初级经济师试题：初级金融专业知识与实务题库-第7章 商业银行会计（159题）

初级金融专业知识与实务题库I第7章商业银行会计（159

题）

1【题型】单选题

在资产负债表日，银行计提未减值贷款应收利息的会计分录是（）。

A借：单位活期存款贷：利息收入

B借：贷款损失准备贷：利息收入

C借：应收利息贷：利息收入

D借：应收利息贷：单位活期存款

答案

C

解析

本题考查的是贷款业务会计处理。

玲【题型】单选题

某商业银行2012年度的利润总额为870万元，净利润为490万元，所有者权益

为2.35亿元，其中实收资本为1.08亿元，其资本利润率约为（）。

A8.06%

B4.54%

C3.70%

D2.09%

答案

D

解析

资本利润率=净利润/净资产平均余额=0.049/2.35=2.09%

玲【题型】单选题

提示付款期为自票据到期起10日内的票据是（）。

A支票

B银行本票

C银行汇票

D商业汇票

答案

D

解析

商业汇票是提示付款期为自票据到期起10日内的票据。

1【题型】单选题

下列不属于反映商业银行盈利能力指标的是（）o

A资本利润率

B利润增长率

C成本收入比

D资产利润率

答案

B

解析

利润增长率是反映商业银行经营增长的指标。

1【题型】多选题

银行会计核算中，所有者权益包括（）。

A实收资本

B资本公积

（:盈余公积

D未分配利润

E利润分配

答案

A,B,C,D

解析

银行会计核算中，所有者权益包括选项A、B、C、Do

1【题型】单选题

在会计核算中，融资租入的资产，企业拥有使用权，无所有权，但在租赁期内企

业拥有资产支配权，可视为企业资产。，这是会计核算一般原则中的（）。

A客观性原则

B谨慎性原则

C及时性原则

D实质重于形式原则

答案

D

解析

在会计核算中，融资租入的资产，企业拥有使用权，无所有权，但在租赁期

内企业拥有资产支配权，可视为企业资产。，这是会计核算一般原则中的实质重

于形式原则。

1【题型】多选题

当银行短期贷款发生逾期时，下列关于银行说法正确的是（）。

A以蓝字借记“短期贷款”科目同时以红字借记"逾期贷款"科目

B以蓝字借记"逾期贷款”科目，同时以红字借记“短期贷款"科目

C采用蓝字反向记账方法，借记“逾期贷款"科目贷记"短期贷款"科目

D采用蓝字反向记账方法，借记“短期贷款"科目贷记"逾期贷款”科目

E以红字借记“逾期贷款"科目，同时以蓝字借记“短期贷款”科目

答案

B,C

解析

当银行短期贷款发生逾期时，会计处理可采用的方法是B、C两项。

玲【题型】单选题

银行办理客户逾期支取定期储蓄存款的会计分录是（）o

A借：定期储蓄存款利息支出贷：库存现金

B借：定期储蓄存款应付利息利息支出贷：库存现金

C借：定期储蓄存款应付利息贷：库存现金

D借：活期储蓄存款应付利息贷：库存现金

答案

B

解析

本题考查的是储蓄存款业务会计处理。

1【题型】单选题

（）是指会计服务的特定单位，为会计工作规定了空间范围。

A会计主体假定

B持续经营假定

C会计分期假定

D货币计量假定

答案

A

解析

会计主体假定是指会计服务的特定单位，他为会计工作规定了空间范围。

玲【题型】多选题

托收承付结算的对象是（）o

A国有企业

B私有企业

C供销合作社

D经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

E经开户银行审查同意外资企业

答案

A,C,D

解析

使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是国有企业、供销合作社

以及经营管理好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

玲【题型】多选题

下列受金额起点限制的票据或结算方式有（）。

A银行汇票

B定额银行本票

C委托收款

D托收承付

E汇兑

答案

B,D

解析

汇兑结算和委托收款不受金额起点限制。

玲【题型】多选题

根据我国《人民银行结算账户管理办法》的有关规定，单位的存款账户包括（）0

A基本存款账户

B临时存款账户

C活期存款账户

D一般存款账户

E专用存款账户

答案

A,B,D,E

解析

根据我国《人民银行结算账户管理办法》的有关规定，单位的存款账户包括

ABDEo

玲【题型】单选题

下列票据中不能转让的有（）0

