审计师技能提升与培训考核试卷

审计师技能提升与培训考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估审计师的专业技能和培训效果，通过测试检验其在审计程序、财务报表分析、合规性审查及风险评估等方面的知识和能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.审计师在实施风险评估程序时，首先应进行的步骤是：（）

A.分析财务报表

B.识别和评估重大错报风险

C.确定审计程序

D.审查内部控制

2.下列哪项不属于审计师应当保持的职业怀疑态度？（）

A.对管理层提供的证据持怀疑态度

B.对财务报表的合理性持怀疑态度

C.对客户关系保持忠诚

D.对审计证据的可靠性保持怀疑

3.审计师在审计过程中，发现公司内部控制存在重大缺陷，应采取的措施是：（）

A.直接修改财务报表

B.忽略该缺陷继续审计

C.要求管理层立即整改

D.在审计报告中不予披露

4.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应当考虑的事项？（）

A.审计风险

B.客户的行业特点

C.审计师的专业能力

D.客户的管理层素质

5.审计师在审计过程中，对客户提供的证据进行验证时，下列哪种方法最为可靠？（）

A.直接询问管理层

B.查阅外部公开信息

C.核对原始凭证

D.依赖管理层提供的声明

6.下列哪项不属于审计师在审计过程中应当关注的舞弊迹象？（）

A.财务报表数据异常波动

B.交易记录缺失

C.客户业务量突然增加

D.管理层对审计工作的抵触

7.审计师在审计过程中，发现客户存在关联方交易，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接拒绝审计

B.要求管理层提供详细说明

C.忽略该交易继续审计

D.在审计报告中增加披露

8.下列哪项不是审计师在编制审计计划时应当考虑的因素？（）

A.审计风险

B.审计师的资源

C.客户的行业特点

D.管理层的诚信度

9.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的未披露事项，下列哪种做法最为合适？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即披露

C.忽略该事项继续审计

D.在审计报告中增加披露

10.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.长期投资

C.管理层薪酬

D.审计费用

11.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的舞弊行为，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即整改

C.忽略该舞弊行为继续审计

D.在审计报告中增加披露

12.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应当考虑的事项？（）

A.审计风险

B.客户的行业特点

C.审计师的资源

D.管理层的背景

13.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即整改

C.忽略该缺陷继续审计

D.在审计报告中增加披露

14.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.长期投资

C.管理层薪酬

D.审计费用

15.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的未披露事项，下列哪种做法最为合适？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即披露

C.忽略该事项继续审计

D.在审计报告中增加披露

16.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.长期投资

C.管理层薪酬

D.审计费用

17.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的舞弊行为，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即整改

C.忽略该舞弊行为继续审计

D.在审计报告中增加披露

18.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应当考虑的事项？（）

A.审计风险

B.客户的行业特点

C.审计师的资源

D.管理层的背景

19.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即整改

C.忽略该缺陷继续审计

D.在审计报告中增加披露

20.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.长期投资

C.管理层薪酬

D.审计费用

21.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的未披露事项，下列哪种做法最为合适？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即披露

C.忽略该事项继续审计

D.在审计报告中增加披露

22.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.长期投资

C.管理层薪酬

D.审计费用

23.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的舞弊行为，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即整改

C.忽略该舞弊行为继续审计

D.在审计报告中增加披露

24.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应当考虑的事项？（）

A.审计风险

B.客户的行业特点

C.审计师的资源

D.管理层的背景

25.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即整改

C.忽略该缺陷继续审计

D.在审计报告中增加披露

26.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.长期投资

C.管理层薪酬

D.审计费用

27.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的未披露事项，下列哪种做法最为合适？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即披露

C.忽略该事项继续审计

D.在审计报告中增加披露

28.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.长期投资

C.管理层薪酬

D.审计费用

29.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的舞弊行为，下列哪种做法最为恰当？（）

A.直接修改财务报表

B.要求管理层立即整改

C.忽略该舞弊行为继续审计

D.在审计报告中增加披露

30.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应当考虑的事项？（）

A.审计风险

B.客户的行业特点

C.审计师的资源

D.管理层的背景

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.审计师在执行审计业务时，应遵守的职业道德规范包括：（）

