备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺模拟试卷B卷含答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲

刺模拟试卷B卷含答案

一单选题（共60题）

1、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加匚的卷烟赠送给客户

【答案】D

2、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

3、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（〕。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

4、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

5、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

6、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()o

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

7、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

8、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

9、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

10、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

11、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】C

12、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

13、带有强制性色彩发行公债的方法是0o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】D

14、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

15、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是0o

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】D

16、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】D

17、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()o

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

18、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是()。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】B

£业购渡并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的核考

誓黑鬻霭籍以从企业当年的应纳税额中抵免’当年不足抵免的，可以在以后

A.10%;5

B.10%;10

C.5%;5

D.5%;10

【答案】A

20、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

21、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

22、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

23、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

24、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自

身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

25、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B彳正税对象

C.税率

D.计税依据

【答案】C

26、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

27、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收人的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

28、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

29、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】A

30、某公司从境外进口小铸车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

31、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为0O

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

32、自2021年1月1月至2022年12月31对小型微利企业年应纳税所得额不超过

100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】B

33、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）o

A.税务机关有权核杳所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

34、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

35、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

36、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

37、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用()。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】D

38、房产税纳税人包括()。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

39、国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

40、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

41、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴

纳房产税。

A单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】C

42、某企业2012年1月1H开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

43、我国的政府预算产生于（）。

A.明代

B唐代

C宋代

D.清代

【答案】D

44、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】C

45、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】A

46、某工业企业为增值税•般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

47、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对干出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

【答案】D

48、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

49、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职r.福利

【答案】C

50、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是()o

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】A

51、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()H内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

52、政府运用财政，金融，价格等政策I：具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于

()。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】D

53、财政分配的对象是(??)。

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

【答案】D

54、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）o

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】R

55、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.l000

D.l200

【答案】A

56、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

57、事业单位的净资产不包括()。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

58、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收人3000元；一次取得稿酬收人8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

59、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

60、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】B

二多选题（共20题）

1、关于非税收入特点的说法，错误的是0。

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收人具有稳定性

D.非税收入具有随意性

E.非税收入具有普遍性

【答案】CD

2、下列属于部门预算原则的有()。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

3、政府取得非税收入的理论依据有()o

A.公共物品

B.外部经济

C.国有产权

D.法律强制

E.政府失灵

【答案】ABC

4、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）。

A.国内债务

B.强制公债

C.国外债务

D.爱国公债

E.自由公债

【答案】BD

5、关于税收的说法，正确的有（）

A征税权力归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

【答案】ABD

6、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）。

A.税收

B.投资

C财政补贴

D.财政体制中的转移支付

E.调整产业结构

【答案】ABCD

7、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。

A.法律与秩序

B.公共设施

C.公共安全

D.居民消费

E.公共教育

【答案】ABC

8、关于部门预算管理的说法，正确的有0

A.预算以部门为依托

B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式

C.”部门”的资质是•级预算单位

D.部门预算是专项预算

E.以部门作为预算编制的茶础单元

【答案】ABC

9、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成七例由0规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

10、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括()

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

【答案】A

11、减免税的基本形式有()O

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.法定减免

E.特定减免

【答案】ABC

12、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因索，2021年有关会计资料如下：

A.业务招待费可按规定扣除

B.广告费是禁止税前扣除的项目

C.税收罚款不得在税前列支

D.国债利息收人不得在税前列支

【答案】AC

13、某公民曾某2012年1月受赠-•栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，山于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年

8月他将受赠的房屋与公民