第二次全国税务人员执法资格考试试题和答案

...wd......wd...PAGE优质.参考.资料...wd...附件22014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总分核分人得分得分分评卷人一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。〕1．我国现行税制构造的根本特征是〔〕。A以直接税为主的税制构造B以间接税为主的税制构造C以直接税或间接税为主的税制构造D直接税与间接税并重的“双主体〞构造2.增值税小规模纳税人采取的征收方式是〔〕。A核定征收B查账征收C简易方式征收D发货票抵扣税款3.以下增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是〔〕。A从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税〔〕元。A142.29B248C372D390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额()万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。A85.60B99.08C105.63D114.756.根据现行消费税的规定，以下消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税方法的是〔〕。A啤酒B雪茄烟C黄酒D卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的〔〕作为计税依据计算消费税。A最高销售价格B平均销售价格C最低销售价格D最低销售价格的70%8.“营改增〞试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是〔〕。A17%B11%C6%D3%9.以下固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是(

)。A以经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C与经营活动无关的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地10.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下支出准予扣除的是〔〕。A税收滞纳金 B超过规定标准的公益性捐赠支出C向投资者支付的股息 D企业发生的合理的工资、薪金支出11．税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是〔)。A依法给予行政处分B要求纳税人提供纳税担保C采取税收保全措施D责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当〔〕。A从重予以行政处分B从轻予以行政处分C减轻行政处分D不予行政处分13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由〔〕。A原告承担B被告承担C原告和被告分担D法院承担14．2011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当〔〕。A按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定15．《税务处理决定书》生效的时间是〔〕。A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间C纳税人实际收到决定书的时间D决定书依法送达的时间16．为保障纳税人及其所抚养家属的根本存在需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额〞是指〔〕元。A1000 B2000C5000 D1000017．“法无明文规定不得处分〞，该表述表达的行政处分法原则是〔〕。A处分公正、公开原则 B过罚相当原则C处分与教育相结合原则 D处分法定原则18．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是〔〕。A国家 B拨付赔偿金的财政机关C违法行使职权的税务机关工作人员 D违法行使职权的税务机关19．税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是〔〕。A甲公司B乙公司C丙公司D甲公司或丙公司20．税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是〔〕。A向纳税人李四说明身份，出示证件 B向纳税人李四送达《税务行政处分事项告知书》C听取纳税人李四的陈述或申辩 D向纳税人李四送达行政处分决定书21．某县国税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经〔〕批准。A该县所在省国家税务局局长B该县所在设区的市国家税务局局长C该县国家税务局局长D该县国家税务局稽查局局长22.《中华人民共和国宪法》由〔〕修改。A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会C全国政治协商会议D最高人民法院23．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指〔〕。A依法办理了税务登记的单位和个人B依法办理了工商登记的单位和个人C依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D依照法律、法规、规章以及税收标准性文件负有纳税义务的单位和个人24.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处分，没收违法所得属于〔〕。A行政处分B行政强制C行政处分D行政征收25．某县国家税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是〔〕。A该县国家税务局稽查局局长B该县国家税务局稽查局分管检查的副局长C该县国家税务局局长D该县国家税务局分管稽查工作的领导得分评卷人二、多项选择题〔共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。〕26．我国现行税制体系中，以下税种属于“货物与劳务税〞的有〔〕。A增值税 B消费税C土地增值税 D企业所得税27．增值税采用的税率形式有〔〕。A根本税率B低税率C负税率D零税率消费税的计税方法有〔〕。A从量定额法B从价定率法C从价从量复合计税法D按年计税法29．根据我国现行消费税的规定，以下工程中不缴纳消费税的有〔〕。A进口金银首饰B商店零售化装品C个人销售使用过的电动自行车D进口卷烟30．以下工程中属于企业所得税法规定的纳税人有〔〕。A居民企业B非居民企业C个人独资企业D个人合伙企业31．根据企业所得税的规定，固定资产的税务处理正确的有〔〕。A自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税根基B未投入使用的机器设备可以计提折旧扣除C房屋折旧最低年限为20年D机器设备从投入使用的当月起计算折旧32．根据企业所得税法规定，以下情形可以核定征收企业所得税的有〔〕。A应当设置但未设置账簿的B擅自销毁账簿的C账目混乱难以查账的D申报应税收入但拖欠税款的33．以下业务所得，享受企业所得税税收优惠的有〔〕。A远洋捕捞所得B咨询服务所得C海水养殖所得D苹果种植所得34．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括〔〕。A经营规模大小 B纳税额大小C遵纪守法程度 D会计核算健全程度35．以下各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有〔〕。A以旧换新方式销售货物 B将货物交付他人代销C将购置的货物无偿赠送他人 D将购置的货物用于非增值税工程36.根据《税收标准性文件制定管理方法》，税收标准性文件的制定主体有〔〕。A国家税务总局B省级国家税务局、地方税务局C县级以上各级税务局稽查局D税务所37．根据《税收征收管理法》的规定，以下有关税务机关职权与职责的表述中,正确的有〔〕。A税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人C在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税D税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任38．以下情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有〔〕。