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.审计师在评估舞弊风险时，应考虑的因素包括：（）

A.管理层诚信度

B.内部控制缺陷

C.财务报表复杂性

D.行业风险

3.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应当完成的任务？（）

A.确定审计范围

B.确定审计程序

C.评估审计风险

D.确定审计时间表

4.审计师在实施实质性程序时，常用的审计程序包括：（）

A.分析程序

B.审查程序

C.询问程序

D.验证程序

5.审计师在编制审计报告时，应包括以下哪些内容？（）

A.审计意见

B.审计发现

C.审计程序

D.审计费用

6.下列哪些是审计师在审计过程中可能遇到的内部控制问题？（）

A.控制环境薄弱

B.控制活动不充分

C.信息与沟通不畅

D.监督活动缺失

7.审计师在审计财务报表时，应关注哪些关键领域？（）

A.应收账款

B.存货

C.长期投资

D.负债

8.审计师在审计过程中，如何判断管理层的舞弊动机？（）

A.分析财务报表异常

B.询问管理层

C.审查交易背景

D.考察管理层背景

9.下列哪些是审计师在审计计划阶段应当考虑的风险？（）

A.审计风险

B.预期错报风险

C.实际错报风险

D.重大错报风险

10.审计师在审计过程中，如何确定审计证据的充分性和适当性？（）

A.核对原始凭证

B.审查交易记录

C.询问管理层

D.分析财务数据

11.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的关联方交易？（）

A.关联方销售

B.关联方采购

C.关联方借款

D.关联方投资

12.审计师在审计过程中，如何识别潜在的舞弊行为？（）

A.分析异常交易

B.审查内部控制

C.询问管理层

D.考察审计证据

13.下列哪些是审计师在审计计划阶段应当考虑的审计资源？（）

A.审计师的专业能力

B.审计团队的规模

C.审计时间表

D.客户的行业特点

14.审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见分歧的情况？（）

A.要求管理层提供更多证据

B.与管理层进行沟通

C.寻求第三方意见

D.在审计报告中披露

15.下列哪些是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.存货

C.长期投资

D.负债

16.审计师在审计过程中，如何评估舞弊风险？（）

A.分析财务报表

B.审查内部控制

C.询问管理层

D.考察审计证据

17.下列哪些属于审计师在审计计划阶段应当考虑的因素？（）

A.审计风险

B.客户的行业特点

C.审计师的资源

D.管理层的诚信度

18.审计师在审计过程中，如何确定审计程序的有效性？（）

A.核对原始凭证

B.审查交易记录

C.询问管理层

D.分析财务数据

19.下列哪些是审计师在审计过程中应当关注的财务报表项目？（）

A.应收账款

B.存货

C.长期投资

D.负债

20.审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见分歧的情况？（）

A.要求管理层提供更多证据

B.与管理层进行沟通

C.寻求第三方意见

D.在审计报告中披露

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持______和______的职业怀疑态度。

2.审计师在实施风险评估程序时，应识别和评估______和______。

3.审计师在审计计划阶段，应确定审计范围和______。

4.审计师在审计过程中，应通过______和______来获取充分、适当的审计证据。

5.审计师在编制审计报告时，应包括______、______和______等内容。

6.审计师在审计过程中，应关注______、______和______等关键领域。

7.审计师在审计财务报表时，应关注______、______和______等财务报表项目。

8.审计师在审计过程中，如何判断管理层的舞弊动机？应______、______和______。

9.审计师在审计计划阶段，应考虑______、______和______等风险。

10.审计师在实施实质性程序时，常用的审计程序包括______、______、______和______。

11.审计师在审计过程中，如何确定审计证据的充分性和适当性？应______、______和______。

12.审计师在审计过程中，如何识别潜在的舞弊行为？应______、______和______。

13.审计师在审计计划阶段，应确定______、______和______。

14.审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见分歧的情况？应______、______和______。

15.审计师在审计过程中，如何评估舞弊风险？应______、______和______。

16.审计师在审计过程中，如何确定审计程序的有效性？应______、______和______。

17.审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见分歧的情况？应______、______和______。