A银行汇票

B银行本票

C银行承兑汇票

D现金支票

答案

D

解析

现金支票不可以转让，只能支取现金。

1【题型】单选题

商业银行按季计提利息收入时，借方科目是（）o

A应收利息

B应付利息

C活期存款

D利息收入

答案

A

解析

商业银行按季计提利息收入时，借记应收利息科目，贷记利息收入科目。。

【题型】单选题

汇兑结算的使用对象（）。

A必须为企业

B必须未经批准的企业

C单位和个人均可

D必须为个人

答案

C

解析

单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式，且不受金额起点限制。

玲【题型】单选题

关于借贷记账法，下列说法错误的是（）0

A借贷双方金额必须相等

B资产余额反映在贷方

C通常资产的增加记借方

D所有账户的借方发生额合计等于所有账户的贷方发生额合计

答案

B

解析

通常资产的增加记在记在借方，资产的减少记在贷方,资产余额反映在借方,

所以B项说法错误。根据记账规则有借必有贷，借贷必相等及借贷记账法的试

算平衡，可知ACD正确。

玲【题型】单选题

支付结算按支付工具的不同，可分为（）。

A现金结算和转账结算

B票据结算和非票据结算

C同城结算和异地结算

D国际结算和国内结算

答案

B

解析

支付结算按支付工具的不同，可分为票据结算和非票据结算。

玲【题型】多选题

下列银行汇票记载事项中，对（）的更改可导致其无效。

A出票金额

B出票日期

C收款人名称

D付款人名称

E出票人签章

答案

A,B,C

解析

本题考查银行汇票记载事项。

玲【题型】多选题

收到中央银行再贴现时，借记的科目是（）o

A金融机构往来支出

B存放中央银行款项

C现金

D向中央银行借款

E金融机构往来利息收入

答案

A,B

解析

收到中央银行再贴现时,借记的科目是A或B,贷记向中央银行借款科目。

1【题型】多选题

下列会计凭证中，属于银行会计特定凭证的有（）。

A进账单

B贷款借据

C特种转账借方（贷方）传票

D货币兑换借方（贷方）传票

E表外科目借方（贷方）传票

答案

A,B

解析

本题考查银行会计特定凭证。

玲【题型】单选题

存款单位存入现金时，商业银行会计处理中记载的借记科目应该是（）。

A活期存款

B定期存款

C存放中央银行款项

D库存现金

答案

D

解析

存款单位存入现金时，商业银行会计处理中，应借记库存现金科目，贷记

单位活期存款。

【题型】单选题

某银行上年度的有关财务指标为：营业费用为4800万元（其中：业务管理800

万元）、营业收入为6000万元（其中：金融机构往来利息收入为280万该银行上

年度的成本收入比为（）0

A13.33%

B13.99%

C80.00%

D83.93%

答案

C

解析

成本收入比指是商业银行费用与营业收入之比，即4800/6000=80%

1【题型】单选题

"过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来

未来经济利益”，这是指会计要素中的（）。

A资产

B所有者权益

C收入

D利润

答案

A

解析

资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期

会给企业带来未来经济利益。

玲【题型】单选题

存款客户向银行提取现金时，银行账户处理的记账规则属于（）。

A资产与负债（权益）科目同增

B资产与负债（权益）科目同减

C资产类科目之问一增一减

D负债（权益）类科日一增一减

答案

B

解析

存款客户向银行提取现金时，银行资产项目中的现金科目减少，同时负债

项目中的储蓄存款科目也减少。

玲【题型】单选题

下列凭证属于银行特定凭证的是（）o

A结算业务凭证

B现金收、付传票

C转账借、贷方传票

D特种转账借、贷方传票

答案

A

解析

选项A属于银行的特定凭证，选项B、C、D属于基本凭证。

1【题型】单选题

由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持

票人的票据是（）。

A银行汇票

B商业汇票

C银行本票

D支票

答案

B

解析

由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或

者持票人的票据是商业汇票。

