家政行业有限公司账务处理示例

1/6会计实操文库记账实操-家政行业有限公司账务处理示例一、收入相关账务处理1.家政服务收入公司提供日常保洁服务，与客户签订合同，服务周期为一个月，收费2000元/月，本月共签订50份此类合同，增值税税率6%，款项已收到80%，剩余款项下月结清。本月应确认收入：50×2000=100000元，销项税额：100000×6%=6000元。已收款：100000×80%=80000元。账务处理：借：银行存款80000应收账款20000贷：主营业务收入日常保洁服务100000应交税费应交增值税（销项税额）6000同时，公司还承接月嫂服务，每位月嫂服务期2个月，收费15000元，本月派出10位月嫂，服务进度已完成50%，增值税税率6%，款项已收到60%。本月应确认月嫂服务收入：10×15000×50%=75000元，销项税额：75000×6%=4500元。已收款：10×15000×60%=90000元。账务处理：借：银行存款90000应收账款60000贷：主营业务收入月嫂服务75000应交税费应交增值税（销项税额）4500二、成本相关账务处理1.家政人员薪酬支付本月保洁员工资40000元，月嫂工资60000元，通过银行转账发放。账务处理：借：主营业务成本保洁员工资40000主营业务成本月嫂工资60000贷：银行存款1000002.培训费用为提升家政人员服务技能，定期组织培训，本月培训费用10000元，通过银行转账支付，该费用按服务类型分摊，其中日常保洁服务分摊40%，月嫂服务分摊60%。日常保洁服务分摊培训成本：10000×40%=4000元；月嫂服务分摊培训成本：10000×60%=6000元。账务处理：借：主营业务成本日常保洁培训成本4000主营业务成本月嫂培训成本6000贷：银行存款100003.清洁用品采购采购保洁所需的清洁用品，花费8000元，取得增值税普通发票，款项以现金支付，该成本全部计入日常保洁服务成本。账务处理：借：主营业务成本清洁用品采购8000贷：库存现金8000三、费用相关账务处理1.管理费用支付本月管理人员工资20000元，通过银行转账支付；同时报销办公费3000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资20000管理费用办公费3000贷：银行存款20000库存现金30002.销售费用为拓展业务，在小区、商场等地发放传单，广告宣传费用5000元，通过银行转账支付；支付销售人员提成4000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用广告宣传费5000销售费用提成费用4000贷：银行存款5000，库存现金40003.财务费用假设公司银行借款利息支出3000元，尚未支付。账务处理：借：财务费用利息支出3000贷：应付利息3000四、期末处理1.结转损益将主营业务收入科目余额结转至本年利润贷方：借：主营业务收入日常保洁服务100000主营业务收入月嫂服务75000贷：本年利润175000将主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等科目余额结转至本年利润借方：借：本年利润143000贷：主营业务成本保洁员工资40000主营业务成本月嫂工资60000主营业务成本日常保洁培训成本4000主营业务成本月嫂培训成本6000主营业务成本清洁用品采购8000管理费用工资20000管理费用办公费3000销售费用广告宣传费5000销售费用提成费用4000财务费用利息支出30002.计提税费根据本月增值税销项税额与进项税额的差额（假设无进项税额抵扣），计算应缴纳的增值税为6000+4500=10500元，计提城市维护建设税（假设税率7%）和教育费附加（假设费率3%）。城市维护建设税：10500×7%=735元教育费附加：10500×3%=315元账务处理：借：税金及附加105