记账实操-活动策划企业账务处理示例

1/7会计实操文库记账实操-活动策划企业账务处理示例一、收入核算1.活动策划服务收入签订合同并预收款项：假设与客户签订一份活动策划服务合同，合同金额为100,000元，服务期限为三个月。合同签订后，收到客户预付款60,000元。会计分录：借：银行存款60,000贷：预收账款[客户名称]60,000按进度确认收入：第一个月结束后，根据活动策划进度，评估已完成服务占总服务的比例为30%，确认当月收入。计算当月应确认收入：100,000×30%=30,000元会计分录：借：预收账款[客户名称]30,000贷：主营业务收入30,0002.其他收入（如场地租赁收入等）对外出租活动场地：如果企业将自有场地出租给其他单位用于活动，租金为5,000元，已收到现金。会计分录：借：库存现金5,000贷：其他业务收入场地租赁收入5,000二、成本核算1.人工成本支付员工工资：活动策划团队本月工资共计40,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本人工成本40,000贷：银行存款40,0002.场地布置成本采购布置材料：为某活动采购装饰材料，花费10,000元，取得增值税专用发票，增值税税率为13%，材料已验收入库，款项通过银行转账支付。计算进项税额：10,000×13%=1,300元会计分录：借：原材料装饰材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300领用材料用于活动场地布置：将价值8,000元的装饰材料用于某次活动场地布置。会计分录：借：主营业务成本场地布置成本8,000贷：原材料装饰材料8,0003.设备租赁成本租赁活动设备：为活动租赁音响、灯光等设备，租赁费用为3,000元，取得增值税专用发票，增值税税率为13%，通过银行转账支付。计算进项税额：3,000×13%=390元会计分录：借：主营业务成本设备租赁成本3,000应交税费应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3,390三、费用核算1.销售费用广告宣传费用：为推广活动策划服务，在媒体投放广告，费用为5,000元，通过银行转账支付，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。计算进项税额：5,000×6%=300元会计分录：借：销售费用广告宣传费5,000应交税费应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,300业务招待费用：为维护客户关系，发生业务招待费2,000元，以现金支付。会计分录：借：销售费用业务招待费2,000贷：库存现金2,0002.管理费用办公费用：购买办公用品，花费1,000元，取得增值税专用发票，增值税税率为13%，以现金支付。计算进项税额：1,000×13%=130元会计分录：借：管理费用办公费1,000应交税费应交增值税（进项税额）130贷：库存现金1,130管理人员工资：管理人员本月工资为15,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用工资15,000贷：银行存款15,000四、税务核算1.计算增值税应纳税额计算销项税额：活动策划服务收入销项税额为30,000×6%=1,800元（假设活动策划服务增值税税率为6%），场地租赁收入销项税额为5,000×9%=450元（假设场地租赁增值税税率为9%），销项税额合计为1,800+450=2,250元。计算进项税额：上述采购装饰材料、租赁设备、广告宣传、办公费用等业务的进项税额合计为1,300+390+300+130=2,120元。计算应纳税额：应纳税额=销项税额进项税额=2,2502,120=130元。会计分录（假设缴纳增值税）：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）130贷：应交税费未交增值税130借：应交税费未交增值税130贷：银行存款1302.计算附加税费（以城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为例）假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%计算应纳税额：城市维护建设税=130×7%=9.1元教育费附加=130×3%=3.9元地方教育附加=130×2%=2.6元会计分录：借：税金及附加15.6贷：应交税费应交城市维护建设税9.1应交税费应交教育费附加3.9应交税费应交地方教育附加2.6借：应交税费应交城市维护建设税9.1应交税费应交教育费附加3.9应交税费应交地方教育附加2.6贷：银行存款15.6五、财务成果核算1.结转损益结转收入：借：主营业务收入30,000其他业务收入场地租赁收入5,000贷：本年利润35,000结转成本和费用：借：本年利润79,150贷：主营业务成本人工成本40,000主营业务成本场地布置成本8,000主营业务成本设备租赁成本3,000销售费用广告宣传费5,000