玲【题型】单选题

同业及其他金融机构存放款项属于银行的（）项目。

A负债

B资产

C所有者权益

D收入

答案

A

解析

同业及其他金融机构存放款项属于银行的负债项目。

1【题型】单选题

银行汇票的付款人是（）。

A申请银行汇票的客户

B银行汇票的持票人

C持票人的开户银行

D银行汇票的出票银行

答案

D

解析

银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行o

玲【题型】单选题

签发行签发银行汇票，其贷记科目是（）。

A活期存款一一汇款单位

B汇出汇款

C联行往来

D应解汇款

答案

B

解析

签发行签发银行汇票，其贷记科目是汇出汇款，A是借记科目。

1【题型】单选题

下列关于托收承付结算的说法正确的是（）。

A托收承付结算每笔的金额起点是1000元

B使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位可以是任何单位和个人

C代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算

D验单付款的承付期是10天

答案

C

解析

托收承付结算每笔的金额起点是1万元，使用托收承付结算方式的收款单位

和付款单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理好，并经开户银行审查同

意的城乡集体所有制工业企业，验单付款的承付期是3天，所以A、B、D都不

正确。

1【题型】单选题

按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是（）。

A只能由付款人签发并承兑

B可以由收款人签发井承兑

C可以由收款人签发并由付款人承兑

D可以由银行签发并承兑

答案

C

解析

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承

兑。

1【题型】单选题

对于托收承付结算，验货付款的承付期为（）。

o天

A1

B3O天

C45天

D6

答

O天

案S

A

解析

对于托收承付结算，验货付款的承付期为10天。

玲【题型】单选题

企业应当按照交易或事项的经济适值进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律

形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的（）原则。

A谨慎性

B实质重于形式

C相关性

D重要性

答案

B

解析

企业应当按照交易或事项的经济适值进行会计核算，而不应当仅仅按照它的

法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的实质重于形式原则。

1【题型】单选题

在资产负债表日，银行计提未减值贷款应收利息的会计分录是（）0

A借：单位活期存款贷：利息收入

B借：贷款损失准备贷：利息收入

C借：应收利息贷：单位活期存款

D借：应收利息贷：利息收入

答案

B

解析

本题考查资产负债表日银行的账务处理。资产负债表日计提应收利息和确认

本期利息收入时，会计分录为：借：贷款损失准备（按贷款的摊余成本和实际利

率计算确定的利息收入入账）贷：利息收入（按贷款的摊余成本和实际利率计算

确定的利息收入入账）

玲【题型】单选题

"要求企业采用的会计处理方法和程序前后各期必须一致，不得随意变更"。这是

金融企业会计核算一般原则中的（）。

A客观性原则

B相关性原则

C可比性原则

D重要性原则

答案

C

解析

要求企业采用的会计处理方法和程序前后各期必须一致，不得随意变更。

这是金融企业会计核算一般原则中的可比性原则。

玲【题型】单选题

商业银行将持续不断的生产经营活动分割为连续相等的期间，据以结算盈亏，编

制会计报表，从而及时地提供有关会计信息，这主要是基于会计核算的（）。

A会计主体

B会计分期

C持续经营

D货币计量

答案

B

解析

考查会计核算的基本前提的内容。会计分期假定是指企业将持续不断的生产

经营活动分割为连续、相等的期间，据以结算盈亏，编制会计报表，从而及时地

提供有关财务状况、经营成果的会计信息。

玲【题型】多选题

会计提供信息和报告所依据的会计准则，是以一定的会计假定作为前提的。会计

