纳税实务与申报知到智慧树章节测试课后答案2024年秋酒泉职业技术学院

纳税实务与申报知到智慧树章节测试课后答案2024年秋酒泉职业技术学院第一章单元测试

发票的管理办法由（）规定。

A:国务院

B:省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

C:财政部

D:国家税务总局

答案:国务院

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A:代扣代缴税款义务人

B:纳税人

C:扣缴义务人

D:代收代缴税款义务人

答案:扣缴义务人

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A:税务所B:县以上税务局（分局）C:省级税务局

D:征管分局

答案:省级税务局

纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A:未按规定使用税务登记证

B:未在规定期限内申请办理税务登记

C:伪造税务登记证件

D:不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

答案:不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）、取得、保管的管理和监督。

A:缴销B:开具

C:印制D:领购

答案:缴销；开具

；印制；领购纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（）

A:欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前

B:纳税人放弃到期债权的

C:纳税人有合并、分立情形的

D:扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

答案:欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前

；纳税人有合并、分立情形的

；扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的

下列应当按规定办理纳税申报的有（）。

A:已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

B:未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

C:负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

D:税款负担人

答案:已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人

；未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人

；负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人

税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。（

）

A:对B:错

答案:错

第二章单元测试

下列行为中，不属于增值税视同销售情形的是()。

A:将购买的货物分配给股东

B:将自产的货物用于对外投资

C:将购买的货物用于集体福利

D:将自产的货物无偿赠送给他人

答案:将购买的货物用于集体福利

下列有关增值税的税率中说法不正确的是()。

A:销售图书适用于9%的税率

B:提供加工劳务适用于13%的税率

C:销售生活服务适用于9%的税率

D:提供交通运输服务，适用于9%的税率

答案:销售生活服务适用于9%的税率

纳税人年应税销售额超过规定月份(或季度)的所属申报期结束后()内按照税法规定办理相关手续。

A:15日

B:10日

C:20日

D:5日

答案:15日

下列各项中，属于增值税征收范围，应征收增值税的有（）。

A:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

B:工厂自采地下水用于生产

C:商品期货

D:纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费

E:印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

答案:商品期货

；纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费

；印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

某企业被划分为一般纳税人，其应具备的基本条件有（）。

A:设立会计部门与财务总监

B:能提供准确的税务资料

C:企业规模比较大

D:企业以营利为目的

E:会计核算健全

答案:能提供准确的税务资料

；企业规模比较大

；会计核算健全

下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A:将货物无偿赠送给小规模纳税人

B:商业企业零售烟酒

C:将货物销售给消费者个人

D:超市零售化妆品

E:批发企业销售服装

答案:商业企业零售烟酒

；将货物销售给消费者个人

；超市零售化妆品

下列纳税人提供的服务中，增值税税率为9%的是（）。

A:基础电信服务

B:交通运输服务

C:建筑服务

D:不动产租赁服务

答案:基础电信服务

；交通运输服务

；建筑服务

；不动产租赁服务

关于增值税税率的说法，正确的有()。

A:小规模纳税人适用于3%的征收率

B:汽车修理适用于13%的税率

C:食用植物油适用于9%的低税率

D:典当业销售死当物品适用3%的简易征收办法

答案:小规模纳税人适用于3%的征收率

；汽车修理适用于13%的税率

；食用植物油适用于9%的低税率

；典当业销售死当物品适用3%的简易征收办法

对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。（）

A:对B:错

答案:对某增值税一般纳税人销售其从农业生产者处购进的自产谷物，缴纳增值税时适用零税率。（）

A:错B:对

答案:错

第三章单元测试

消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）

A:从价定率和从量定额复合计税

B:累进计税

C:从量定额

D:从价定率

答案:累进计税

消费税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月（）内申报纳税并结清上月应纳税款。

A:1日起15日

B:1日起7日

C:1日起5日

D:1日起10日

答案:1日起15日

下列商品中，征收消费税的是（）。

A:空调

B:酒精

C:冰箱

D:彩电

答案:酒精

下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。

A:薯类白酒

B:酒精

C:汽油

D:粮食白酒

答案:汽油

从价定率计征消费税的销售额中应包括（）。

A:价款

B:消费税

C:价外费用

D:增值税

答案:价款

；消费税

；价外费用

下列商品中适用定额税率的商品有（）。

A:汽油

B:柴油

C:黄酒

D:白酒

答案:汽油

；柴油

；黄酒

下列不属于委托加工应税消费品的有（）。

A:受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品

