《城建集团财务管理问题及对策（6000字论文）》

城建集团公司财务管理问题及对策TOC\o"1-3"\h\u232021引言 1116242中小企业经营及其财务管理概述 1104402.1财务管理的概念及含义 177482.2中小企业经营及其财务管理特点 2324883济宁城建集团公司财务管理现状及分析 2291543.1公司简介 245283.2济宁城建集团公司财务管理存在的问题 3250313.2.1资本结构不太合理 3220013.2.2财务处理不规范 4131393.2.3逾期应收账款问题 4307174济宁城建集团公司财务管理中存在问题的原因 5133754.1融资渠道单一 5160454.2缺少可行性和战略性分析 620384.3缺少有效催收机制 6163335济宁城建集团公司财务管理的改进对策 7135385.1优化资金管理 7145365.2建立应收账款体系 763635.3加强公司内部控制 8137616结论 826205参考文献 91引言一直以来，财务管理都作为企业管理过程中的关键内容，影响着企业的发展质量，甚至对企业的持续发展起到关键性的作用。因此，健全完善企业的财务管理对于企业来说是必备的。自从改革开放以来，民营企业慢慢的壮大发展，然而民营企业由于准入门槛较低，无需难以掌握的专业技术，所以一般都是粗放经营，通过低价格、低成本开拓乃至稳固市场。相比较而言，其竞争优势较弱(李瑾辉,王逸轩,张芷,2022)。同时，企业管理层次低，财务管理水准较低，财务管理问题普遍存在，反过来又对企业的发展产生了消极影响。一些企业为了赚取较高的利润，利用财税管理之机，试图通过通过设立外部账户逃避金融财政监管等非法手段。一些企业甚至公然逃税，增加了企业的财务和税收风险。目前。我国很多中小型企业都在这种风险下走向破产。本文将我国中小市政建设企业的财务管理现状作为突破口，结合现代财务管理理论，深入、全面的探讨了中小企业在财务管理中面临的问题。同时结合了济宁城建集团公司的实际情况，挖掘出了这类型企业的实际财务与经营现状中存在的问题，并提出相应的改进方向。2中小企业经营及其财务管理概述2.1财务管理的概念及含义财务管理是企业常规业务管理的重要环节之一。当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会对公司的生产、经营、销售活动产生严重的影响，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，严重的甚至会影响到公司的生产经营状况或者破产，这对公司的发展是十分危险的。财务管理在企业内部管理中占有中心地位，是企业的核心根本，是企业成长的基石(刘梓瑜,陈雪霏,2021)。企业在日常业务中所涉及的资金活动都归属于财务管理的范畴，只有树立正确且合理的管理模式，大力提升自身财务运营水平，才能够有效保证企业的运行，促进企业的进一步发展。2.2中小企业经营及其财务管理特点公司结合本身的投资、运营需求以及资本结构，通常选用债务与股权两种融资方法。融资管理旨在缩减公司筹资成本，减少运营风险，让公司对资金的需求得以满足，提升公司效益。营运资金管理是针对公司的流动资产和债务实行管理，合适的营运资金是公司维持常规运作的前提。成本是公司在运营生产期间投放的资金，还可视作是公司为获得综合收益而发生的权益性支出。综合成本可划分成周期成本与制造成本两类。公司运行效率可利用成本来展开评估。在收入平稳的情况下，可对公司的获利能力展开评估(杨辰昊,赵梓萱,黄俊,2021)。在公司运营期间，需要针对产品制造成本与生产过程耗费的成本施加控制，具体涉及分析、规划、核算、管控以及考评。成本管理有助于公司提升获利能力，还能进一步改善管理体制，优化公司在运营期间的各种问题，缓解公司的资金压力。我国中小企业的管理方式大多数是以家族式管理为主，其经营管理模式较为落后。这些企业的财务管理也大多是以家庭模式为主，因此常常出现金融制度不规范，财务管理人员素质较低，财务管理层次低等问题。随着社会经济的不断发展，这种不太专业的经营管理模式很容易引起个人与个人、个人与企业在权力与权利等方面的冲突。财务管理制度建立起来较为容易的，但是想要维持良好的财务管理制度，整合优化财务管理机制，较为困难(周霏雅,吴璇婷,徐雨彤)。由于这种家族式管理关系以及企业管理者个人自身能力和思想意识形态等方面受到的限制，仅关注在企业生产销售与发展上，这造成了企业财务管理制度在企业发展过程中容易遭受忽视，使得企业很难从个人与家庭中独立出来，最终导致财务纠纷的产生，使企业产生亏损的可能。3济宁城建集团公司财务管理现状及分析3.1公司简介济宁城建集团公司是山东市政建设行业的代表性企业，深耕市政建设领域多年，济宁城建集团在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家市政建设企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“济宁市优质市政建设企业”。