《财务基本知识》课件

财务基本知识财务基本知识是企业管理的重要组成部分，涵盖了企业财务活动的基础知识和基本技能。by课程目标掌握基本财务概念了解财务核算的基本要素、原则和方法，建立对财务知识的初步认知。运用财务分析工具学习运用财务报表分析、财务指标分析等工具，对企业财务状况进行评估和预测。提升财务管理意识培养对财务信息敏感度，了解财务管理在企业经营中的重要性。什么是财务财务是指企业或个人对资金的管理和使用，涉及资金的筹集、运用、分配和控制等方面。财务活动是企业或个人生存和发展的重要环节，它直接影响着企业的盈利能力和个人生活质量。财务的作用企业决策财务信息帮助企业进行决策，制定合理的发展战略。资源配置财务数据为企业提供资源配置依据，优化资金使用效率。经营管理财务管理可以有效控制成本，提高企业盈利能力。风险控制财务信息能帮助企业识别和评估风险，降低经营风险。财务核算的基本元素资产企业拥有的经济资源，例如现金、存货、固定资产等。负债企业对外的经济义务，例如应付账款、应付工资等。所有者权益企业所有者对企业资产的净权益，例如实收资本、盈余公积等。收入企业在日常经营活动中产生的经济利益，例如销售收入、利息收入等。资产定义企业拥有或控制的，预期会带来经济利益的资源。特点企业拥有或控制预期会带来经济利益能够可靠地计量负债1定义负债是指企业过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。2分类负债可以分为流动负债和非流动负债，流动负债是指一年内到期的负债，非流动负债是指一年后到期的负债。3特点负债具有偿还义务、未来经济利益流出、过去的交易或事项形成等特点。4重要性负债是企业财务状况的重要组成部分，反映了企业的偿债能力和财务风险。所有者权益所有者权益的本质所有者权益代表着企业所有者对企业资产的净权益，反映所有者对企业投资的回报。所有者权益的构成所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等组成，反映企业所有者对企业投资的总额。所有者权益的分析分析所有者权益变化趋势，可以评估企业经营成果，判断企业盈利能力，以及未来发展前景。收益收入指企业在日常经营活动中发生的经济利益的流入。例如销售产品、提供服务、出租资产等活动带来的收入。利润是指企业在一定时期内，从经营活动中取得的收入减去成本、费用后的净额。利润是企业盈利能力的重要指标。投资收益是指企业从投资活动中获得的收益，如股票分红、债券利息、投资收益等。其他收益指除上述收入以外的，企业发生的非经常性经济利益流入，例如政府补助、处置固定资产的收益等。费用11.定义费用是指企业在生产经营过程中发生的、会导致所有者权益减少的经济利益的流出，并导致资产减少或负债增加。22.分类费用可以分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。33.核算方法费用可以通过直接计入成本法、间接计入成本法等方法进行核算。44.管理意义对费用的控制和管理是企业提高盈利能力的关键。现金流现金流入现金流入指企业在一定时期内从各种来源获得的现金或现金等价物，比如销售商品或提供服务获得的收入、出售资产获得的收入等。现金流出现金流出指企业在一定时期内支付出去的现金或现金等价物，比如购买原材料、支付工资、偿还债务等。会计信息系统会计信息系统是指用于收集、处理、存储和传递会计信息的系统。系统整合了计算机硬件、软件、人员、数据和程序，实现财务数据的自动化和信息化管理。会计信息系统可以有效提高财务管理效率，降低人工成本，并为决策提供更准确、及时的信息支持。会计循环1业务发生各种经济业务发生后，需要及时进行记录并反映到账簿上。2凭证记录根据原始凭证，编制记账凭证，并进行登记，形成会计凭证，以作为记账的依据。3登记账簿根据记账凭证，将经济业务登记到相应的账簿中，并进行汇总、核算，形成各种会计报表。4编制报表根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映企业财务状况和经营成果。5分析评价对编制的财务报表进行分析和评价，揭示财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势，并提出改进建议。会计科目及其设置分类整理将经济业务进行归类并进行详细的整理，形成各个科目。建立体系根据企业业务类型和管理需要，建立完整的科目体系结构。编码规范对每个科目进行编码，方便查找和管理，确保数据一致性。定期维护随着企业业务发展和管理需求的变化，需要定期对科目进行调整和维护。会计凭证原始凭证记录经济业务发生时直接取得的凭证，如发票、收据。记账凭证根据原始凭证汇总编制，用于登记账簿的凭证。凭证的种类根据内容、用途、格式不同，可分为收款凭证、付款凭证等。