备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收高分题库附答案

备考2024贵州省初级经济师之初级经济师财政税收高分题

库附精品答案

一单选题(共60题)

1、下列应税消费品中，适用复合计税的是()O

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

2、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

3、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

4、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

5、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B油B电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

6、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

7、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

【答案】A

8、城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

9、下列关于政府非税收入的表述，正确的是()。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

10、对出口产晶退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加()o

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

11、下列车船中，不属于免征车船税的是。。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

12、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

13、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

14、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()0

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

15、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是0o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保隙支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

16、财政分配以()的存在为前提。

A.国家

8.社会

C.家庭

D.集体

【答案】A

17、车船税的税率形式是()。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

18、采用财政授权支付方式的支出是()0

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

19、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加()o

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

20、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。

A国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

21、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能,

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

22、房产税纳税人包括()。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有井营业用房的个人

【答案】A

23、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是(??)o

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【答案】C

24、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

25、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中〜栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10。万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

26、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

27、()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债

利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

【答案】C

28、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于()的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C资源税

D.消费税

【答案】C

29、国民经济偿债率以（）为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%〜15%

D.15%〜20%

【答案】A

30、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资?？

B.工作人员差旅费

C.职匚福利费?？

D.奖学金

【答案】B

31、下列所得中，免征个人所得税的是()。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

【答案】A

32、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为()。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

33、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

34、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工戌甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

35、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

36、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()o

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】D

37、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是()o

A.7%

B.5%

C.3%

D.l%

【答案】B

38、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的匚资薪金总额200万元,

实际发生职匚福利费50万元，职匚教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

39、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】B

40、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

41、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

42、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%0；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

43、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）o

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反烟值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

44、城镇土地使用税的征收地区不包括（）o

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

45、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

46、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元：一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

47、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）”1+消费税税率）

C.成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C

48、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税

税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1•消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

49、关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者烟加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.具有提供目的的盈利性

【答案】C

50、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企

业所得税应纳税所得额的0原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】B

51、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月。日内缴入国库，并向税

务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】C

52、()是公债最基本的功能°

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

53、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

54、各国政府偿还公债的基本手段是()o

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】D

55、财政支出的内容是由0确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收人内容

【答案】C

56、我国政府正常的预算收入不包括()0

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

57、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

58、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

59、政府为「治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的()o

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】C

60、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

二多选题（共20题）

1、财政“内在稳定器”的政策工具有（）o

A.规范的增值税

B.累进的所得税

C.社会保险支出

D.财政补贴支出

E.社会福利支出

【答案】BCD

2、增值税•般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值

税（）。

A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制晶

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

【答案】BCD

3、下列体现部门预算科学性原则的有（）。

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

B.预算编制的程序设置要科学

C.部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出

D.预算的核定要科学

E.预算编制的方法要科学

【答案】ABD

4、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有0o

A.私营企业的房产

B.寺庙自用的房产

C.个人营业房产

D.国家机关自用的房产

E.公园自用的房产

【答案】BD

5、部门预算的基本含义是（）。

A由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

6、企业取得的下列收入中，（）为免税收入。

A.国债利息收人

B.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市）取得的符合条件的投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.非营利组织的收入

E.购买其他企业债券的利息收人

【答案】ABD

7、增值税的纳税期限包括()o

A.1日

B.2日

C.S日

D.8日

E.1个月

【答案】AC

8、政府预算收支的测算的基本方法包括()。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

9、下列各项，为预算拨款原则的有（）o

A.按预算形式拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

E.按预算计划拨款

【答案】BCD

10、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。

A.建立以结果为导向的年度绩效计划

B.定期或不定期地提交绩效报告

C.严格控制部门管理自主权

D.进行绩效评价

E.反馈绩效评价结果

【答案】ABD

11、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。

A征税过程本身的效率

B征税对经济运行效率的影响

C.征税的最终收人规模

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.用税收直接控制人们的收入水平