2024初会《经济法基础》考试典型题汇编

2024初会《经济法基础》考试典型题汇编

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一、单选题（25题）

1.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据的

是（）

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

2.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）

A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管理

费用明细账登记

3.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关

的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣

除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%o计算甲公司2021年度企

业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

4.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

5.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批

机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

6.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动

合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上,

甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将

裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员

的最多数量是（）。

A.11人B.8人C.9人D.10人

7.2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元.增值税税额

9万元。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，王某应

缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+9）x3%=3.27（万元）

B.（100-9）义3%=2.73（万元）

C.100;（1—3%）x3%=3.09（万元）

D.100x3%=3（万元）

8.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申请

行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

9.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）o

A.240元B.160元C.224元D.400元

10.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100

万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为

25%o计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正

确的是（）。

A.800x25%=200（万元）

B.800x25%-100x25%=175（万元）

C.（800+100）x25%=225（万元）

D.（800+100）x25%-20=205（万元）

11.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（600+80）*（l-30%）x1.2%=5.712（万元）

B.（600-50）*（l-30%）x1.2%=4.62（万元）

C.600x（l-30%）x1.2%=5.04（万元）

D.（600+80-50）*（l-30%）xl.2%-5.292（万元）

12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。己知增值税

税率为13%o计算甲公司当月该笔'业务增值税销项税额的下列算式中,

正确的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565xl3%=7345（元）

13.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第--记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

14.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后

的余额为应纳税所得额的是（）o

A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得

15.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘，己知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800T£

C.900x4；l2x9=2700元

D.900X4=3600元

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

()o

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

17.国家机关可以以单位会员加入社会团体()

A.正确B.错误

18.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事山书面通知其前手，通知的期限是()。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

19.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运

抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知，关

税税率为10%。根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应

当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(45+4+2)xl0%=5.1(万元)

B.45-T(1-10%)xl0%=5(万元)

C.(45-2)X1O%=4.3(万元)

D.(45-4)xl0%=4.1(万元)

20.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是()

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

21.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

()o

A.IOx(1-10%)xl3%=1.17(万元)

B.lOx(1+13%)x13%=1.469(万元)

C.10xl3%=1.3(万元)

D.10xl0%xl3%=0.13(万元)

22.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是()。

A.L49140+2373^(1+13%)H1-30%)x30%=21960(70)

B.(49140i2373)：(1-30%)x30%=22077(元)

C.49140:(1-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373):(1+13%)：(1-30%)x30%=19537.17(元)

23.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将

价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，取

得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为4%。

根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额的下列

算式中，正确的是()o

A.500x4%=20(万元)

B.(500+300)x4%=32(万元)

C.30x4%=1.2(万元)

D.(500+270)x4%=30.8(万元)

24.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、

赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等

情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税()元。

A.580B.850C.555D.700

25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是()

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

二、多选题（20题）

26.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有。。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某与

吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

27.下列劳动争议，已知《调解仲裁法》并无特殊规定，其中表述正确的

有（）。

A.追索劳动报酬，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，适

用终局裁决

B.追索工伤医疗费，不超过当地月最低工资标准24个月金额的争议，

适用终局裁决

C.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生

的争议，适用终局裁决

D.仲裁裁决涉及数项，对单项裁决数额不超过当地最低工资标准24个

月金额的事项，适用终局裁决

28.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包

装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黄酒D.红酒

29.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-.种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

30.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有

()o

A.甲服装厂生产销售高档服装

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D.丁商场零售金银首饰

31.按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照销

售无形资产征收增值税的有()。

A.转让专利技术使用权B.转让商标使用权C.转让土地使用权D.转让有

价证券

32.国家创制法的方式()

A.解释B.认可C.制定D.汇编

33.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有()。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

34.2021年2月.甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万

元.该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元,

成新率为50%。评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5

万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。

A.土地成本600万元B.重置成本300万元C.评估价格150万元D.缴纳

的增值税100万元

35.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，不征收个人所得税的

有（）。

A.刘某取得甲商场按消费积分反馈的一床棉被

B.王某在购买手机的同时获赠200元话费

C.张某参加乙化妆品公司周年庆典时获赠一套高档化妆品

D.李某购入一台洗衣机时享受20%的价格折扣

36.2018年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司.到

期日为2018年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2018

年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙

公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款。

要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在不考虑

委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，

正确的是（）。查看材料

A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是

P银行

37.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会

经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。

A.股票B.支票C.汇票D.本票

38.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有。。

A.周某，15周岁，系体操队专业运动员

B.孙某，7周岁，系小学二年级学生

C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

39.下列选项中，属于关税的计税方法有（）。

A.从价计税价B.从量计税价C.符合计税价D.滑准税计算法

40.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途

中，应征收消费税的有（）

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.用

于广告

41.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有

()

A.沙滩车B.超豪华小汽车C.高尔夫车D.中轻型商用客车

42.下列各项中，能成为法律关系客体的有()。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数据

43.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有()。

A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油

C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油

44.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有()o

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

45.下列选项中，属于法律关本系的主体有()o

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

三、判断题(20题)

46.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。()

A.正确B.错误

47.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。()

A.正确B.错误

48.个人所得税专项附加扣除，可结转以后年度扣除。()

A.正确B.错误

49.银行卡收单业务中，对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机

构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额减

免。()

A.正确B.错误

50.计算企业所得税应纳税所得额时,企业的利息收入按照实际收到利息

的日期确认收入的实现。()

