cpa税法基础知到智慧树章节测试课后答案2024年秋哈尔滨商业大学

cpa税法基础知到智慧树章节测试课后答案2024年秋哈尔滨商业大学第一章单元测试

下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A:计税依据

B:纳税期限

C:征税对象

D:纳税义务人

答案:征税对象

目前我国税法体系中单一比例税率的税种是（）。

A:土地增值税

B:消费税

C:车辆购置税

D:个人所得税

答案:车辆购置税

我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。

A:属地兼属人原则

B:折衷原则

C:属地主义原则

D:属人主义原则

答案:属地兼属人原则

纳税人王某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在王某缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理王某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

A:实体从旧原则

B:程序优于实体原则

C:特别法优于普通法原则

D:新法优于旧法原则

答案:程序优于实体原则

下列属于税法具有的特点的有（）。

A:义务性法规

B:权利性法规

C:综合性法规

D:分类性法规

答案:义务性法规

；综合性法规

下列税种中，属于所得税类的有（）。

A:企业所得税

B:房产税

C:土地增值税

D:个人所得税

答案:企业所得税

；土地增值税

；个人所得税

下列选项中，属于税收法律的有（）。

A:《中华人民共和国车船税法》

B:《中华人民共和国增值税暂行条例》

C:《中华人民共和国税收征收管理法》

D:《中华人民共和国企业所得税法》

答案:《中华人民共和国车船税法》

；《中华人民共和国税收征收管理法》

；《中华人民共和国企业所得税法》

下列选项中，属于税法适用原则的有（）。

A:新法优于旧法原则

B:特别法优于普通法原则

C:法律优位原则

D:法律不溯及既往原则

答案:新法优于旧法原则

；特别法优于普通法原则

；法律优位原则

；法律不溯及既往原则

代表国家行使征税职责的国家行政机关，是国家各级税务机关和海关。（）

A:错B:对

答案:对为了更准确地反映具体征税对象，所有税种都需要规定税目。（）

A:对B:错

答案:错

第二章单元测试

单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

A:交际应酬

B:生产增值税应税货物

C:集体福利

D:无偿赠送给受灾地区

答案:无偿赠送给受灾地区

下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A:将购进的货物用于免税项目

B:将购进的货物用于对外投资

C:将购进的货物用于集体福利

D:将购进的货物用于个人消费

答案:将购进的货物用于对外投资

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

A:某企业将外购的洗涤用品用于个人消费

B:某企业将外购的物资用于免税项目

C:某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

D:某商店为服装厂代销儿童服装

答案:某商店为服装厂代销儿童服装

根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。

A:将自产的设备用于投资入股

B:将购进的货物无偿赠送给灾民

C:单位效益不好，将自产的电视机发给员工作福利

D:将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工

答案:将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工

下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。

A:用于生产不合格产品的购进货物

B:用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

C:因管理不善发生毁损的购进货物

D:用于集体福利的购进货物

答案:因管理不善发生毁损的购进货物

；用于集体福利的购进货物

某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

A:支付产成品仓库电费发生的进项税额

B:购买一项专利权的进项税额

C:购买涂料装修职工浴室发生的进项税额

D:购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

答案:支付产成品仓库电费发生的进项税额

；购买一项专利权的进项税额

增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

A:销售免税药品

B:境内易货贸易

C:向小规模纳税人销售货物

D:商店零售化妆品

答案:销售免税药品

；商店零售化妆品

根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（）。

A:研发服务

B:有形动产租赁服务

C:交通运输服务

D:装卸搬运服务

答案:研发服务

；装卸搬运服务

增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。（）

A:错B:对

答案:错商品以旧换新的，应当按照扣除旧货收购价后的金额确定收入。（）

A:对B:错

答案:错

第三章单元测试

根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（）。

A:批发雪茄烟

B:批发烟叶

C:批发卷烟

D:批发烟丝

答案:批发卷烟

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

B:化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品

C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

D:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

答案:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。

A:外购已税珍珠用于加工珍珠项链

B:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

C:外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰

D:外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

答案:外购已税珍珠用于加工珍珠项链

我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）

A:特供香烟

B:金银首饰

C:进口果酒

D:高档化妆品

答案:金银首饰

下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）

A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

答案:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

消费税不同应税产品的纳税环节包括（）

A:批发环节

B:生产销售环节

C:进口环节

D:零售环节

答案:批发环节

；生产销售环节

；进口环节

；零售环节

下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。

A:药酒

B:果木酒

C:调味料酒

D:黄酒

答案:药酒

；果木酒

；黄酒

下列在零售环节缴纳消费税的有（）。

A:镀金首饰

B:翡翠手镯

C:钻石及钻石饰品

D:18K金镶嵌首饰

答案:钻石及钻石饰品

；18K金镶嵌首饰

受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（）

A:对B:错

答案:对凡是缴纳增值税的纳税义务人一定同时缴纳消费税。（）

A:错B:对

答案:错

第四章单元测试

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。

A:5‰

B:15%

C:15‰

D:5%

答案:5‰

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（）。

A:已作坏账损失处理后又收回的应收账款

B:转让企业债券取得的收入

C:企业接受社会捐赠收入

D:国债利息收入

答案:国债利息收入

企业所得税的计税依据是（）。

A:应纳税所得额

B:收入总额

C:利润额

D:应纳税额

