做账实操-小区物业管理有限公司账务处理示例

会计实操文库做账实操-小区物业管理有限公司账务处理示例一、物业费收入账务处理1.收取物业费：假设小区有100户业主，每户每月物业费300元，当月收取物业费共计30,000元，开具增值税普通发票，税率为6%。借：银行存款30,000贷：主营业务收入物业费收入28,301.89（30,000÷(1+6%)）应交税费应交增值税（销项税额）1,698.11（30,000×6%÷(1+6%)）二、成本核算1.人员成本员工薪酬：支付物业管理人员（包括保安、保洁、维修人员等）工资共计20,000元，通过银行转账发放。借：主营业务成本人员工资20,000贷：应付职工薪酬20,000社保及福利：为员工缴纳社保费用3,000元，计提职工福利（如节日福利等）1,000元。借：主营业务成本社保费用3,000主营业务成本职工福利1,000贷：应付职工薪酬社保3,000应付职工薪酬职工福利1,0002.物资采购成本清洁用品：购入清洁用品一批，花费2,000元，取得增值税专用发票，税率为13%，款项通过银行支付。借：主营业务成本清洁用品1,769.91（2,000÷(1+13%)）应交税费应交增值税（进项税额）230.09（2,000×13%÷(1+13%)）贷：银行存款2,000维修材料：购买维修材料用于小区设施维修，金额为3,000元，取得增值税专用发票，税率为13%，银行转账支付。借：原材料维修材料2,654.87（3,000÷(1+13%)）应交税费应交增值税（进项税额）345.13（3,000×13%÷(1+13%)）贷：银行存款3,0003.外包服务成本电梯维护外包：将小区电梯维护外包给专业公司，每月支付维护费4,000元，取得增值税专用发票，税率为6%，银行转账支付。借：主营业务成本电梯维护外包3,773.58（4,000÷(1+6%)）应交税费应交增值税（进项税额）226.42（4,000×6%÷(1+6%)）贷：银行存款4,000三、其他收入与支出1.停车费收入小区内停车收费：本月收取停车费5,000元，开具增值税普通发票，税率为5%。借：银行存款5,000贷：主营业务收入停车费收入4,761.90（5,000÷(1+5%)）应交税费应交增值税（销项税额）238.10（5,000×5%÷(1+5%)）2.水电费收支代收水电费：代收业主水电费共计10,000元，已存入银行。借：银行存款10,000贷：其他应付款代收水电费10,000支付水电费：支付小区公共区域水电费（如路灯、楼道灯等）3,000元，通过银行支付，取得增值税专用发票，税率为9%。借：主营业务成本公共水电费2,752.29（3,000÷(1+9%)）应交税费应交增值税（进项税额）247.71（3,000×9%÷(1+9%)）贷：银行存款3,000四、固定资产与折旧1.固定资产购置购入巡逻车一辆，价值100,000元，取得增值税专用发票，税率为13%，款项通过银行支付。借：固定资产巡逻车88,495.58（100,000÷(1+13%)）应交税费应交增值税（进项税额）11,504.42（100,000×13%÷(1+13%)）贷：银行存款100,0002.折旧计提假设巡逻车预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，当月计提折旧金额为1,474.93（88,495.58÷5÷12）。借：主营业务成本折旧费用1,474.93贷：累计折旧1,474.93五、期末结转账务处理1.结转收入借：主营业务收入物业费收入28,301.89主营业务收入停车费收入4,761.90贷：本年利润33,063.792.结转成本费用借：本年利润36,495.54贷：主营业务成本人员工资20,000主营业务成本社保费用3,000主营业务成本职工福利1,000主营业务成本清洁用品1,769.91主营业务成本维修材料2,654.87主营业务成本电梯维护外包3,773.58主营业务成本公共水电费2,752.29主营业务成本折旧费用1,474.93应交税费应交增值