A.正确B.错误

51.会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同，会计法律制度侧重于

调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性。会计职

业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界

()

A.正确B.错误

52.个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

()

A.正确B.错误

53.当事人申请仲裁，必要按照级别管辖和地区管辖规定选取仲裁委员会。

()

A.正确B.错误

54.银行办理支付结算，有合理理由可以压票。()

A.正确B.错误

55.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。()

A.正确B.错误

56.银行存款利息不征收增值税。()

A.正确B.错误

57.约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以

增加：约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构

予以适当减少。()

A.正确B.错误

58.房屋出租不属于契税的征税范围。()

A.正确B.错误

59.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳

房产税。O

A.正确B.错误

60.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无

须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。()

A.正确B.错误

61.会计档案移交清册须永久保存。()

A.正确B.错误

62.系张某首次失业，己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

张某领取失业保险金的最长期限是12个月。()

A.正确B.错误

63.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。()

A.正确B.错误

64.非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税()

A.正确B.错误

65.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。()

A.正确B.错误

参考答案

LC乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。(1)乘用车、摩托车、

客车——每辆:(2)货车、其他车辆——整备质量每吨:.(3)机动船舶——净

吨位每吨:（4）游艇—艇身长度每米。

2.C出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作。

3.C限额1二实际发生额X60%=35x60%=2l（万元），限额2=销售（营业）收

入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1＜限额2,税前准子扣除的业务招待

费支出为21万元。

4.C本题考查银行本票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

5.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项B。

6.C执行特别程序的情形：（1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减

人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4

个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于

10人（100x10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前

提下，可裁减的人数最多为9人。

7.D房屋买卖，以不含增值税的成交价格作为计税依据。

8.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向丙市税务局的.上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

9.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

=5000x60%x8%=240（元）。

10.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其

当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过

抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当

年应抵税额后的余额进行抵补。（2）抵免限额=100x25%=25（万元），

大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。（3）甲公司应缴纳企

业所得税二（800+100）x25%-20=205（万元）。

11.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产

原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

12.C将自产货物用『集体福利，应视同销售货物，由于甲公司存在同类

货物的价格，应当使用“同类价”计算，选项C正确。

13.A粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。本题中，

甲公司为粘单上的第一记载人，所以应当由甲公司在汇票和粘单的粘接

处签章。

14.B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

15.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车

船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900X4X50%X2X9=1350元。

16.C下列收入为不征税收入:1.财政拨款。2.依法收取井纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

17.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。

18.C持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3

日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

I9.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

20.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

21.A10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

22.A烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率=

（材料成本+加工费）+（1・消费税比例税率）x消费税比例税率

二［49140+2373（（1+13%）卜（1-30%）x30%=21960（元）。

23.A（1）购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；（2）

甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的乙公司缴

纳契税。

24.C1月韩某应预扣预缴个人所得税

=（30000-5000-4500-2000）X3%=555（7C）

25.D教育医疗服务属于生活服务。

26.AB选项CD,婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。

27.AC解析：选项BD：除《调解仲裁法》另有规定外，追索劳动报酬、

工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12

个月金额的争议，适用终局裁决。如果仲裁裁决涉及数项，对单项裁决

数额不超过当地最低工资标准12个月金额的事项,应当适用终局裁决。

28.BD对销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金

是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入酒类产品销售额征收增

值税。

29.BC不论民族自治地区的单位还是在中国境内的外商投资企业、外国

企业等，均应当使用中文作为会计记录文字，不能只使用当地通用的民族

文字或外国文字进行会计记录:但可以在使用中文作为会计记录文字的

同时，选择当地通用的一.种民族文字或者一种外国文字进行会计记录。

30.BC⑴选项A:高档服装不属于消费税的征税范围:(2)选项C:烟草批发

企业将卷烟销售给其他烟草批发企业不缴纳消费税。

31.ABC选项D,属于金融商品转让，按照金融服务征收增值税。

32.BC法律是由国家制定或认可并以国家强制力保证实施的，反映由特

定物质生活条件所决定的统治阶级意志的规范体系。法律是统治阶级意

志的体现。国家创制法律规范的方式主要有两种:①制定,国家机关在法

定的职权范围内依照法律程序，制定、补充、修改、废止规范性法律文

件。②认可，国家机关赋予某些既存社会规范以法律效力，或者赋予先

前的判例以法律效力。

33.AB选项C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前

扣除。选项D:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，取得经营

所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,

可以减除费用6万元。

34.AC纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋

的评估价格（非重置成本）、转让时缴纳的其他相关费用及税金（不含增值

税）。

35.ABD选项C：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位

以外的个人赠送礼品（包括网络红包），个人取得的礼品收入，应按“偶

然所得”项目缴纳个人所得税

36.AB票据上的非基本当事人包括承兑人（是P银行而非Q银行）、背

书人（乙公司）、被背书人（丙公司）、保证人（本题中没有保证人）。

37.BCD支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡

和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及其资金清算

的行为。

38.AC

39.ABCD关税应纳税额的计算方法包括：从价计税价、从量计税价、

符合计税价和滑准税计算法。

40.BCD纳税人自产自用的消费税应税消费品，用于连续生产应税消费

品的，不纳税;凡用于其他方面的，于移送使用时。

41.BD沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不

征收消费税。

42.ACD法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几

类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。

43.AB选项AB,开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。选项

CD,开采后出口和俏售的原有正常纳税。

44.ABCD有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取