济宁城建集团的发展是我国市政建设企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国市政建设企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于市政建设市场需求进行不断创新，使公司始终处于市政建设行业前沿，引领市政建设行业的发展。3.2济宁城建集团公司财务管理存在的问题3.2.1资本结构不太合理资本结构是指企业管理资源的原因及其所占比例，也被叫作资本结构。倘若公司拥有科学的资本结构，则会促进公司更加稳健的发展。反之，则会导致公司陷入失控的危机之中。以下是济宁城建集团公司近三年的资产结构表：表1济宁城建集团公司2017-2019年资产结构简表时间2017年2018年2019年金额（百万）比重（%）金额（百万）比重（%）金额（百万）比重（%）负债总额（a）流动负债184937.11214538.61240241.26长期负债76615.3899517.9288515.2权益总额（b）236747.51241443.47253643.55资产总额（c=a+b）498210055541005823100资产负债率(%)a/c52.4956.5456.45依据上表可知，济宁城建集团公司并没有科学的资金结构。近三年来，资产负债率一直处于较高水平（近60%），自由资本已没有能力偿还负债。结合目前已有的数据可知，我国市政建设业的资产负债率普遍不超过40%，因而可知济宁城建集团公司目前该项指标值已经高出业内均值水平大概20%，济宁城建集团公司在此方面的表现欠佳。显然，其财务状况已经成了较大的问题，公司的财务风险控制也处于薄弱状态。迫于各种压力，他们不得不到处借款来保证自身运作下去。3.2.2财务处理不规范财务管理缺乏规范性，明显增加了会计处理的难度。会计处理不够严谨，集中反映在下面几点：（1）济宁城建集团公司最突出的问题在于岗位设计。财务岗位的设立应当依据公司现状与有关章程规制。针对济宁城建集团公司的财会工作，诸如银行及现金事务，有关财务登记等，几乎均是让出纳人员承担。而资金结算、成本核算以及有关报表制作等工作，全部由审计部管理者负责，其权责范围过于宽泛，包括城建集团企业账户审计。此外，公司缺乏独立的审计或监督机构，在办理相关事项时很有可能出现总经理“一言堂”的情况(孙炳淇,马艺文,林涵)。（2）帐户设置不完整。近年来，济宁城建集团公司有大量的应收账款，并且经常出现坏账。对于此问题，济宁城建集团公司应当对可能产生的不良账款展开预估，设置“坏账准备”科目，同时对坏账进行准备金计提。但济宁城建集团企业会计的这一方面没有真实客观反映企业会计信息不准确。公司会计业务多数经过人为处理，诸如故意延迟业务的处理时间，少计算收入，多计算支出，进而达到逃税的目的。因为信息无法充分展现公司的真实运作状况，财会信息无法获得有效的运用，导致失真问题太严重(郑梓晴,冯如意,蔡梓,2019)。3.2.3逾期应收账款问题根据表2的相关数据，近年来，济宁城建集团公司的存货周转天数与应收账款不断增长，而近3年期间内济宁城建集团公司的存货与应收账款周转率一直呈降低态势，这意味着公司存有资金周转问题，管控资金的能力还需进一步加强。资金周转不畅使得公司运营支出增多，让公司的效益被压缩，对公司的运营管理与持久平稳发展产生负面影响。表2济宁城建集团公司2018年-2020年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2018年2019年2020年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379数据来源：济宁城建集团公司财务数据整理所得4济宁城建集团公司财务管理中存在问题的原因4.1融资渠道单一因为济宁城建集团公司本身的获利能力较弱，加上资金周转不畅，筹资变成公司运营发展过程中最大的难关。因为其所处行业的独特性，济宁城建集团公司在前期要投放大笔资金。从下表的相关数据可以看出，济宁城建集团公司选择的融资方式缺乏多样性，基本上是依靠内部筹资，外部融资能力尚需加强。济宁城建集团企业最主要的外部融资途径是银行贷款，公司大多数资产的流动性较强，面对的财务风险大，很难取得长期贷款，这让公司很难维持长远发展。济宁城建集团公司详细的融资途径及其数额如表3：表3济宁城建集团公司2017-2019年年融资情况表(单位：万元)时间2017年2018年2019年内部融资投资人投入400500500内部留存300200100外部融资银行借款300350280融资租赁180100160其他企业借款05080合计118012001120在国内资本市场尚未建设完善的背景下，公司的实际发展状况决定了济宁城建集团公司有限公司的融资规模，融资成本较高，难以提高企业的整体经济效益。济宁城建集团公司属于中小型企业，与国企这类大公司相对比来说，贷款利率高导致其需要承受8%的融资成本率，对公司实行成本控制非常不利。由于济宁城建集团公司符合抵押标准的资产不足，无法满足银行贷款抵押的规定要求，找担保方且支付有关费用，如此也会增加公司的筹资费用。这样济宁城建集团企业所面临的财务风险便会提高，成本支出也会有所增长。