详细记录资产的名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门等信息。财务部门应按照国家有关财务制度的规定，对资产进行分类核算，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全和完整。2.资产购置与处置疗养院应根据实际需要和预算安排，按照规定的程序购置资产。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保资产的质量和价格合理。资产处置应按照国家有关规定和疗养院的内部管理制度进行，经审批后办理相关手续。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、坐支或挪用。（五）财务监督与审计1.内部监督疗养院应建立健全内部财务监督制度，定期对财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。财务部门应加强对财务人员的管理和监督，规范财务人员的行为，确保财务工作的合法、合规和规范。2.外部审计疗养院应按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所对年度财务报表进行审计，并将审计报告报上级主管部门和相关部门备案。四、制度的评审、审核与反馈（一）内部评审1.成立内部评审小组，成员包括财务部门人员、各业务部门负责人等。2.定期对财务管理制度进行评审，至少每年一次。评审内容包括制度的完整性、合理性、有效性以及与实际业务的契合度等。3.根据评审结果，提出修改和完善的建议，形成评审报告。（二）法律审核1.邀请法律顾问或法律专家对财务管理制度进行法律审核，确保制度内容符合国家法律法规和相关政策的要求。2.针对法律审核中发现的问题，及时进行修改和调整，确保制度的合法性和合规性。（三）相关部门反馈1.向疗养院内部各部门征求对财务管理制度的意见和建议，收集各部门在实际执行过程中遇到的问题和困难。2.对各部门反馈的意见和建议进行整理和分析，根据实际情况对制度进行修改和完善，确保制度能够得到有效执行。五、实施计划（一）宣传与培训1.组织全体员工学习财务管理制度，通过召开会议、发放宣传资料等方式，使员工了解制度的内容和要求。2.针对财务人员和相关管理人员，开展专项培训，详细讲解制度的具体条款和操作流程，提高相关人员的业务水平和执行能力。（二）实施步骤1.制度发布后，各部门应按照制度的要求，对本部门的财务活动进行自查和整改，确保符合制度规定。2.财务部门应加强对制度执行情况的监督和检查，定期对各部门的财务活动进行检查和指导，及时发现和解决问题。3.根据制度执行情况和实际需要，适时对制度进行调整和完善，确保制度的科学性和有效性。六、培训方案（一）培训目标1.使全体员工了解疗养院财务管理制度的内容和要求，增强员工的财务意识和合规意识。2.提高财务人员和相关管理人员的业务水平和执行能力，确保财务管理制度的有效实施。（二）培训内容1.财务管理制度的总体框架和主要内容，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督与审计等方面的规定。2.财务管理制度的具体操作流程和要求，如预算编制、报销审批、资产登记与处置等。3.相关法律法规和政策的解读，使培训人员了解财务管理的法律依据和政策导向。（三）培训方式1.集中培训：组织全体员工或财务人员和相关管理人员参加集中培训，由财务部门负责人或专业人员进行授课，讲解财务管理制度的内容和要求。2.现场指导：财务部门人员到各部门进行现场指导，针对实际业务操作中遇到的问题进行解答和指导，帮助员工更好地理解和执行制度。3.案例分析：选取实际工作中的典型案例进行分析，通过案例分析加深培训人员对财务管理制度的理解和应用能力。（四）培训时间安排1.制度发布后1个月内，组织全体员工参加集中培训，学习财务管理制度的总体框架和主要内容。2.根据实际需要，不定期组织财务人员和相关管理人员参加专项培训，深入学习财务管理制度的具体操作流程和要求。3.在日常工作中，财务部门人员应随时为员工