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的39．税收执法责任制主要包含以下局部的内容：岗位职责、工作规程〔〕。A经济审计 B评议考核C过错责任追究 D处理处分40．以下单位中，具有税务行政处分权的主体有〔〕。A税务所 B区国家税务局C市国家税务局税源管理科 D省国家税务局稽查局41．以下证据材料中,不能作为定案依据的有〔〕。A严重违反法定程序收集的证据资料B不能正确表达意志的证人提供的证言C与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料42．根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有〔〕。A当事人具有主观成心B当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C当事人对税法存在错误认识D当事人采取了法定的偷税手段43．依法行政的根本要求包括〔〕。A权利义务对等B老实守信C合理行政D高效便民44.税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处分事项告知书》中依法应当告知张三的权利包括〔〕。A陈述申辩权B听证申请权C回避申请权D复议申请权45．涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将一张金额为1万元的购物卡放在稽查干部李某的抽屉里，离开稽查局后才打告诉李某。对此，以下说法中错误的选项是〔〕。A如果李某及时退回,则不构成受贿B如果李某及时交给单位,则不构成受贿C如果李某没有使用这张卡,则不构成受贿D如果李某不是直接经办此案的人员,则不构成受贿得分评卷人三、判断题〔共15题，每题1分，共15分。正确的打“√〞，错误的打“×〞，请将正确答案填在括号内。〕46.税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。〔〕47.农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。〔〕48.纳税人采取预售货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。〔〕49.商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。〔〕50.粮食白酒和啤酒征收消费税时采用复合计税方法。〔〕51.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。〔〕52.企业所得税规定，纳税人发生年度亏损，可用下一年度的所得弥补，但不能超过10年。〔〕53．《税收标准性文件制定管理方法》生效后，税务机关制定的税收标准性文件，应以公告形式公布。〔〕54．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。〔〕55．“一事不再罚原则〞要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处分。〔〕56．税务机关在行使税务行政裁量权时，受行政合理性原则约束。〔〕57．税务行政处分听证申请期限为3日，送达《税务行政处分事项告知书》的次日，是这3日期限的第1日。〔〕58．某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。〔〕59．老实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。〔〕60．税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安司法机关后，相关的税收执法工作应当停顿。〔〕得分评卷人四、综合题〔共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。〕〔一〕某服装厂系增值税一般纳税人，2014年10月份发生如下经济业务：〔1〕购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税金51万元；购进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税金3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税金0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税金10.2万元，取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税金0.22万元。〔2〕本月销售服装，开具增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装收取现金收入合计11.7万元。〔3〕本月将新款服装一批，发给职工作为福利，该批服装生产本钱25万元，市场不含税售价为40万元。根据上述资料，答复以下问题：61．该服装厂当月进项税额为〔〕万元。A54.4B54.455C64.6D64.87562．该服装厂当月销项税额为〔〕万元。A147B170C171.7D178.563．该服装厂当月应纳增值税额为〔〕万元。A107.115B117.245C117.54D124.05〔二〕某市高新技术企业为增值税一般纳税人，专门制造某健身器材高新技术产品，符合高新技术企业条件并已经在主管税务机关备案。2013年度经营情况如下：〔1〕销售高新产品收入，其中开具增值税专用发票上注明销售额3960万元，开具普通发票取得销售收入585万元、取得包装费收入46.8万元。发生货物销售本钱合计2500万元。〔2〕将一闲置仓库对外出租，取得租金收入200万元，对应的其他业务支出为80万元。〔3〕发生销售费用合计400万元，其中广告费用120万元、业务宣传费65万元。〔4〕发生管理费用合计1280万元，其中工资总额480万元、业务招待费金额60万元、新产品研究开发费用200万元〔5〕全年缴纳增值税240万元、营业税10万元、城市维护建设税及教育费附加合计25万元。根据上述资料，答复以下问题：64.计算企业所得税时准予扣除的广告费、业务宣传费金额为〔〕万元。A23.5B185C470D70565.在计算企业所得税应纳税所得额时，“业务招待费〞工程纳税调整金额为〔〕万元。A0B纳税调减23.5C纳税调增24D纳税调增36.566.企业2013年度应纳企业所得税为〔〕万元。A15.225B25.375C30.225D51.225〔三〕2013年9月，某县级市国家税务局稽查局接举报，称辖区内甲企业2012年存在取得假发票多列支出少缴企业所得税问题。稽查局向甲企业下达了税务检查通知，指派检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2012年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2012年的账簿和有关凭证。张某和李某初步浏览了一下，认为资料太多，需要调回局里检查。张某和李某遂将企业2012年的账簿和凭证调回稽查局检查。通过检查，查出甲企业确实存在局部发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税83200元。稽查局于2013年11月17日向企业送达《税务行政处分事项告知书》，认为甲企业的行为系偷税行为，拟对甲企业按偷税数额处0.5倍罚款。甲企业于2013年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2013年11月25日稽查局送达了处理决定书和处分决定书。甲企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2013年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对稽查局的处理决定和处分决定申请行政复议。根据上述资料，答复以下问题：67．张某和李某将账簿和凭证调回稽查局检查，以下做法中正确的选项是〔〕。〔单项选择〕A经甲企业主办会计同意可以调回，但应在7日内退还B经稽查局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在3个月内退还C经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回，但应在30日内退还D经该县级市国家税务局局长批准并办理法定手续后可以调回68．稽查局对甲企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于〔〕。〔单项选择〕A从轻处分 B从重处分C减轻处分 D加重处分69．关于本案是否应当举行听证问题，正确的说法是〔〕。〔单项选择〕A不应举行，因为没有到达举行听证所要求的罚款数额标准B不应举行，因为甲企业的申请已经过期C应当举行，