B:委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

C:委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

D:受托方提供原材料加工的应税消费品

答案:受托方以委托方的名义购进原材料加工的应税消费品

；委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

；受托方提供原材料加工的应税消费品

某企业将其自己使用过的一部小汽车作为实物投资，这一行为不缴增值税也不交消费税（）

A:错B:对

答案:错纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）

A:错B:对

答案:错个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。（）

A:对B:错

答案:对

第四章单元测试

在中国设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A:33%

B:20%

C:25%

D:10%

答案:25%

下列各项中，不属于企业所得税“其他收入”的项目有（）。

A:现金的溢余收入

B:固定资产盘盈收入

C:固定资产出租收入

D:罚款收入

答案:固定资产出租收入

根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）

A:已作坏账损失处理后又收回的应收账款。

B:转让企业债券取得收入。

C:企业接受社会捐赠收入。

D:国债利息收入。

答案:国债利息收入。

企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A:15%

B:12%C:5%D:10%

答案:12%非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A:办事机构

B:来华人员居住地

C:在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

D:提供劳务的场所

答案:办事机构

；在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

；提供劳务的场所

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。

A:权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C:利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

D:接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现.

答案:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

；利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

；接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现.

根据企业所得税法的规定，下列收入中计入企业所得税征税的有（）。

A:确实无法偿付的应付款项

B:汇兑收益

C:软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

D:补贴收入

答案:确实无法偿付的应付款项

；汇兑收益

；补贴收入

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

A:企业为投资者支付的补充养老保险

B:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

C:按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

D:为投资者或者职工支付的商业保险费

答案:企业为投资者支付的补充养老保险

；为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

；按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

企业将货物用于职工福利的，应当视同销售。（）

A:对B:错

答案:对企业为职工参加财产保险，按照规定缴然的保险费，准予扣除。()

A:对B:错

答案:错

第五章单元测试

个人所得税的征税对象是（）

A:收入额

B:总额

C:所得额

D:应纳税额

答案:所得额

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

A:个人独资企业的投资着个人

B:一人有限责任公司

C:合伙企业中的自然人合伙人

D:个体工商户

答案:一人有限责任公司

大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是（）

A:作品参展收入

B:审稿收入

C:出版书画作品收入

D:学术报告收入

答案:出版书画作品收入

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是()。

A:劳务报酬

B:利息、股息、红利所得

C:财产租赁所得

D:经营所得

答案:劳务报酬

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除项目的有()

A:基本养老保险

B:首套住房贷款利息支出

C:住房公积金

D:基本医疗保险

答案:基本养老保险

；住房公积金

；基本医疗保险

以下可以进行个人所得税税前扣除的有()

A:符合规定的企业年金

B:基本养老保险

C:失业保险

D:赡养老人

答案:符合规定的企业年金

；基本养老保险

；失业保险

；赡养老人

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（）。

A:个体工商户

B:个人独资企业的投资人

C:一人有限责任公司

D:合伙企业中的自然人合伙人

答案:个体工商户

；个人独资企业的投资人

；合伙企业中的自然人合伙人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）

A:错B:对

答案:对职工的误餐补助属于“工资、薪金”性质的补贴收入，应计征个人所得税。（）

A:错B:对

答案:错个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错

第六章单元测试

关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。

A:房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

B:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C:房屋出租的，承租人为纳税人

D:房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

答案:房屋出租的，承租人为纳税人

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。

A:县城商业企业的办公楼

B:市区商场的地下车库

C:农村的村民住宅

D:建制镇工业企业的厂房

答案:农村的村民住宅

下列各项中，免征车船税的是（）.

