《财务预算财务控制》课件

财务预算与财务控制财务预算和财务控制是企业管理的重要组成部分，它们相互依存、相辅相成。财务预算是指企业对未来经营活动进行的计划安排，而财务控制则是对预算执行情况进行监督和管理。课程介绍课程内容涵盖财务预算和财务控制的核心内容，例如预算编制、预算执行、预算控制、财务分析等。教学目标掌握财务预算的基本理论和方法学习财务预算的编制和执行流程了解财务控制的常用手段和技巧适用对象适合企业财务人员、管理人员、财务管理专业的学生等学习。财务预算的概念和特点定义财务预算是一种预测性财务计划，它确定企业在未来某一期间的财务目标和实现目标的行动计划。财务预算涵盖企业运营的各个方面，包括收入、成本、利润、现金流量、资产和负债等。特点财务预算具有前瞻性，它是在对未来经济环境、市场状况、行业竞争等因素进行分析的基础上制定的。财务预算具有量化性，它将企业的财务目标和行动计划量化为具体的数字，便于企业进行评估和控制。财务预算的目的和作用制定目标和计划财务预算为企业设定财务目标，并制定实现目标的具体计划，为企业经营决策提供方向和依据。资源分配和管理财务预算帮助企业合理分配和管理资源，避免资源浪费，提高资金使用效率，确保企业经营目标的实现。风险控制和预警通过对财务预算的分析，可以及时发现潜在的财务风险，并采取措施进行控制和防范，减少企业经营风险。绩效评估和改进财务预算可以作为企业经营绩效的评估依据，帮助企业及时发现问题，制定改进措施，不断提高经营效益。编制财务预算的原则完整性财务预算应涵盖所有相关的经济活动和经营项目，确保预算的全面性。一致性财务预算的编制应该与企业的总体战略目标和经营计划相一致，确保预算目标的有效性。可操作性财务预算应设定具体、可衡量、可实现、相关和有时限的目标，确保预算的实用性和可执行性。灵活性财务预算应该考虑外部环境变化和企业内部因素变化，允许根据实际情况进行调整。编制财务预算的步骤1确定预算目标明确预算编制的最终目的2收集相关数据收集各种财务数据3编制预算草案根据数据制定预算4预算审批各部门审核预算5预算执行根据预算执行计划预算编制需要通过一系列步骤进行，首先要明确预算目标，然后收集相关财务数据，根据数据制定预算草案，并由各部门进行审核审批，最后根据预算执行计划开展实际工作。不同类型的财务预算11.经营预算预测未来一段时间内企业的经营活动情况，包括销售预算、生产预算、成本预算等。22.财务预算预测未来一段时间内企业的财务状况，包括资金预算、现金流量预算、利润预算等。33.投资预算预测未来一段时间内企业的投资活动情况，包括固定资产投资预算、无形资产投资预算等。44.资本预算预测未来一段时间内企业筹集资金的情况，包括股权融资预算、债务融资预算等。财务预算的编制技术零基预算从零开始，不考虑历史数据，基于实际需要进行预算编制。增量预算以往年预算为基础，增加或减少部分项目，进行预算编制。滚动预算将预算周期划分为多个阶段，不断滚动更新，保持预算的动态性。弹性预算根据实际情况调整预算规模，灵活应对市场变化。成本预算成本预算表格成本预算表格用于记录和分析预期的成本，帮助企业管理和控制成本。成本控制分析报表成本控制分析报表通过比较实际成本与预算成本，识别成本差异并采取措施改进成本控制。成本预算会议成本预算会议是企业管理层与相关部门沟通成本预算，并制定成本控制策略的平台。销售预算销售预算定义销售预算，是指企业未来一个时期预计的销售收入和销售数量，是企业财务预算的重要组成部分，是其他预算编制的基础。重要性销售预算能帮助企业预测未来销售情况，制定合理生产计划，控制成本，优化资源配置，提高企业经营效益。生产预算生产计划生产预算的核心是制定生产计划，预测未来生产量。原材料采购根据生产计划，确定原材料采购量，并制定相应的采购预算。生产成本预测生产过程中所需的直接材料、直接人工和制造费用。时间安排制定生产计划的具体时间表，确保生产过程按计划进行。资金预算1资金需求预测预测未来一段时间内企业所需的资金数量和时间。2资金来源分析分析企业可利用的资金来源，例如银行贷款、企业内部资金等。3资金筹措方案制定合理的资金筹措方案，以满足企业的资金需求。4资金使用计划制定资金使用计划，确保资金高效利用。现金流量预算1预测现金流入预测未来一段时间内企业将收到的所有现金。2预测现金流出预测未来一段时间内企业将支付的所有现金。3计算净现金流量将现金流入减去现金流出，计算出企业净现金流量。4分析现金流量分析现金流入和流出的来源和去向，了解企业现金流动的状况。利润预算利润预算定义利润预算，反映企业预计期间的盈利能力，是企业经营预算的核心内容。利润预算内容包括预计销售收入、预计成本费用、预计利润总额等。利润预算的作用有利于企业制定合理的经营目标，控制成本费用，提高盈利水平。