假定包括（）。

A货币计量

B持续经营

C会计分期

D实质重于形式

E会计主体

答案

A,B,C,E

解析

D项为会计信息质量要求。会计假定包括会计主体、持续经营、会计分期和

货币计量四项假设

1【题型】单选题

商业银行会计实务中，现金收入凭证传递的要求是（）。

A先收款后记账

B先记账后收款

C先借后贷，他行票据，收妥抵用

D先内后外

答案

A

解析

本题考查商业银行会计核算方法。传递现金收入凭证的要求是先收款，后记

账。

玲【题型】单选题

会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相

互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的（）o

A客观性原则

B可比性原则

C清晰性原则

D相关性原则

答案

B

解析

会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致,

相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的可

比性原则。

玲【题型】单选题

金融企业投资于短期有价证券获得的投资收益实质上属于（）。

A资本公积

B未分配利润

C经营利润

D资本增值

答案

D

解析

金融企业投资于短期有价证券获得的投资收益实质上属于资本增值。

玲【题型】单选题

在会计核算中，对企业可能发生的损失和费用预先估计入账，这是会计核算一般

原则中的（）0

A客观性原则

B谨慎性原则

C及时性原则

D可比性原则

答案

B

解析

本题考查的是谨慎性原则定义。在会计核算中，对企业可能发生的损失和费

用预先估计入账，这是会计核算一般原则中的谨慎性原则。

1【题型】单选题

目前，我国商业银行会计实务中一般采用（）计算确定利息收入。

A浮动利率

B实际利率

（:合同利率

D名义利率

答案

C

解析

本题考查贷款业务的会计处理。目前，我国商业银行会计实务中一般采用合

同利率计算确定利息收入。

玲【题型】单选题

商业银行将持续不断的生产经营活动分割为连续相等的期间，据以结算盈亏，编

制会计报表，从而及时地提供有关会计信息，这主要是基于会计核算的（）假

设。

A会计主体

B会计分期

C持续经营

D货币计量

答案

B

解析

本题考查的是会计核算的基本前提。会计分期假定：是企业将持续不断的生

产经营活动分割为连续、相等的期间，据以结算盈亏，编制会计报表，从而及时

地提供有关财务状况、经营成果的会计信息。

1【题型】单选题

"过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来

经济利益”这是指会计要素中的（）0

A资产

B所有者权益

C收入

D利润

答案

A

解析

资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会

给企业带来经济利益的资源。

1【题型】单选题

在银行损益表上，归集和反映商业银行总成本的项目是（）o

A各项利息支出

B业务管理费

C营业支出

D各项利息支出+业务管理费

答案

C

解析

在银行损益表上，归集和反映商业银行总成本的项目是营业支出。

玲【题型】单选题

金融企业会计实务中，转账凭证传递的要求是（）。

A先收款后记账

B先记账后收款

C先借后贷，他行票据，受妥抵用

D先内后外

答案

C

解析

考查会计凭证的内容。按照“先借后贷"“他行票据，收妥抵用”的要求传递转

账凭证。

1【题型】多选题

就银行业会计对象的特点和会计核算的要求而言，银行各类资产包括（）o

A流动资产

B长期贷款

C无形资产

D长期投资

E所有者权益

答案

A,B,C,D

解析

就银行业会计对象的特点和会计核算的要求而言，银行各类资产包括：流动

资产、长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产和其它资产

1【题型】单选题

单位支取其定期存款时，会计分录为（）。

A借：单位定期存款应付利息贷：现金

B借：现金贷：单位定期存款应付利息

C借：单位定期存款应付利息贷：单位活期存款

D借：单位活期存款贷：单位定期存款应付利息

答案

C

解析

单位到期支取定期存款时，应办理转账，不得直接支取现金，会计分录为:

