基础会计案例(附答案)

基础会计案例(附答案)(一)资料:1.某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17％,所得税税率为25％。2.该公司2013年12月发生得经济业务如下:(1)1日收到银行通知,用银行存款支付到期得商业承兑汇票元。(2)计划成本法下,1日购入原材料一批,用银行存款支付货款元,以及购入材料支付得增值税额为25500元,款项已付,材料未到。(3)2日收到原材料一批,实际成本元,计划成本95000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。(4)5日销售产品一批,销售价款元(不含应收取得增值税),该批产品实际成本元,产品已发出,货款未收到。(5)7日购入不需安装得设备1台,价款85470元,支付得增值税14530元,支付包装费、运杂费1000元。价款及包装费、运杂费均以银行存款支付。设备已交付使用。(6)8日工程应付工资元,应付职工福利费28000元。(7)8日计算应予资本化得长期借款利息元。该项借款本息未付。(8)9日一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值元。(9)10日从银行借入3年期借款元,借款已入银行账户,该项借款用于购建固定资产。(10)11日销售产品一批,销售价款元,应收得增值税额元,销售产品得实际成本元,货款银行已收妥。(11)12日公司将要到期得一张面值为元得无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知与进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回得进账单一联。款项银行已收妥。(12)13日收到现金股利30000元,已存入银行。(13)20日归还短期借款本金元,利息12500元,已预提。(14)20日提取现金元,准备发放工资。(15)20日支付工资元,(16)31日分配应支付得职工工资,其中包括支付给在建工程人员得工资元,生产人员工资元,车间管理人员工资10000元;行政管理部门人员工资15000元。(17)31日提取应计入本期损益得借款利息共21500元,其中,短期借款利息11500元;长期借款利息10000元。(18)31日基本生产领用原材料,计划成本元;(19)31日结转上述领用原材料,材料成本差异率为5％。(20)31日计提固定资产折旧元,其中计入制造费用80000元;管理费用20000元。(21)31日收到应收账款51000元,存入银行。(22)31日用银行存款支付产品展览费10000元。(23)31日结转本月发生得制造费用,计算并结转本期完工产品成本元。没有期初在产品,本期生产得产品全部完工入库。(24)31日广告费10000元,已用银行存款支付。(25)31日公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款元,增值税额为42500元,收到元得商业承兑汇票1张,产品实际成本元。(26)31日公司本期产品销售应交纳得教育费附加为2000元。(27)31日用银行存款交纳增值税元;教育费附加2000元。(28)31日结转本期产品销售成本元。(29)31日将各收支科目结转至本年利润。(30)31日计算并结转应交所得税(税率为25％)元。结转本年净利润。(31)31日提取法定盈余公积金(按10%提取),分配普通股现金股利32215元。(32)31日将利润分配各明细科目得余额转入“未分配利润”明细科目,结束利润分配。(33)31日偿还长期借款元。(34)31日用银行存款交纳所得税元。(二)要求根据上述业务编制会计分录基础会计综合练习题参考答案会计分录(1)借:应付票据贷:银行存款(2)借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)25500贷:银行存款(3)借:原材料95000材料成本差异5000贷:材料采购(4)借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)51000(5)借:固定资产86470应交税费——应交增值税(进项税额) 14530贷:银行存款(6)借:在建工程贷:应付职工薪酬－应付工资－应付福利费28000(7)借:在建工程贷:长期借款——应付利息(8)借:固定资产贷:在建工程(9)借:银行存款贷:长期借款(10)借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)(11)借:银行存款贷:应收票据(12)借:银行存款30000贷:应收股利30000(13)借:短期借款应付利息12500贷:银行存款(14)借:库存现金贷:银行存款(15)借:应付职工薪酬－应付工资贷:库存现金(16)借:在建工程生产成本制造费用10000管理费用15000贷:应付职工薪酬－应付工资(17)借:财务费用21500贷:应付利息11500长期借款——应付利息10000(18)借:生产成本贷:原材料(19)当期领用材料应负担得材料成本差异为:原材料应负担:×5％=35000(元)借:生产成本35000 贷:材料成本差异35000(20)借:制造费用——折旧费80000管理费用——折旧费20000贷:累计折旧(21)借:银行存款51000贷:应收账款51000(22)借:销售费用——展览费10000贷:银行存款10000(23)借:生产成本贷:制造费用借:库存商品贷:生产成本(24)借:销售费用——广告费10000贷:银行存款10000(25)借:应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)42500(26)借:营业税金及附加2000贷:应交税费——应交教育费附加2000(27)借:应交税费——应交增值税(已交税金)——应交教育费附加2000贷:银行存款(28)借:主营业务成本贷:库存商品(29)借:主营业务收入(+700000+)贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加2000销售费用20000管理费用35000财务费用21500(30)应交所得税:(1250000828500)×25％=(元)借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:本年利润贷:所得税费用借:本年利润贷:利润分配——未分配利润(31)应提法定盈余公积=×10％=31612、5、5(元)借:利润分配——提取法定盈余公积31612、5贷:盈余公积——法定盈余公积31612、5、5本年分配普通股现金股利32215元。借:利润分配——应付现金股利3