答案:应纳税所得额

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A:职工福利费

B:职工教育经费

C:社会保险费

D:工会经费

答案:职工教育经费

依据企业所得税法的规定，下列关于所的来源地的确定的说法，正确的有（）。

A:提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

B:销售货物所得按照交易活动发生地确定

C:不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所得地确定

D:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

答案:销售货物所得按照交易活动发生地确定

；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。

A:企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

B:企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

C:企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

D:企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

答案:企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

；企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

A:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B:企业为投资者支付的商业保险费

C:企业为职工支付的商业保险费

D:企业参加财产保险，按规定交纳的保险费

答案:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

；企业参加财产保险，按规定交纳的保险费

根据企业所得税的规定，从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税。（）

A:对B:错

答案:错软件生产企业发生的职工培训费不允许在应纳税所得额中据实扣除。（）

A:对B:错

答案:错企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。()

A:错B:对

答案:对

第五章单元测试

根据个人所得税法律制度的规定，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A:题字收入

B:出版作品收入

C:翻译收入

D:审稿收入

答案:出版作品收入

根据个人所得税法的规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的项目是（）。

A:财产租赁所得

B:偶然所得

C:财产转让所得

D:综合所得

答案:综合所得

约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（）。

A:2019年度和2020年度均为我国居民个人

B:2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人

C:2019年度和2020年度均为我国非居民个人

D:2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人

答案:2019年度和2020年度均为我国非居民个人

个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。

A:非广告性质赞助支出

B:生产经营过程中发生的财产转让损失

C:用于家庭的支出

D:已缴纳的增值税税款

答案:生产经营过程中发生的财产转让损失

下列所得中应纳个人所得税的是（）。

A:从投资管理公司取得的派息分红

B:出售本人绘画的收入

C:年终加薪

D:保险赔款

答案:从投资管理公司取得的派息分红

；出售本人绘画的收入

；年终加薪

下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

A:工资薪金所得

B:特许权使用费所得

C:财产租赁所得

D:稿酬所得

答案:工资薪金所得

；特许权使用费所得

；稿酬所得

2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有()

A:大病医疗

B:赡养老人

C:住房租金

D:继续教育

答案:大病医疗

；赡养老人

；继续教育

下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）

A:利息、股息、红利所得

B:稿酬所得

C:劳务报酬所得

D:偶然所得

答案:利息、股息、红利所得

；偶然所得

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（）

A:错B:对

答案:对个人取得国债利息，免征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:对

第六章单元测试

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A:合作建房后出售房产的合作企业

B:与国有企业换房的外资企业

C:将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

D:转让国有土地使用权的企业

答案:将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

下列各项属于土地增值税征税范围的有（）。

A:房地产出租

B:房地产的代建房行为

C:以房地产抵债而发生权属转让

D:房地产重新评估升值

答案:以房地产抵债而发生权属转让

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A:甲企业将自有厂房出租给乙企业

B:戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

C:丙企业转让国有土地使用权给戊企业

D:某市政府出让国有土地使用权给定房地产开发商

答案:丙企业转让国有土地使用权给戊企业

土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A:地价款

B:房地产开发成本

C:增值税

D:房地产开发费用

答案:房地产开发费用

下列项目属于房地产开发成本的有（）。

A:土地征用及拆迁补偿费

B:公共配套设施费

C:开发间接费用

D:前期工程费

答案:土地征用及拆迁补偿费

；公共配套设施费

；开发间接费用

；前期工程费

根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。

A:以房抵债而发生房地产产权转让的

B:工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营

C:被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D:双方合作建房，建成后转让的

答案:以房抵债而发生房地产产权转让的

；工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营

；双方合作建房，建成后转让的

下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A:以房地产抵押贷款且房地产尚在抵押期间的

B:以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的

C:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

D:将房地产直接赠与希望小学

答案:以房地产抵押贷款且房地产尚在抵押期间的

；将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税。（）

A:对B:错

答案:对土地增值税采用超率累进税率。（）

A:错B:对

答案:对国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值的情况，不属于土地增值税的征税范围。（）

A:错B:对

答案:对

第七章单元测试

企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A:消费税税额

B:城镇土地使用税税额

C:房产税税额

D:关税税额

答案:消费税税额

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A:房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税

B:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

C:房屋产权出典的由出典人纳税

D:房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

答案:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A:农村的居住用房

B:个人拥有的市区经营性用房

C:尚未使用或出租而待售的商品房

D:建在室外的露天游泳池

答案:个人拥有的市区经营性用房

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A:纳税人因欠缴增值税被处以的罚款

B:纳税人被税务机关查补的消费税税款

C:纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金

D:纳税人被税务机关查补的企业所得税税款

答案:纳税人被税务机关查补的消费税税款

下列房屋中，免征房产税的有（）。

A:农村居民住房

B:居民个人出租的住房

C:公园管理部门自用的办公用房

D:按政府规定价格出租的廉租住房

答案:农村居民住房

；公园管理部门自用的办公用房

；按政府规定价格出租的廉租住房

纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（）。

A:12%

B:10%

C:1.2%

D:4%

答案:12%

；4%

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A:开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率

B:流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C:由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税

D:按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

答案:开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率

；流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

；按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

A:纳税人提供劳务缴纳的增值税税款

B:纳税人缴纳的进口货物增值税税款

C:纳税人被税务机关查补的消费税税款

D:纳税人应缴纳的资源税

答案:纳税人提供劳务缴纳的增值税税款

；纳税人被税务机关查补的消费税税款

农民王某将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某当年应从租计算缴纳房产税。（）

A:错B:对

答案:错对外商投资企业不征城市维护建设税。（）

A:错B:对

答案:错

第八章单元测试

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，则该购销合同印花税的纳税人为（）。

A:甲企业、乙企业、丙企业、丁先生

B:甲企业、乙企业和丙企业

C:甲企业、乙企业和丁先生

D:甲企业和乙企业

答案:甲企业和乙企业

应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。

A:委托代征

B:自行贴花

C:汇缴纳税

D:汇贴纳税

答案:自行贴花

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的有（）。

A:房屋出租

B:获奖方式取得房屋

C:房屋等价交换

D:国有土地使用权出让

答案:房屋出租

由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知当地契税适用税率为3%，下列说法正确的是（）。

A:李某应缴纳契税0.15万元

B:李某应缴纳契税3万元

C:张某应缴纳契税0.15万元

D:张某应缴纳契税2.85万元

答案:李某应缴纳契税0.15万元

采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

A:自行计算应纳税额

B:自行一次贴足印花税票并注销或划销

C:自行购买印花税票

D:自行申报应税行为

答案:自行计算应纳税额

；自行一次贴足印花税票并注销或划销

；自行购买印花税票

关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A:书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

B:建立账簿的以立账簿人为纳税人

C:订立财产转移书据的以立据人为纳税人

D:在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

答案:书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

；建立账簿的以立账簿人为纳税人

；订立财产转移书据的以立据人为纳税人

；在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

下列各项中，应当征收契税的有（）。

A:接受某企业抵债的房产

B:子女继承父母房产

C:接受他人的房产赠与

D:接受其他企业的房地产投资

答案:接受某企业抵债的房产

；接受他人的房产赠与

；接受其他企业的房地产投资下列行为中，应缴纳契税的有（）。

A:企业以自有房产等价交换另一企业的房产

B:个人以自有房产投入本人独资经营的企业

C:企业接受另一家企业以自有房产进行的股权投资

D:个人接受朋友赠与的房产

答案:企业接受另一家企业以自有房产进行的股权投资

；个人接受朋友赠与的房产

转让土地、房屋权属的单位与个人，需要缴纳契税。（）

A:错B:对

答案:错商品房销售合同，按产权转移书据计税贴花。（）

A:错B:对

答案:对

第九章单元测试

下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A:政府机关占有或使用国有土地

B:家庭住房占地

C:种植农作物用地

D:某街道企业占有的国有土地

答案:某街道企业占有的国有土地

城镇土地使用税征税方式是（）。

A:按年计征，分期缴纳

B:按期缴纳

C:按次计征

D:按月计征

答案:按年计征，分期缴纳

以下关于耕地占用税的表述正确的是（）。

A:新占用耕地以后