A:外国驻华使领馆的自用商务车

B:家庭自用的纯电动乘用车

C:国有企业的公用汽油动力乘用车

D:个体工商户自用摩托车

答案:家庭自用的纯电动乘用车

下列各项中需要征收房产税的是（）。

A:农村的房产

B:中国银行自用的房产

C:国家机关自用的房产

D:个人所有非营业用的房产

答案:中国银行自用的房产

根据房产税法律制度的规定，下列各项中属于房产税征税对象的有（）。

A:水塔

B:工厂围墙

C:企业职工宿舍

D:宾馆的室外游泳池

答案:企业职工宿舍

房产税是以（）为课税对象，向产权所有人征收的一种税。

A:纳税人

B:土地使用权

C:房产人

D:房产

答案:房产

甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为合同担保人，丁为鉴定人，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）

A:甲乙为纳税人

B:甲乙丙为纳税人

C:甲乙丁为纳税人

D:甲乙丙丁均为纳税人

答案:甲乙为纳税人

2020年6月，甲公司购买2辆乘用车，已知乘用车发动机气缸容量排量为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480/辆。甲公司2020年应纳车船税额下列计算中，正确的是（)。

A:2x480x7÷12=560元

B:2x480x6÷12=480元

C:2x480x(6+15÷30)÷12=520元

D:2x480=960元

答案:2x480x7÷12=560元

下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A:捕捞渔船

B:养殖渔船

C:警用车船

D:商用客车

答案:商用客车

根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A:国家机关自用的房产

B:名胜古迹自用的办公用房

C:老年服务机构自用的房产

D:个人拥有的市区经营性用房

答案:个人拥有的市区经营性用房

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（）。

A:不动产权证书

B:借款合同

C:产权转移书据

D:运输合同

答案:不动产权证书

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的是（)。

A:技术咨询合同

B:法律咨询合同

C:审计咨询合同

D:会计咨询合同

答案:技术咨询合同

我国车船税的税率形式是()。

A:有幅度的定额税率

B:全国统一的定额税率

C:地区差别比例税率

D:有幅度的比例税率

答案:有幅度的定额税率

下列不属于印花税征收范围的是()。

A:专利证

B:商标注册证

C:餐饮服务许可证

D:营业执照

答案:餐饮服务许可证

下列各项中，免于缴纳车船税的是（）

A:非机动驳船

B:纯电动商用车

C:出租车

D:政府机关公务用车

答案:纯电动商用车

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以净吨位数为计税依据的是（）

A:挂车

B:轮式专用机械车

C:商用客车

D:机动船舶

答案:机动船舶

2018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A:

B:

C:

D:

答案:

下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是()

A:对增增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

B:对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

C:海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税

D:对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

答案:对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税

200年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元，消费税50000元，向海关缴纳进口环节增值税40000元，消费税30000元，已知城市维护建设税税率为7%。计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

A:

B:

C:

D:

答案:

甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2020年12月完工，2021年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。

A:2021年4月

B:2020年12月

C:2021年2月

D:2021年1月

答案:2021年2月

下列关于房产税说法正确的是()。

A:房产税的计税依据有房产余值和租金

B:房产税的税率为定额税率

C:高校学生公寓免税

D:房产税向房屋所有权人征收

答案:房产税的计税依据有房产余值和租金

；高校学生公寓免税

；房产税向房屋所有权人征收

下列各项中，免征房产税的是()。

A:因房屋大修导致连续停用3个月以上，在房屋停用期间

B:企业拥有并运营管理的大型体育馆场，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%

C:老年服务机构自用的房产

D:施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等

答案:老年服务机构自用的房产

；施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等

下列各项中，暂免征收房产税的有（）。

A:房管部门向居民出租的公有住房

B:文化体育单位出租的公有住房

C:个人对外出租经营的自有住房

D:用地下人防设施开班的商店

答案:房管部门向居民出租的公有住房

；文化体育单位出租的公有住房

下列合同中，应该缴纳印花税的是（）。

A:财产租赁合同

B:技术合同

C:买卖合同

D:货物运输合同

答案:财产租赁合同

；技术合同

；买卖合同

；货物运输合同

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。

A:应税凭证的副本

B:发行单位与订阅单位之间书立的凭证

C:借款展期合同

D:财产所有人将财产赠与学校所立的书据

答案:应税凭证的副本

；发行单位与订阅单位之间书立的凭证

；借款展期合同

；财产所有人将财产赠与学校所立的书据

下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。

A:电梯

B:给排水管道

C:中央空调

D:暖气设备

答案:电梯

；给排水管道

；中央空调

；暖气设备

下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有()

A:运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

B:借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

C:财产保险合同，以保险费收入为计税依据

D:租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据

答案:运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

；借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

；租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据

下列纳税主体中，属于车船税纳税人的是()

A:在中国境内拥有并使用车辆的