备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题八及答案

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（八）及答案

一单选题（共60题）

1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生卜.列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

2、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】c

3、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是0o

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

4、国内债务和国外债务是公债发行按照0分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

5、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠,

有权确定定期减税、免税的部门是()O

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】A

6、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】C

9、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】C

10、政府预算按内容划分为0o

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】C

11、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

12、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.山卖法

D.支付发行法

【答案】A

13、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()0

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

14、•般情况下，国家公务员的养老保险待遇是()。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保隙，条件比一般匚商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

15、财政分配的目的是0。

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要

【答案】A

16、对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

17、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税

的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】A

18、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）R内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

19、某家具企业2015年会计资料如下:

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

20、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

21、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一•次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

、财政收入的重要作用不包括

220o

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公丈支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】C

23、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

24、最早建立社会保障制度的国家是()。

A.英国

B彳惠国

C.美国

D湍典

【答案】B

25、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

26、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

27、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于0。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

28、车船税的征税对象是()。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

29、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征工地增值

税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】B

30、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】D

31、首次将“非赞同母纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

32、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

33、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水

平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()0

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】C

34、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】B

35、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()o

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时I句预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

36、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

37、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济用长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

38、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

【答案】D

39、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保獐支出

【答案】D

40、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】A

41、关于公债概念的说法，错误的是()0

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

42、当经济不景气时，财政应采取的政策是()。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

43、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

44、契税实行幅度比例税率，税率幅度为()o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

45、关于税款征收措施的说法，正确的是(??)。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

46、我国对事业单位实行'核定收支”，其中的“收”是指0。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D.包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

47、我国政府采取的预算年度是()o

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

48、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

49、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

50、下列可以免交房产税的项目有（）o

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

51、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()o

A.幼儿园占用耕地

B.医院占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.军事设施占用耕地

【答案】C

52、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

53、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%°关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%口

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

54、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

、事业单位支出管理的重点是

550o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

56、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

57、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由()批准。

A.木级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】B

58、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是(??)o

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

【答案】A

59、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

60、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A征税对象

B.计税依据

C税目

D.税率

【答案】A

二多选题（共20题）

1、关于部门预算管理的说法，正确的有（）

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C”部门”的资质是一级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的基础单元

【答案】ABC

2、自然资源有偿使用收入包括0o

A.土地出让金收入

B.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收人

【答案】ABCD

3、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。

A.补偿性收人定额

B.生产性收入定额

C.创造性收入定额

D.结转性收人定额

E.代办性收入定额

【答案】AB

4、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率,

包括（）.

A.最高税率

B.最低税率

C.平均税率

D.中间税率

E.零税率

【答案】ABD

5、下列关于转移性支出的表述，正确的是（）。

A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移

B.政府财政无任何商品和劳务所得

C.不存在交换问题

D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求

E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用

【答案】ABC

6、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）o

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.保密性

E.综合性

【答案】ABC

7、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

8、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基木支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则

【答案】BC

9、下列各项中，应征收耕地占用税的有()。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地

【答案】AC

10、公债调节国民经济的作用表现在0o

A.公债可以调节国民收入的使用结构

B.公债可以调节国民经济的产业结构

C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求

D.公债是调节税收的重要手段

E.公债是调节金融市场的重要手段

【答案】ABC

11、财政的一般特征包括（）。

A.财政分配的主体是国家

B.财政分配的主要对象是个人收入

C.财政分配的目的是满足社会公共需要

D.财政分配的制度是经过行政程序建立的

E.分配的形式主要采取交换方式

【答案】AC

12、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.计算方法比较复杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率•致

E.边际税率大于平均税率

【答案】AB

13、在政府的非