济宁城建集团公司的融资现状反映出现如今中小型企业的整体融资状况，融资难、融资贵。4.2缺少可行性和战略性分析济宁城建集团公司的管理人员依然坚守传统的财务管理思想，难以让公司的财务管理水平获得加强。具体表现如下：第一，公司管理者对于短期利润非常重视，并未把握住市场动态与行业趋势，设计出合理的战略目标，这让公司很容易陷入财务危机。第二，济宁城建集团企业管理者并未结合公司的真实运营与财务情况，针对有关运营生产指标加以调整和改善，对财务风险没有实行有效的管理，在运营生产决策上存在严重的主观臆断与经验主义，导致公司无法适应内外部环境的变化(邓书涵,何乐彤,高宇泽,丁晓)。第三，现在业内竞争日益错综复杂，济宁城建集团公司并未对财务及其风险施加有效的管控，很多库存囤积造成资金难以高效周转，济宁城建集团企业获利能力减弱，成本增长。长久下去势必会对城建集团公司的持久发展形成不利影响。4.3缺少有效催收机制财务机制是公司对运营生产活动施加高效的管控机制，进而促使公司实现长久平稳的发展。构建与健全催收机制，对公司科学分配资源，减少财务风险，完成资产科学管理有所帮助。济宁城建集团企业财务工作内容仅是平时资金核算，欠缺有力的监督管理，对应收账款的回收产生消极影响。济宁城建集团公司管理者没有形成风险意识，企业为出于增加销量，提升竞争优势的目的，在没有对客户资信情况展开全方位调研，也未对项目风险展开评估，盲目采用信用战略争夺市场。赊销商品，导致应收账款大量存放，坏账成为可能，影响济宁城建集团企业的正常经营。5济宁城建集团公司财务管理的改进对策5.1优化资金管理如前所述，济宁城建集团公司融资渠道少，融资成本高，可以通过拓宽融资渠道来解决。因为有关中小型企业方面的立法与政策正在不断健全，中小企业拥有越来越多的融资途径。公司内外部渠道应当基于此加以开拓。第一，由内源融资方面来说，济宁城建集团公司可加强内控，还可鼓励员工购入本公司的融资券，旨在利用内源融资方式来化解自身筹资困难的问题，让员工对公司形成责任意识，有效激发他们对工作的能动性。但是在此期间，济宁城建集团公司必须对融资费用与数额展开科学的控制。在济宁城建集团公司平时运营过程中，应收账款所占比重较大，在不同期流动资产均值当中所占比重超过50%。此种现象也导致资金周转变慢，让济宁城建集团企业承受更大的资金压力。所以，济宁城建集团公司应当革新融资方式，把公司的应收账款当作抵押物或是转售给保理代理公司，以此换取短期融资。此种融资方式的费用不高，可以成为城建集团公司短期融资的可选方式。与利用小额贷机构获取资金相对比，借助应收账款进行质押融资可以避免融资风险过于集中。5.2建立应收账款体系在济宁城建集团企业账款实现回收的情况下，才可以让公司的资本回流，完成一个资本循环过程。在回收资本之后，公司会进入到下个资本周期，取得更丰厚的收益，构成积极循环。反之，倘若公司无法准时回收账款，极易出现坏账，从而导致资金链断裂。因此，济宁城建集团公司应加强应收账款管理，诸如定期对账，进而优化资金周转率，提高公司收益。济宁城建集团公司应从以下几个层面做好准备：一是针对应收账款开设专门的账户，方便对账款回收展开监督。二是构建科学的催收责任制，促进账款回收(薛芸婷,魏晨曦,潘曼莉,朱晓)。三是设置合理的账款检查周期，按期展开审计。四是针对坏账核销设立科学的申请与审批流程。五是提高管理者重视度，亲自监督。六是建立应收账款回收责任制。在深度上，其同公司的运营管理之间紧密关联，所以，账款回收责任制要确定销售人员的权责内容。在开展绩效考评期间，不但要将销量纳入进来，还需结合账款回收情况。对于各类客户，济宁城建集团公司还需针对应收账款展开账龄分析，进而对坏账与可回收账款展开科学评估，了解公司的资金情况。5.3加强公司内部控制加强公司内部控制可以下列观点为切入点：1.优化公司组织结构。目前公司岗位权责的界定不够清晰明确，在组织结构方面还需进一步优化。因为上述问题的存在，导致济宁城建集团企业在执行内部控制时较难展开。公司应适当改进其组织结构，并根据实际情况增加相关部门，诸如预算管理部、内审部等。不仅如此，财政部可以增加审计会计、财务总监等职位，充分落实不相容岗位分离原则，确定不同层级员工的工作职责。在强化内部控制和监督职能方面，有必要对组织进行间接改进。同时济宁城建集团公司可以深化健全公司内部控制制度。从落实情况来看，济宁城建集团公司固有的内部控制制度的实践还要不断的加强改进。虽然当前企业的财务把工作的中心放在货币资金管控上，但其执行和预算之间极不相符。销售部、仓管部等部门没有完善合理的内控体系。由于上述问题，在紧急事件产生之后没有办法寻找到直接责任人。6结论济宁城建集团公司作为一家中小型市政建设制造企业，其财务管理还需要去完善。本文通过与行业特点有机结合的方式，由不同维度入手展开深层次的探析。经过对济宁城建集团公司财务管理期间出现的问题展开归纳和研究，提出了一些可行高效的化解策略。随着目前市场的竞争日益严峻，市政建设行业的竞争压力也明显增大。市政建设企业的问题在整体发展中逐渐暴露出来，会带来很多风险。因此，济宁城建集团公司要想取得质的飞跃，就必