个人所得税筹划实务考核试卷

个人所得税筹划实务考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在检验考生对个人所得税筹划实务的掌握程度，考察考生对税收政策、筹划策略及实际操作的运用能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.个人经营所得

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪项说法正确？（）

A.只有工资薪金所得适用超额累进税率

B.所得税的税率是固定的，不随收入水平变化

C.超额累进税率适用于所有应税所得

D.税率随着应税所得的增加而递减

3.个人取得股票期权，行权时需缴纳个人所得税，以下哪种情况可以暂不缴纳个人所得税？（）

A.行权时股票市价低于行权价

B.行权时股票市价等于行权价

C.行权时股票市价高于行权价

D.个人自行放弃股票期权

4.个人出租房屋所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.年租金收入不超过3万元

B.年租金收入不超过5万元

C.年租金收入不超过10万元

D.年租金收入不超过12万元

5.个人捐赠财产，以下哪种情况下可以全额扣除捐赠支出？（）

A.捐赠给国家机关

B.捐赠给学校

C.捐赠给慈善组织

D.以上都是

6.以下哪种所得不征收个人所得税？（）

A.国债利息所得

B.财产租赁所得

C.股息红利所得

D.个人捐赠所得

7.个人取得稿酬所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.稿酬所得不超过3万元

B.稿酬所得不超过5万元

C.稿酬所得不超过10万元

D.稿酬所得不超过12万元

8.个人取得特许权使用费所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.特许权使用费所得不超过3万元

B.特许权使用费所得不超过5万元

C.特许权使用费所得不超过10万元

D.特许权使用费所得不超过12万元

9.个人取得偶然所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得不超过3万元

D.偶然所得不超过4万元

10.个人取得财产转让所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.转让房产所得不超过10万元

B.转让房产所得不超过20万元

C.转让房产所得不超过30万元

D.转让房产所得不超过40万元

11.个人取得经营所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.经营所得不超过5万元

B.经营所得不超过10万元

C.经营所得不超过15万元

D.经营所得不超过20万元

12.个人取得劳务报酬所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.劳务报酬所得不超过3万元

B.劳务报酬所得不超过5万元

C.劳务报酬所得不超过10万元

D.劳务报酬所得不超过12万元

13.个人取得财产租赁所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.财产租赁所得不超过3万元

B.财产租赁所得不超过5万元

C.财产租赁所得不超过10万元

D.财产租赁所得不超过12万元

14.个人取得股息红利所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.股息红利所得不超过3万元

B.股息红利所得不超过5万元

C.股息红利所得不超过10万元

D.股息红利所得不超过12万元

15.个人取得利息所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.利息所得不超过3万元

B.利息所得不超过5万元

C.利息所得不超过10万元

D.利息所得不超过12万元

16.个人取得捐赠所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.捐赠所得不超过1万元

B.捐赠所得不超过2万元

C.捐赠所得不超过3万元

D.捐赠所得不超过4万元

17.个人取得偶然所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得不超过3万元

D.偶然所得不超过4万元

18.个人取得财产转让所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.转让房产所得不超过10万元

B.转让房产所得不超过20万元

C.转让房产所得不超过30万元

D.转让房产所得不超过40万元

19.个人取得经营所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.经营所得不超过5万元

B.经营所得不超过10万元

C.经营所得不超过15万元

D.经营所得不超过20万元

20.个人取得劳务报酬所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.劳务报酬所得不超过3万元

B.劳务报酬所得不超过5万元

C.劳务报酬所得不超过10万元

D.劳务报酬所得不超过12万元

21.个人取得财产租赁所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.财产租赁所得不超过3万元

B.财产租赁所得不超过5万元

C.财产租赁所得不超过10万元

D.财产租赁所得不超过12万元

22.个人取得股息红利所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.股息红利所得不超过3万元

B.股息红利所得不超过5万元

C.股息红利所得不超过10万元

D.股息红利所得不超过12万元

23.个人取得利息所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.利息所得不超过3万元

B.利息所得不超过5万元

C.利息所得不超过10万元

D.利息所得不超过12万元

24.个人取得捐赠所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.捐赠所得不超过1万元

B.捐赠所得不超过2万元

C.捐赠所得不超过3万元

D.捐赠所得不超过4万元

25.个人取得偶然所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得不超过3万元

D.偶然所得不超过4万元

26.个人取得财产转让所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.转让房产所得不超过10万元

B.转让房产所得不超过20万元

C.转让房产所得不超过30万元

D.转让房产所得不超过40万元

27.个人取得经营所得，以下哪种情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.经营所得不超过5万元

