记账实操-数码科技有限公司账务处理示例

1/6会计实操文库记账实操-数码科技有限公司账务处理示例一、研发环节1.支付研发人员工资80,000元，奖金20,000元，通过银行转账支付。借：研发支出费用化支出人员人工100,000贷：银行存款100,000若经评估，其中60,000元符合资本化条件。借：研发支出资本化支出人员人工60,000贷：研发支出费用化支出人员人工60,0002.采购研发用电子元器件，价款30,000元，增值税税率13%，取得增值税专用发票，款项已付。借：原材料研发材料30,000应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,900领用研发材料25,000元用于项目，其中15,000元符合资本化条件。借：研发支出费用化支出直接投入10,000研发支出资本化支出直接投入15,000贷：原材料研发材料25,0003.公司有专门用于研发的设备，原值200,000元，预计使用年限4年，无残值，采用直线法计提折旧。本月折旧额4,166.67元（200000÷4÷12）。假设其中60%用于资本化项目。借：研发支出费用化支出折旧费用1,666.67研发支出资本化支出折旧费用2,500贷：累计折旧4,166.674.租赁研发场地，本月租金8,000元，增值税税率9%，取得增值税专用发票，款项已付。假设其中70%用于费用化项目。借：研发支出费用化支出场地租赁5,600应交税费应交增值税（进项税额）720研发支出资本化支出场地租赁2,400贷：银行存款8,720二、生产环节（如果有硬件产品生产）1.采购生产数码产品所需的芯片、显示屏等原材料，价款150,000元，增值税税率13%，通过银行转账支付。借：原材料生产材料150,000应交税费应交增值税（进项税额）19,500贷：银行存款169,5002.领用原材料120,000元用于生产。借：生产成本直接材料120,000贷：原材料生产材料120,0003.支付生产工人工资50,000元，通过银行转账支付。借：生产成本直接人工50,000贷：银行存款50,0004.本月车间设备折旧10,000元，水电费6,000元，车间管理人员工资15,000元，均已支付。借：制造费用设备折旧10,000制造费用水电费6,000制造费用工资15,000贷：银行存款31,000累计折旧10,000分配制造费用到生产成本（假设按生产工时分配，此处简化处理，全部计入）借：生产成本制造费用31,000贷：制造费用设备折旧10,000制造费用水电费6,000制造费用工资15,0005.产品完工入库，假设本月生产的数码产品全部完工，生产成本总计211,000元（120000+50000+31000）。借：库存商品数码产品211,000贷：生产成本数码产品211,000三、销售环节1.销售数码产品，售价300,000元，增值税税率13%，已开具发票，款项已收到。借：银行存款339,000贷：主营业务收入300,000应交税费应交增值税（销项税额）39,0002.结转销售成本，假设销售的是上述完工入库的产品，成本为211,000元。借：主营业务成本211,000贷：库存商品数码产品211,0003.销售软件服务，收入50,000元，增值税税率6%，款项已收到。借：银行存款53,000贷：主营业务收入软件服务50,000应交税费应交增值税（销项税额）3,000四、其他费用处理1.支付销售部门业务招待费5,000元，以现金支付。借：销售费用业务招待费5,000贷：库存现金5,0002.支付公司管理人员工资30,000元，通过银行转账支付。借：管理费用工资30,000贷：银行存款30,0003.支付银行贷款利息3,000元。借：财务费用利息支出3,000贷：银行存款3,000五、期末账务处理1.若研发项目达到预定用途形成无形资产。借：无形资产某软件80,000（资本化支出累计）贷：研发支出资本化支出汇总80,000假设无形资产按5年摊销，本月摊销额1,333.33元（80000÷5÷12）。借：管理费用无形资产摊销1,333.33贷：累计摊销1,333.332.计算增值税应纳税额：销项税额（39000+3000）进项税额（3900+19500+720）=18,880元。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）18,880贷：应交税费未交增值税18,880借：应交税费未交增值税18,880贷：银行存款18,8803.结转损益：借：主营业务收入350,000贷：本年利润350,000借：本年利润261,333.3