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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-跨境网络科技有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.公司运营一款跨境电商平台，向入驻商家收取年度服务费，每个商家每年5万元，本季度新入驻20家商家，款项已收。确认收入：借：银行存款1,000,000（50000×20）贷：主营业务收入平台服务收入1,000,0002.为海外客户提供定制化软件开发服务，合同金额150万美元，项目周期6个月，按完工百分比法确认收入，本月完成30%。汇率为1:7（假设）。确认收入：借：应收账款[海外客户名称]3,150,000（1500000×7×30%）贷：主营业务收入定制软件开发3,150,000收到预付款50万美元（换算为人民币入账）：借：银行存款3,500,000（500000×7）贷：预收账款[海外客户名称]3,500,000项目竣工结算尾款：借：银行存款10,500,000（1500000×7×70%）贷：应收账款[海外客户名称]10,500,000二、成本账务处理1.平台运营维护成本，包括服务器租赁每月20万元，技术人员工资30万元。支付服务器租赁费用：借：主营业务成本服务器租赁200,000贷：银行存款200,000计提技术人员工资：借：主营业务成本人工成本300,000贷：应付职工薪酬300,000发放工资：借：应付职工薪酬300,000贷：银行存款300,0002.定制软件开发项目，采购软件模块、代码授权等花费40万元，投入人工成本50万元。采购相关资源：借：原材料软件资源400,000贷：应付账款[供应商名称]400,000领用软件资源：借：主营业务成本材料成本400,000贷：原材料软件资源400,000计提人工工资：借：主营业务成本人工成本500,000贷：应付职工薪酬500,000发放工资：借：应付职工薪酬500,000贷：银行存款500,000三、费用账务处理1.市场推广部门为拓展海外市场，广告投放80万元，参加国际展会费用30万元。支付广告投放费用：借：销售费用广告宣传800,000贷：银行存款800,000支付展会费用：借：销售费用展会费用300,000贷：银行存款300,0002.研发部门针对电商平台功能升级投入研发费用120万元，其中研发人员薪酬80万元，实验设备折旧40万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出800,000贷：应付职工薪酬800,000计提设备折旧：借：研发支出费用化支出400,000贷：累计折旧400,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用1200,000贷：研发支出费用化支出1200,000四、资产账务处理1.购置新的服务器集群，价值600万元，预计使用5年，无残值。购入时：借：固定资产服务器集群600,000贷：银行存

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