记账实操-家居有限公司账务处理示例

1/10会计实操文库记账实操-家居有限公司账务处理示例一、采购环节1.商品采购（成品家居）采购沙发：从供应商处采购沙发10套，每套进价5000元，共计50,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票，款项通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=50,000×13%=6,500元会计分录：借：库存商品沙发50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500采购餐桌椅：购买餐桌椅20套，每套进价3000元，金额为60,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=60,000×13%=7,800元会计分录：借：库存商品餐桌椅60,000应交税费应交增值税（进项税额）7,800贷：银行存款67,8002.原材料采购（如果有部分自制家居产品）采购木材：购入木材用于自制家居产品，数量为20立方米，单价为3000元/立方米，总价60,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：进项税额=60,000×13%=7,800元会计分录：借：原材料木材60,000应交税费应交增值税（进项税额）7,800贷：银行存款67,800采购五金配件：购买五金配件，金额为20,000元，增值税税率为13%，以银行转账支付。计算进项税额：进项税额=20,000×13%=2,600元会计分录：借：原材料五金配件20,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,600二、生产环节（若有自制家居产品）1.领用原材料领用木材和五金配件用于生产：领用木材10立方米，价值30,000元，五金配件10,000元用于生产家居产品。会计分录：借：生产成本直接材料（木材）30,000生产成本直接材料（五金配件）10,000贷：原材料木材30,000原材料五金配件10,0002.人工成本核算支付生产工人工资：本月支付生产工人工资40,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本直接人工40,000贷：银行存款40,0003.制造费用归集与分配归集制造费用：本月车间水电费3000元，设备折旧（假设设备原值100,000元，预计使用年限5年，无残值，直线法计提折旧）100,000÷5÷12=1,666.67元，车间管理人员工资10,000元，均以银行转账支付。会计分录（归集）：借：制造费用水电费3,000制造费用设备折旧1,666.67制造费用工资10,000贷：银行存款14,666.67分配制造费用（假设按照生产工时分配，全部计入产品生产成本）：制造费用总额=3,000+1,666.67+10,000=14,666.67元会计分录（分配）：借：生产成本制造费用14,666.67贷：制造费用设备折旧1,666.67制造费用水电费3,000制造费用工资10,0004.产品完工入库假设本月生产的家居产品全部完工入库，生产成本共计：30,000+10,000+40,000+14,666.67=94,666.67元。会计分录：借：库存商品[自制家居产品名称]94,666.67贷：生产成本汇总94,666.67三、销售环节1.销售家居产品（成品和自制产品）销售沙发和餐桌椅（成品）：销售沙发5套，每套售价7000元；销售餐桌椅10套，每套售价4000元。总售价为(5×7000)+(10×4000)=75,000元，增值税税率为13%，开具增值税专用发票，款项已收到银行存款。计算销项税额：销项税额=75,000×13%=9,750元会计分录：借：银行存款84,750贷：主营业务收入成品家居销售75,000应交税费应交增值税（销项税额）9,750同时结转销售成本（假设沙发成本为5000元/套，餐桌椅成本为3000元/套）：会计分录：借：主营业务成本成品家居销售(5×5000+10×3000)55,000贷：库存商品沙发25,000库存商品餐桌椅30,000销售自制家居产品：销售自制家居产品，售价为60,000元，增值税税率为13%，款项尚未收到。计算销项税额：销项税额=60,000×13%=7,800元会计分录：借：应收账款[客户名称]67,800贷：主营业务收入自制家居销售60,000应交税费应交增值税（销项税额）7,800同时结转销售成本（假设自制产品成本为94,666.67元，按销售比例结转）：计算销售成本结转金额（假设按售价比例结转）：94,666.67×(60,000÷(75,000+60,000))=41,630.77元会计分录：借：主营业务成本自制家居销售41,630.77贷：库存商品[自制家居产品名称]41,630.772.销售折扣与折让商业折扣：在促销活动中，对某款家居产品给予10%的商业折扣后销售。原售价为10,000元，折扣后售价为9000元，增值税税率为13%，款项已收到。计算销项税额：销项税额=9000×13%=1170元会计分录：借：银行存款10,170贷：主营业务收入家居产品销售9000应交税费应交增值税（销项税额）1170同时结转成本（假设成本为6000元）：会计分录：借：主营业务成本家居产品销售6000贷：库存商品[产品名称]6000现金折扣（假设现金折扣条件为2/10，n/30）：销售家居产品，售价为8000元，增值税税率为13%，款项在10天内收到，客户享受了2%的现金折扣。计算销项税额：销项税额=8000×13%=1040元确认收入时会计分录：借：应收账款[客户名称]9040贷：主营业务收入家居产品销售8000应交税费应交增值税（销项税额）1040收到款项并考虑现金折扣时：现金折扣金额：8000×2%=160元实际收到款项：9040160=8880元会计分录：借：银行存款8880财务费用160贷：应收账款[客户名称]9040销售折让（因质量问题给予客户折让）：客户购买的家居产品因质量问题，给予10%的销售折让，原售价为5000元，已确认收入和收款。计算折让金额和冲减的销项税额：折让金额=5000×10%=500元，冲减销项税额=500×13%=65元会计分录：借：主营业务收入家居产品销售500应交税费应交增值税（销项税额）65贷：银行存款565四、其他费用处理1.管理费用（如办公费、管理人员工资等）支付办公费用：购买办公用品，金额为8000元，增值税税率为13%，以现金支付。计算进项税额：进项税额=8000×13%=1040元会计分录：借：管理费用办公费8000应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：库存现金9040支付管理人员工资：支付管理人员工资30,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用工资30,000贷：银行存款30,0002.销售费用（如广告宣传、销售佣金等）支付广告宣传费用：支付广告宣传费用12,000元，通过银行转账支付，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。计算进项税额：进项税额=12,000×6%=720元会计分录：借：销售费用广告宣传费12,000应交税费应交增值税（进项税额）720贷：银行存款12,720支付销售佣金：支付销售员工销售佣金5000元，以现金支付。会计分录：借：销售费用销售佣金5000贷：库存现金5000五、期末账务处理1.计算增值税应纳税额计算销项税额合计：包括成品家居销售、自制家居销售、折扣销售等销项税额，假设总计为9,750+7,800+1170+104065=19,795元计算进项税额合计：包括商品采购、原材料采购、办公费、广告宣传费等进项税额，假设总计为6,500+7,800+7,800+2,600+1040+720=26,460元计算应纳税额：应纳税额=19,79526,460=6,665元（留抵税额），本期无需缴纳增值税。2.结转当期损益主营业务收入合计：75,000+60,000+9000+8000500=141,500元主营业务成本合计：55,000+41,630.77+6000=102,630.77元销售费用合计：12,000+5000=17,000元管理费用合计：8000+30,