18.审计师在审计过程中，如何评估舞弊风险？应______、______和______。

19.审计师在审计计划阶段，应考虑______、______和______等审计资源。

20.审计师在审计过程中，如何确定审计程序的有效性？应______、______和______。

21.审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见分歧的情况？应______、______和______。

22.审计师在审计过程中，如何评估舞弊风险？应______、______和______。

23.审计师在审计计划阶段，应考虑______、______和______等审计资源。

24.审计师在审计过程中，如何确定审计程序的有效性？应______、______和______。

25.审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见分歧的情况？应______、______和______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.审计师在执行审计业务时，不需要保持独立性。（）

2.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，可以直接修改财务报表。（）

3.审计师在评估舞弊风险时，不需要考虑管理层的诚信度。（）

4.审计师在审计计划阶段，不需要考虑审计资源的分配。（）

5.审计师在实施实质性程序时，可以完全依赖管理层的声明。（）

6.审计师在审计过程中，发现客户存在关联方交易，不需要在审计报告中披露。（）

7.审计师在审计财务报表时，只需要关注财务报表的合规性。（）

8.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的未披露事项，可以直接修改财务报表。（）

9.审计师在审计计划阶段，不需要评估审计风险。（）

10.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，可以直接要求管理层立即整改。（）

11.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的舞弊行为，可以在审计报告中增加披露。（）

12.审计师在审计过程中，对客户提供的证据进行验证时，可以仅依靠内部审计报告。（）

13.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，可以在审计报告中增加披露。（）

14.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的未披露事项，可以直接修改财务报表。（）

15.审计师在审计计划阶段，不需要考虑客户的行业特点。（）

16.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的舞弊行为，可以直接修改财务报表。（）

17.审计师在审计过程中，发现客户存在内部控制缺陷，可以在审计报告中增加披露。（）

18.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的未披露事项，可以直接修改财务报表。（）

19.审计师在审计计划阶段，不需要考虑审计师的资源。（）

20.审计师在审计过程中，发现客户存在重大的舞弊行为，可以在审计报告中增加披露。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述审计师在提升专业技能方面应当采取的几种主要措施。

2.阐述审计师在培训过程中，如何通过案例分析来提高学员对审计程序的理解和运用。

3.论述审计师在考核培训效果时，应如何设计合理的考核方案，以确保考核的全面性和有效性。

4.分析审计师在审计过程中，如何结合风险评估来制定和调整审计程序，以提高审计效率和效果。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

审计师张华接受委托对XYZ公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，张华发现以下情况：

（1）XYZ公司应收账款周转率明显低于行业平均水平；

（2）公司内部控制存在重大缺陷，如销售部门与信用管理部门职责划分不清；

（3）公司管理层对审计师提出的问题反应冷淡，部分信息不愿透露。

请分析张华应如何应对上述情况，并提出相应的审计程序和建议。

2.案例题：

审计师李明在审计ABC公司时，注意到以下异常情况：

（1）公司存货周转率在短时间内大幅下降；

（2）公司对外投资增加，但投资收益未在财务报表中反映；

（3）公司管理层在回答审计师问题时，对某些交易细节闪烁其词。

请分析李明应如何调查上述异常情况，并提出相应的审计程序和建议。

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.C

3.C

4.D

5.C

6.D

7.B

8.D

9.D

10.D

11.B

12.D

13.B

14.D

15.B

16.D

17.B

18.C

19.D

20.C

21.D

22.D

23.B

24.C

25.D

二、多选题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空题

1.独立性，客观性

2.重大错报风险，控制风险

3.审计范围，审计程序

4.核对，审查，询问

5.审计意见，审计发现，审计程序

6.应收账款，存货，长期投资

7.分析财务报表异常，询问管理层，审查交易背景

8.审计风险，预期错报风险，实际错报风险

9.分析程序，审查程序，询问程序，验证程序

10.核对，审查，询问，分析

11.核对，审查，询问

12.分析异常交易，审查内部控制，询问管理层

13.审计范围，审计程序，审计时间表

14.要求管理层提供更多证据，与管理层进行沟通，寻求第三方意见

15