借：单位定期存款应付利息贷：单位活期存款

玲【题型】多选题

下列会计要素项目中，属于商业银行所有者权益的项目是（）。

A未分配利润

B长期投资

C现金

D土地使用权

E盈余公积

答案

A,E

解析

银行资产负债表中，所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益,

其金额为资产减去负债后的余额。包凑收资本、资本公积、盈余公积以及未分配

利润。

1【题型】单选题

"过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带

来经济利益"，这是指会计要素中的（）。

A资产

B所有者权益

C收入

D利润

答案

A

解析

资产是指由企业过去经营交易或各项事项形成的，由企业拥有或控制的，预

期会给企业带来经济利益的资源。

1【题型】单选题

现金付出凭证传递的要求是（）o

A先付款、后记账

B先记账、后付款

C先借后贷

D他行票据，受托抵用

答案

B

解析

现金付出凭证传递的要求是先记账，后付款。选项A是传递现金收入凭证

的要求，选项C、D是传递转账凭证的要求。

1【题型】单选题

下列票据中，不得背书转让的是（）o

A商业承兑汇票

B现金支票

C转账支票

D银行承兑汇票

答案

B

解析

本题考查支票结算。在同一票据交换区内，转账支票可以背书转让。现金支

票不得背书转让。

【题型】单选题

下列属于银行经营活动产生的现金流量的是（）。

A对外发放的贷款和收回的贷款

B取得或收回权益性证券的投资

C权益性资本取得的现金

D购买或收回债券投资

答案

A

解析

选项B、D属于投资活动产生的现金流量，选项C属于筹资活动产生的现金

流量，选项A属于经营活动产生的现金流量。

玲【题型】单选题

出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票

人的票据，称为（）。

A支票

B银行汇票

C银行本票

D商业汇票

答案

D

解析

出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者

持票人的票据，称为商业汇票。

玲【题型】多选题

下列会计要素项目中，不属于商业银行所有者权益的项目是（）。

A未分配利润

B长期投资

C现金

D土地使用权

E盈余公积

答案

B,C,D

解析

包括：实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备及未分配利润。

玲【题型】单选题

根据资金性质及经济内容划分，商业银行会计科目包括资产类科目、负债科目、

所有者权益和（）

A损益类

B收入类

C成本类

D现金类

答案

A

解析

本题考查商业银行会计核算方法。银行会计科目按资金性质及经济内容，分

为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。

玲【题型】单选题

金融企业会计实务中，转账凭证传递的要求是（）。

A先收款后记账

B先记账后收款

C先借后贷，他行票据，收妥抵用

D先内后外

答案

C

解析

本题考查会计凭证的内容。金融企业会计实务中，按照先借后贷，他行票

据，收妥抵用的要求传递转账凭证。

1【题型】单选题

下列财务指标中，不能反映商业银行资产质量的是（）

A不良贷款率

B拨备覆盖率

C杠杆率

D净资产收益率

答案

D

解析

本题考查商业银行资产质量指标。反映商业银行资产质量的指标包括不良贷

款等、拨备覆盖率和杠杆率三个指标，主要反映商业银行所占用经济资源的利用

效率、资产管理水平和资产的安全性。

1【题型】单选题

金融企业会计实务中，现金收入凭证传递的要求是（）o

A先收款后记账

B先记账后收款

C先借后贷，他行票据，收妥抵用

D先内后外

答案

A

解析

本题考查会计凭证的内容。金融企业会计实务中，按照先收款后记账的要

求传递现金收入凭证。

1【题型】单选题

单位支取其定期存款时，会计分录为（）。

A借记"单位定期存款""应付利息",贷记"现金"

B借记"现金"，贷记”单位定期存款""应付利息"

C借记"单位定期存款"，"应付利息"，贷记”单位活期存款"

D借记"单位活期存款"，贷记"单位定期存款""应付利息"

答案

C

解析

单位支取其定期存款时:

借：单位定期存款

应付利息"