利润预算编制需要结合企业实际情况，进行科学预测和分析，确保预算的准确性和可行性。资产负债表预算资产负债表预算资产负债表预算，反映企业未来某一特定时点预计的资产、负债和所有者权益情况。预算内容包括：预计的货币资金、应收账款、存货等资产，预计的应付账款、应付工资等负债以及预计的股东权益等。作用资产负债表预算可以帮助企业评估其财务状况和未来发展趋势。可为企业提供财务规划的参考，制定有效的资金管理和投资策略，确保企业资金的合理配置。财务预算的监控与调整定期评估跟踪预算执行情况，及时发现偏差。分析偏差原因找出预算与实际执行之间的差异，并找到原因。采取调整措施根据分析结果，调整预算或执行计划。持续跟踪监控调整后的预算执行情况，确保其有效性。财务预算的问题及对策预算偏差实际执行与预算目标之间存在差异，可能导致成本超支或收入不足。预算制定不合理预算制定缺乏科学依据，导致预算目标过于乐观或悲观。缺乏灵活性预算过于僵化，无法适应市场变化，导致预算执行效率低下。缺乏沟通协作各部门之间缺乏有效沟通，导致预算执行过程中出现矛盾和冲突。财务控制的概念和特点计划与控制财务控制是指企业通过各种措施，保证财务活动按照既定的计划进行，实现企业的财务目标。监督与反馈财务控制需要对财务活动进行持续的监督，并及时反馈结果，以便及时发现问题，采取措施。预防与纠正财务控制不仅要预防财务风险，还要及时纠正出现的偏差，确保财务活动始终处于可控状态。财务控制的目的和作用提高企业效益通过控制成本、提高效率、防范风险，财务控制能够最大程度地提高企业的经济效益，实现企业目标。维护企业资产安全财务控制有助于确保企业资产的安全性和完整性，防止资金流失和资产损失，保障企业正常运营。加强企业管理财务控制是企业管理的重要组成部分，通过建立健全的财务管理制度，可以有效地提高企业管理水平，增强企业竞争力。财务控制的方式事前控制事前控制是指在财务活动发生之前采取的控制措施。例如，制定预算，审批投资项目，以及对员工进行培训。事中控制事中控制是指在财务活动进行过程中采取的控制措施。例如，对财务数据的实时监控，对预算的执行情况进行跟踪，以及对员工的行为进行监督。事后控制事后控制是指在财务活动结束后采取的控制措施。例如，对财务报表进行分析，对经营业绩进行评估，以及对偏差进行纠正。成本控制成本控制目标降低生产成本，提高企业效益。成本控制方法成本核算、成本分析、成本预算。成本控制措施采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制。收益控制销售收入增长通过制定销售目标，提高市场占有率，实现销售收入增长。合理定价策略制定合理的定价策略，确保产品价格与市场需求相匹配。客户满意度提升通过提供优质产品和服务，提升客户满意度，促进客户重复购买。降低成本采取有效措施，降低生产成本和销售成本，提高利润率。资产控制11.资产盘点定期盘点资产，核实账面记录和实际存在的资产是否一致。22.资产使用控制制定资产使用制度，规范资产的使用流程，防止资产闲置或浪费。33.资产处置控制对资产的处置进行严格审批，确保资产处置合法合规，最大限度地实现资产价值。44.资产保险为资产购买保险，降低资产损失风险，保护公司财产安全。负债控制负债比率负债比率越高，企业偿还债务的能力越低。债务结构应优先控制短期负债，降低短期利息成本。债务协商与债权人协商，降低利息成本，延长还款期限。资金管理加强资金管理，提高资金使用效率，减少负债需求。现金流量控制11.现金流量预测预测未来期间的现金流入和流出，为控制提供依据。22.现金流量管理优化现金流入，控制现金流出，确保充足的现金储备。33.现金流量分析分析现金流量的波动原因，找出问题，提出改进措施。44.现金流量监控定期监控现金流量状况，及时发现偏差，采取调整措施。财务报告分析与使用财务报告分析财务报告是企业财务状况和经营成果的反映。分析财务报告可以了解企业经营状况、盈利能力、财务风险等重要信息。分析财务报告的方法很多，例如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务报告使用财务报告的使用者包括投资者、债权人、管理层、政府部门等。不同使用者对财务报告的关注点不同。例如，投资者关注企业盈利能力和投资回报率；债权人关注企业偿债能力和风险水平；管理层关注企业经营效率和财务风险控制等。财务预算与财务控制的关系相互依存财务预算为财务控制提供目标和方向，而财务控制确保预算的实现。相互促进财务预算的执行需要有效的财务控制，而财务控制的有效性取决于预算的科学性和合理性。相互补充财务预算侧重于计划和预测，而财务控制侧重于监控和纠偏，两者相辅相成。案例分析通过案例分析，可以将