B.经营所得不超过10万元

C.经营所得不超过15万元

D.经营所得不超过20万元

28.个人取得劳务报酬所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.劳务报酬所得不超过3万元

B.劳务报酬所得不超过5万元

C.劳务报酬所得不超过10万元

D.劳务报酬所得不超过12万元

29.个人取得财产租赁所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.财产租赁所得不超过3万元

B.财产租赁所得不超过5万元

C.财产租赁所得不超过10万元

D.财产租赁所得不超过12万元

30.个人取得股息红利所得，以下哪种情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.股息红利所得不超过3万元

B.股息红利所得不超过5万元

C.股息红利所得不超过10万元

D.股息红利所得不超过12万元

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.个人经营所得

E.财产转让所得

2.个人所得税的税率形式有哪些？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.滑动税率

3.个人取得股票期权，以下哪些情况下可以暂不缴纳个人所得税？（）

A.行权时股票市价低于行权价

B.行权时股票市价等于行权价

C.个人自行放弃股票期权

D.股票期权未行权

4.个人捐赠财产，以下哪些情况下可以全额扣除捐赠支出？（）

A.捐赠给国家机关

B.捐赠给学校

C.捐赠给慈善组织

D.捐赠给个人

5.个人取得稿酬所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.稿酬所得不超过3万元

B.稿酬所得不超过5万元

C.稿酬所得超过10万元

D.稿酬所得超过12万元

6.个人取得特许权使用费所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.特许权使用费所得不超过3万元

B.特许权使用费所得不超过5万元

C.特许权使用费所得超过10万元

D.特许权使用费所得超过12万元

7.个人取得偶然所得，以下哪些情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得超过3万元

D.偶然所得超过4万元

8.个人取得财产转让所得，以下哪些情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.转让房产所得不超过10万元

B.转让房产所得不超过20万元

C.转让房产所得超过30万元

D.转让房产所得超过40万元

9.个人取得经营所得，以下哪些情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.经营所得不超过5万元

B.经营所得不超过10万元

C.经营所得超过15万元

D.经营所得超过20万元

10.个人取得劳务报酬所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.劳务报酬所得不超过3万元

B.劳务报酬所得不超过5万元

C.劳务报酬所得超过10万元

D.劳务报酬所得超过12万元

11.个人取得财产租赁所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.财产租赁所得不超过3万元

B.财产租赁所得不超过5万元

C.财产租赁所得超过10万元

D.财产租赁所得超过12万元

12.个人取得股息红利所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.股息红利所得不超过3万元

B.股息红利所得不超过5万元

C.股息红利所得超过10万元

D.股息红利所得超过12万元

13.个人取得利息所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.利息所得不超过3万元

B.利息所得不超过5万元

C.利息所得超过10万元

D.利息所得超过12万元

14.个人取得捐赠所得，以下哪些情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.捐赠所得不超过1万元

B.捐赠所得不超过2万元

C.捐赠所得超过3万元

D.捐赠所得超过4万元

15.个人取得偶然所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.偶然所得不超过1万元

B.偶然所得不超过2万元

C.偶然所得超过3万元

D.偶然所得超过4万元

16.个人取得财产转让所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.转让房产所得不超过10万元

B.转让房产所得不超过20万元

C.转让房产所得超过30万元

D.转让房产所得超过40万元

17.个人取得经营所得，以下哪些情况下可以享受免征个人所得税？（）

A.经营所得不超过5万元

B.经营所得不超过10万元

C.经营所得超过15万元

D.经营所得超过20万元

18.个人取得劳务报酬所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.劳务报酬所得不超过3万元

B.劳务报酬所得不超过5万元

C.劳务报酬所得超过10万元

D.劳务报酬所得超过12万元

19.个人取得财产租赁所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.财产租赁所得不超过3万元

B.财产租赁所得不超过5万元

C.财产租赁所得超过10万元

D.财产租赁所得超过12万元

20.个人取得股息红利所得，以下哪些情况下可以享受减征个人所得税？（）

A.股息红利所得不超过3万元

B.股息红利所得不超过5万元

C.股息红利所得超过10万元

D.股息红利所得超过12万元

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.个人所得税的纳税人是指在中国境内有__________和个人所得的__________。

2.个人所得税的征收范围包括__________、__________、__________、__________等。

3.个人所得税的税率分为__________、__________和__________三种。

4.个人取得股票期权，行权时个人所得税的计算公式为__________。

5.个人出租房屋所得，每次收入不超过__________元的，暂免征收个人所得税。

6.个人捐赠财产，捐赠额不超过应纳税所得额的__________%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

