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文档简介

会计实操文库做账实操-环保技术有限公司账务处理实例一、研发阶段1.采购研发设备和材料购买用于环保技术研发的实验设备，价款为300,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。会计分录：借：固定资产实验设备265,486.73（300,000÷1.13）应交税费应交增值税（进项税额）34,513.27（265,486.73×0.13）贷：银行存款300,000同时购入研发用的化学试剂，金额为100,000元，增值税税率为13%，已验收入库，款项尚未支付。会计分录：借：原材料化学试剂88,495.58（100,000÷1.13）应交税费应交增值税（进项税额）11,504.42（88,495.58×0.13）贷：应付账款供应商C100,0002.人工成本核算（研发人员）本月支付研发人员工资200,000元。会计分录：借：研发支出资本化支出（假设符合资本化条件）200,000贷：应付职工薪酬工资200,000实际支付工资时：借：应付职工薪酬工资200,000贷：银行存款200,000二、提供服务阶段1.提供环保技术服务收入为客户提供污水处理技术服务，合同金额为500,000元，服务完成后收到款项存入银行。会计分录：借：银行存款565,000贷：主营业务收入442,477.88（500,000÷1.13）应交税费应交增值税（销项税额）62,522.12（442,477.88×0.13）2.成本核算（服务成本）设备折旧和材料摊销（用于服务）假设上述研发设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，每月折旧额为265486.73÷（5×12）=4,424.78元。会计分录：借：主营业务成本设备折旧4,424.78贷：累计折旧4,424.78假设化学试剂在服务过程中全部使用，摊销金额为88,495.58元。会计分录：借：主营业务成本材料摊销88,495.58贷：原材料化学试剂88,495.58人工成本（服务人员）支付服务人员工资150,000元。会计分录：借：主营业务成本人员工资150,000贷：应付职工薪酬工资150,000

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