会计帐簿记录财务信息会计帐簿是记录企业各项经济业务的原始凭证和汇总资料，反映企业的财务状况和经营成果。分类管理会计帐簿按其用途和性质分类，包括总分类帐簿、明细分类帐簿和日记帐簿等。规范化管理会计帐簿的设置和使用需遵循国家统一的会计制度和企业内部的财务管理制度。财务报表概述11.概述财务报表是企业财务状况和经营成果的书面表达，是反映企业财务信息的重要载体。它为企业管理者、投资者、债权人以及其他利益相关者提供了重要的决策依据。22.目的财务报表的主要目的是为企业各利益相关者提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息，帮助他们进行决策和评估。33.类型常用的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。这些报表相互关联，共同反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。44.意义财务报表是企业财务管理的重要成果，也是企业与外部投资者、债权人进行沟通的重要工具。它能够帮助企业提高经营效率，增强市场竞争力，促进企业健康发展。资产负债表资产负债表是财务报表的重要组成部分之一。它反映企业在特定日期的财务状况，也就是企业在某一特定时间点拥有和欠的债务。资产负债表以“资产=负债+所有者权益”作为基本会计等式。资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分组成，其中资产是企业拥有的资源，负债是企业欠的债务，所有者权益是企业所有者对企业资产的净权益。利润表利润表展示企业在一定时期内的经营成果。它反映了企业一定时期内的营业收入、营业成本、税金及附加、财务费用、管理费用、销售费用等项目的增减变动情况，以及最终的利润或亏损情况。利润表是分析企业盈利能力的重要依据，可以帮助投资者了解企业的经营状况、盈利能力、盈利来源和利润分配情况。现金流量表经营活动产生的现金流量反映企业经营活动中产生的现金流入和流出，例如销售商品、提供服务、购买原材料等。投资活动产生的现金流量反映企业投资活动中产生的现金流入和流出，例如购买固定资产、出售子公司等。筹资活动产生的现金流量反映企业筹资活动中产生的现金流入和流出，例如发行股票、借款等。财务报表分析纵向分析对比不同时期同一指标的变动趋势，了解企业经营状况变化。例如，比较历年的利润总额，可以观察企业盈利能力的波动情况。横向分析对比同一时期不同企业或行业之间的指标差异，了解企业经营状况的相对优劣。例如，比较同一行业不同公司的资产负债率，可以判断企业的财务风险水平。财务指标分析盈利能力分析衡量企业获利能力，如毛利率、净利润率、资产收益率。反映企业经营效率和获利能力判断企业经营状况是否良好为投资决策提供参考依据偿债能力分析衡量企业偿还债务的能力，如流动比率、速动比率、资产负债率。反映企业偿还债务的风险判断企业财务状况是否稳健为债权人提供参考依据偿债能力分析偿债能力指企业偿还到期债务的能力重要指标流动比率速动比率现金比率利息保障倍数分析方法通过计算和分析财务指标，评估企业的偿债能力盈利能力分析盈利能力指标主要指标包括：毛利率、净利润率、总资产收益率、净资产收益率等，反映企业经营活动的盈利水平。利润增长趋势分析利润变化趋势，判断企业盈利能力的变动方向，预测未来盈利水平。成本控制分析考察企业成本控制的有效性，识别降低成本、提高盈利能力的潜力。提升盈利能力策略通过分析盈利能力状况，提出提升盈利能力的具体策略，例如：提高产品定价、降低成本、拓展新市场等。营运能力分析存货周转率衡量企业存货管理效率，反映存货变现速度，数值越高越好。应收账款周转率反映企业应收账款的回收速度，数值越高越好。固定资产周转率反映企业固定资产利用效率，数值越高越好。流动资产周转率衡量企业流动资产的周转效率，数值越高越好。现金流量分析11.经营活动现金流量分析企业经营活动产生的现金流入和流出，反映企业核心业务的盈利能力。22.投资活动现金流量分析企业固定资产和长期投资的现金流入和流出，反映企业对未来的投资策略。33.筹资活动现金流量分析企业从外部筹集资金的现金流入和流出，反映企业的融资能力和偿债能力。财务预算管理财务预算的作用财务预算帮助企业制定财务目标。企业根据预算控制支出，并根据预算进行财务决策。预算能帮助企业预测资金需求，并更好地分配资源，降低财务风险。预算管理步骤制定预算执行预算预算控制预算评估财务风险管理风险评估识别可能影响财务目标实现的各种风险，并评估其发生可能性和影响程度。风险控制制定并实施有效的措施，将风险控制在可接受的范围内，例如建立内部控制制度、进行风险规避等。风险转移将风险转移给第三方，例如购买保险、进行风险对冲等。风险监测持续监测风险的变化，及时调整风险管理措施，确保风险始终处于可控范围内。结论与展望11.