记账实操-医疗机器人有限公司账务处理示例

1/7会计实操文库记账实操-医疗机器人有限公司账务处理示例一、采购业务1.原材料与零部件采购购入电机、传感器、芯片等零部件用于医疗机器人生产。例如，采购电机100个，每个价格500元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付。原材料成本：100×500=50000元，进项税额：50000×13%=6500元。账务处理：借：原材料电机50000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500同时采购高精度传感器，总价80000元，增值税税率13%，供应商给予5%的商业折扣，款项暂未支付。扣除折扣后成本：80000×(1-5%)=76000元，进项税额：76000×13%=9880元。账务处理：借：原材料传感器76000应交税费应交增值税（进项税额）9880贷：应付账款858802.生产设备采购购置用于机器人组装和测试的自动化生产线，价值2000000元，增值税税率13%，款项通过银行转账支付，预计使用年限10年，无残值，采用直线法折旧。账务处理：借：固定资产自动化生产线2000000应交税费应交增值税（进项税额）260000贷：银行存款2260000二、研发业务1.研发人员薪酬本月支付研发团队工资700000元，通过银行转账发放，其中机械结构研发人员工资300000元，软件算法研发人员工资400000元。账务处理：借：研发支出费用化支出机械结构研发300000研发支出费用化支出软件算法研发400000贷：银行存款7000002.研发设备折旧与材料消耗研发专用测试设备，原值600000元，采用直线法折旧，预计使用年限5年，无残值，本月折旧额为600000÷(5×12)=10000元；本月研发消耗特殊材料价值50000元。账务处理：借：研发支出费用化支出设备折旧10000研发支出费用化支出材料消耗50000贷：累计折旧研发设备10000原材料研发材料500003.研发成果处理假设某新型医疗机器人研发项目期末达到资本化条件，将前期费用化的400000元（含人员工资、设备折旧、材料消耗等）及资本化的后续支出300000元结转至无形资产。账务处理：借：无形资产新型医疗机器人技术700000管理费用研发费用400000贷：研发支出资本化支出新型机器人研发300000研发支出费用化支出机械结构研发300000研发支出费用化支出软件算法研发100000研发支出设备折旧10000研发支出材料消耗50000三、生产业务1.领用原材料生产部门领用电机80个，每个成本500元；领用传感器价值60000元用于产品生产。领用电机成本：80×500=40000元。账务处理：借：生产成本直接材料40000贷：原材料电机40000借：生产成本直接材料60000贷：原材料传感器600002.分配人工成本本月生产工人工资共计400000元，通过银行转账发放。账务处理：借：生产成本直接人工400000贷：银行存款4000003.分摊制造费用本月制造费用（包含生产设备折旧、水电费、车间管理人员工资等）总计300000元。假设按照产品产量分摊，本月共生产医疗机器人200台，某批次医疗机器人产量为50台，则该批次分摊制造费用：300000×(50÷200)=75000元。账务处理：借：生产成本制造费用75000贷：制造费用设备折旧等3000004.产品完工入库上述批次医疗机器人完工入库，生产成本总计：40000+60000+400000+75000=575000元，入库医疗机器人数量为50台，单位成本为575000÷50=11500元/台。账务处理：借：库存商品医疗机器人575000贷：生产成本直接材料40000+60000生产成本直接人工400000生产成本制造费用75000四、销售业务1.销售产品公司销售医疗机器人30台，单价20000元/台，增值税税率13%，款项已收到存入银行。销售收入：30×20000=600000元，销项税额：600000×13%=78000元。账务处理：借：银行存款678000贷：主营业务收入600000应交税费应交增值税（销项税额）780002.结转销售成本销售30台医疗机器人的成本为：30×11500=345000元。账务处理：借：主营业务成本345000贷：库存商品医疗机器人345000五、其他事项1.市场推广费用为推广医疗机器人产品，参加医疗器械展会花费60000元，通过银行转账支付；支付广告费用30000元，以现金支付。账务处理：借：销售费用展会费用60000销售费用广告费用30000贷：银行存款60000库存现金300002.管理费用处理支付本月管理人员工资200000元，通过银行转账支付；同时报销办公费20000元，以现金支付。账务处理：借：管理费用工资200000管理费用