7.个人取得稿酬所得，应纳税所得额为稿酬所得减除__________%的费用后的余额。

8.个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过__________元的，暂免征收个人所得税。

9.个人取得财产租赁所得，每次收入不超过__________元的，减除费用后的余额为应纳税所得额。

10.个人取得财产转让所得，应纳税所得额为转让财产的收入额减除财产原值和__________后的余额。

11.个人取得利息、股息、红利所得，适用__________的税率。

12.个人取得偶然所得，适用__________的税率。

13.个人取得其他所得，适用__________的税率。

14.个人所得税的征收管理，实行__________和__________相结合的征收管理制度。

15.个人所得税的纳税期限分为__________、__________、__________三种。

16.个人所得税的申报方式分为__________、__________和__________三种。

17.个人所得税的扣缴义务人包括__________、__________和__________。

18.个人所得税的代扣代缴是指__________。

19.个人所得税的自行申报是指__________。

20.个人所得税的汇算清缴是指__________。

21.个人所得税的税收筹划主要包括__________、__________和__________三个方面。

22.个人所得税的税收筹划原则包括__________、__________和__________。

23.个人所得税的税收筹划方法包括__________、__________和__________等。

24.个人所得税的税收筹划风险包括__________、__________和__________。

25.个人所得税的税收筹划效益包括__________、__________和__________。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。（）

2.个人取得股票期权，无论行权时股票市价如何，都需要缴纳个人所得税。（）

3.个人出租房屋所得，年租金收入超过5万元的部分需要缴纳个人所得税。（）

4.个人捐赠财产，捐赠给个人的部分可以全额扣除捐赠支出。（）

5.个人取得稿酬所得，稿酬所得超过10万元的部分不再享受减征。（）

6.个人取得特许权使用费所得，每次收入超过5万元的部分不再享受减征。（）

7.个人取得财产转让所得，转让房产所得超过20万元的部分不再享受免征。（）

8.个人取得经营所得，经营所得超过10万元的部分不再享受免征。（）

9.个人取得劳务报酬所得，劳务报酬所得超过12万元的部分不再享受减征。（）

10.个人取得财产租赁所得，财产租赁所得超过12万元的部分不再享受减征。（）

11.个人取得股息红利所得，股息红利所得超过12万元的部分不再享受减征。（）

12.个人取得利息所得，利息所得超过12万元的部分不再享受减征。（）

13.个人取得捐赠所得，捐赠所得超过4万元的部分不再享受免征。（）

14.个人取得偶然所得，偶然所得超过4万元的部分不再享受减征。（）

15.个人所得税的扣缴义务人包括支付工资的单位和个人。（）

16.个人所得税的自行申报方式适用于所有纳税人。（）

17.个人所得税的汇算清缴是在每个纳税年度结束后进行的。（）

18.个人所得税的税收筹划可以通过合法途径降低税负。（）

19.个人所得税的税收筹划原则中，合法性原则是最重要的原则。（）

20.个人所得税的税收筹划效益主要体现为税负的降低和财务状况的改善。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述个人所得税筹划的基本原则及其在实务中的应用。

2.结合实际案例，分析个人在取得股票期权时如何进行个人所得税筹划。

3.请阐述个人出租房屋所得个人所得税筹划的方法和注意事项。

4.讨论在当前税收政策下，如何通过合法途径进行个人所得税筹划，以实现个人财务的优化。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

李先生是一家企业的中层管理人员，月工资收入为10000元，同时担任该企业子公司董事，每年获得董事费30000元。李先生在2023年1月至12月期间，还从银行取得存款利息收入5000元。请根据我国个人所得税的相关规定，为李先生进行个人所得税筹划，并提出具体的筹划方案。

2.案例题：

张女士是一位自由职业者，主要收入来源为个人提供设计服务。2023年，张女士的设计服务收入为200000元，其中支付给其他设计人员的劳务费用为50000元。张女士在2023年还取得了国债利息收入8000元。请根据个人所得税的相关规定，为张女士进行个人所得税筹划，并分析筹划的可行性和效果。

标准答案

一、单项选择题

1.D

2.B

3.C

4.B

5.C

6.A

7.B

8.A

9.C

10.D

11.A

12.B

13.A

14.B

15.A

16.A

17.B

18.A

19.B

20.C

21.B

22.C

23.B

24.A

25.D

二、多选题

1.A,B,C,D,E

2.A,B,D

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B

6.A,B

7.A,B

8.A,B

9.A,B

10.A,B

11.A,B

12.A,B

13.A,B

14.A,B

15.A,B

16.A,B

17.A,B

18.A,B

19.A,B

20.A,B

三、填空题

1.居住地、收入

2.工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财