贷：单位活期存款

玲【题型】单选题

构成会计核算的基础，也是设置账户和确定报表项目依据的是（）。

A会计主体

B会计凭证

C会计要素

D会计科目

答案

D

解析

本题考查金融企业会计核算方法。会计科目是构成会计核算的基础，也是设

置账户和确定报表项目依据。

玲【题型】单选题

金融企业会计实务中的"清算资金往来"属于（）科目。

A资产类

B负债类

C损益类

D资产负债共同类

答案

D

解析

考查金融企业的会计核算方法的内容。清算资金往来户是资产负债同类账户。

玲【题型】单选题

存款单位存入现金时，商业银行会计处理中记载的借记科目应该是（）。

A活期存款

B定期存款

C存放中央银行款项

D库存现金

答案

D

解析

存款单位存入现金时，商业银行会计处理中，应借记库存现金科目，贷记

单位活期存款。

玲【题型】单选题

代理付款行接到收款人或被背书人交来的银行本票和进账单，按规定审查无误后,

办理兑付，会计分录应为（）。

A借：单位活期存款库存现金贷：开出本票

B借：存放中央银行款项贷：单位活期存款库存现金

C借：开出本票贷：存放中央银行款项

D借：开出本票贷：单位活期存款库存现金

答案

B

解析

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收

承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行在结算过程

中主要通过"单位活期存款”科目办理收付。根据有关结算方式的特点，还应设置

"汇出汇款""本票""贴现资产"科目以及"存放中央银行款项""清算资金往来”等科

目。因此，本题应为：借：存放中央银行款项贷：单位活期存款库存现金

1【题型】多选题

存款单位支取现金是，商业银行应（）。

A借记"活期存款"科目

B贷记"活期存款"科目

C借记“现金”科目

D贷记"现金"科目

E借记“定期存款"科目

答案

A,D

解析

存款单位支取现金，商业银行应记，借：单位活期存款贷：库存现金

玲【题型】单选题

金融企业会计实务中，现金收入凭证传递的要求是()。

A先收款后记账

B先记账后收款

C先借后贷，他行票据，收妥抵用

D先内后外

答案

A

解析

考查会计凭证的内容，按照"先收款，后记账”的要求传递现金收入凭证。

玲【题型】单选题

银行办理单位到期支取定期存款的会计分录是()0

A借：单位定期存款应付利息贷：单位活期存款

B借：单位活期存款应付利息利息支出贷：单位定期存款

C借：单位定期存款应付利息贷：库存现金

D借：单位活期存款应付利息贷：库存现金

答案

A

解析

本题考查的是单位存款业务会计处理。

玲【题型】单选题

()是商业银行资本与风险加权资产总额的比率，是保证商业银行正常运营和

发展所必需的资本比率。

A杠杆率

B资本充足率

C拨备覆盖率

D负债率

答案

B

解析

本题考查偿付能力指标的计算与分析。资本充足率是商业银行资本与风险加

权资产总额的比率，是保证商业银行正常运营和发展所必需的资本比率。

玲【题型】单选题

存款客户向银行提取现金时，银行账户处理的记账规则属于（）。

A资产与负债（权益）科目同增

B资产与负债（权益）科目同减

C资产类科目之问一增一减

D负债（权益）类科日一增一减

答案

B

解析

存款客户向银行提取现金时，银行资产项目中的现金科目减少，同时负债

项目中的储畜存款科目也减少。

1【题型】单选题

商业银行将持续不断的生产经营活动分割为连续相等的期间，据以结算盈亏，编

制会计报表，从而及时地提供有关会计信息，这主要是基于会计核算的（）o

A会计主体

B会计分期

C持续经营

D货币计量

答案

B

玲【题型】单选题

银行发生贷款损失时，贷记（）科目。

A其他营业支出

B贷款

C贷款损失准备

D逾期贷款

答案

B

解析

银行发生贷款损失时，应借记贷款损失准备科目，贷记贷款等科目。

1【题型】单选题

银行办理客户逾期支取定期储蓄存款的会计分录是（）。

A借：定期储蓄存款利息支出贷：库存现金

B借：定期储蓄存款应付利息利息支出贷：库存现金

C借：定期储蓄存款应付利息贷：库存现金

D借：活期储蓄存款应付利息贷：库存现金

答案

B

解析

本题考查定期储蓄存款的会计处理。定期储蓄存款支取（到期或提前、逾期

支取）时，会计分录为：借：定期储蓄存款应付利息（于资产负债表日计提的应

付利息）利息支出（上一资产负债表日至到期日前一天的利息及过期支取定期存

款的利息）贷：库存现金

玲【题型】单选题

当金融机构发生应收利息无法收回时，应从（）列支。

A呆账准备金

B坏账准备金

C投资风险准备金

D资本公积

答案

B

解析

当金融机构发生应收利息无法收回时，应从坏账准备金列支。

1【题型】单选题

金融企业会计实务中的"清算资金往来"属于（）科目。

A资产类

B负债类

C损益类

D资产负债共同类

