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文档简介

商业银行内部控制2一、内部控制的目标及实施原则目标控制风险，防止和减少损失，保障其经营活动能安全、顺畅地进行实施原则确定各部门、各级人员的职权和责任明确商业银行各项业务的操作程序明确商业银行控制程序3二、内部控制的类型按技术划分的控制类型事前控制、同步控制、事后控制按功能划分的控制类型业务控制、财务控制、会计控制和审计控制、物品控制、人事控制、组织控制按控制范围划分的控制类型经营业务控制、内部财务会计控制4三、商业银行内部控制的方法银行风险的控制法分散风险、抑制风险银行风险财务法风险自留、风险转嫁5四、商业银行的内部稽核稽核内容资产负债、会计财务、金融服务、横向联系原则回避原则、重要原则、经济原则、适合原则、适时原则、从简原则、行动原则、直辖原则方法观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等6案例：银行内部控制黄荫初，中行广东省分行原行长。2001年9月22日，黄因挪用公款被判处无期徒刑。黄荫初在1992年私自将分行内外币资金中的港币1900万元挪用到自己的富和公司，并通过关系再从富和公司投资到湾仔商场，为自己营利，构成挪用公款罪。中行在2001年10月12日的一次自查中，发现了高达4.83亿美元的账目亏空。最终核实的结果是，巨资被广东开平分行前后三任行长——许超凡、余振东、许国俊盗用。该案涉及金额之巨大，是1949年以来所未有，涉案人员包括中行广东开平支行、江门分行数任行长和广东省分行部分官员，作案时间长达10年。7案例：银行内部控制2003年7月，原华夏银行总行营业部月坛北京办事处主任李惠鸣和两名下属工作人员因非法拆借罪和受贿罪分别被判处16年、16年和7年。从1995年到1997年，他们采用非法吸收储户3.4亿元存款不入银行账，又转手贷给他人的手段，致使华夏银行遭受2亿多元的损失。2005年初曝光的中行哈尔滨河松街支行案件，也是家贼高山和外贼李东哲这两个小人物利用账外经

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