答案

D

解析

考查金融企业的会计核算方法的内容。清算资金往来户是资产负债同类账户。

玲【题型】单选题

在资产负债表日，银行计提未减值贷款应收利息的会计分录是（）o

A借：单位活期存款贷：利息收入

B借：贷款损失准备贷：利息收入

C借：应收利息贷：利息收入

D借：应收利息贷：单位活期存款

答案

C

解析

本题考查的是贷款业务会计处理。

1【题型】单选题

既能保护客户的合法权益，又能增强商业银行办理支付结算责任的支付结算原则

是（）。

A谁的钱进谁的账，由谁支配

B恪守信用，履约付款

C银行不垫款

D先收款，后记账

答案

A

解析

本题考查办理支付结算的基本原则。"谁的钱进谁的账，由谁支配"是办理支

付结算的基本原则之一，这条原则既保护了客户的合法权益，又增强了银行办理

支付结算的责任。

玲【题型】单选题

委托收款与（）的具体账务处理相同。

A汇兑结算业务

B汇票贴现

C托收承付结算

D支票结算

答案

C

解析

委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同。

1【题型】单选题

资产负债表日计提利息收入时，银行会做相应的会计分录，下列说法正确的是

（）o

A借记应收利息

B借记应付利息

C贷记应付利息

D借记利息收入

答案

A

解析

本题考查贷款业务的会计处理。资产负债表日计提利息收入时，会计分录为

借记应收利息，贷记利息收入。

1【题型】单选题

"汇出汇款”科目核算的是()。

A银行汇票结算的款项

B汇兑结算的款项

C商业汇票结算的款项

D银行本祟结算的款项

答案

A

解析

银行汇票结算在会计处理上使用汇出汇款科目核算。

玲【题型】单选题

某商业银行2009年度的利润总额为870万元，净利润为490万元，所有者权益

为2.35亿元，其中实收资本为1.08亿元，其资本金利润率约为()。

A8.06%

B4.54%

C3.70%

D2.09%

答案

D

1【题型】单选题

开户单位申请票据承兑业务，兑付银行兑付本票的会计分录为（）。

A借记"单位活期存款"科目，贷记"汇出汇款"科目

B借记“存放中央银行款项"科目，贷记"单位活期存款"科目

C借记"单位活期存款”科目，贷记“联行往来"科目

D借记"联行往来〃科目，贷记"单位活期存款”科目

答案

B

解析

开户单位申请票据承兑业务，兑付银行兑付本票的会计分录为：借记存放

中央银行款项科目，贷记单位活期存款科目。

玲【题型】单选题

商业银行接受单位或个人申请向其签发银行汇票时应贷记的会计科目是（）。

A应解汇款

B开出本票

C汇出汇款

D开出汇票

答案

C

解析

本题考查支付结算业务的会计处理。"汇出汇款"科目核算银行接受单位或个

人申请向其签发的银行汇票金额，该科目按申请人设置明细账。

【题型】单选题

承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票款的会计分录为（）。

A借：单位活期存款-承兑申请人户贷：应解汇款

B借：银行存款贷：应解汇款

C借：贴现资产贷：单位活期存款-承兑申请人户

D借：贴现负债贷：单位活期存款-承兑申请人户

答案

A

解析

本题考查账务处理的内容。承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收

取票款的会计分录为：借：单位活期存款-承兑申请人户贷：应解汇款

玲【题型】单选题

关于借贷记账法，下列说法错误的是（）0

A借贷双方金额必须相等

B资产余额反映在贷方

C通常资产的增加记借方

D所有账户的借方发生额合计等于所有账户的贷方发生额合计

答案

B

解析

本题考查商业银行会计核算方法。资产余额反映在借方，所以B项说法错误。

玲【题型】单选题

同业拆借业务中，拆借银行拆入资金应借记的科目是（）。

A存放同业款项

B同业存放款项

C同业拆入

D存放中央银行款项

答案

D

解析

同业拆借业务中，拆借银行拆入资金应借记的科目是存放中央银行款项，

贷记同业拆入。

玲【题型】单选题

中国人民银行为向社会提供低成本、大业务量的支付清算服务而建设的支付系统

称为（）o

A大额支付系统

B小额批量支付系统

C电子银行

D系统内联行

答案

B

解析

本题考查我国现代化的支付系统。小额批量支付系统采取批量发送支付指令,

轧差净额清算资金。建设小额批量支付系统的目的，是为社会提供低成本、大业

务量的支付清算服务，支撑多种支付工具的使用，满足社会各种经济活动的需要。

1【题型】单选题

不属于商业银行资产负债表中负债项目的是（）。

A拆入资金

B定期存款

C长期借款

D存放中央银行款项

答案

D

解析

负债项目包括：①流动负债。包括短期存款、短期储蓄存款、向中央银行

借款、同业存放款项、联行存放款、同业拆入、应解汇款、应付账款、应付工资、

应付利润、应交税金、预提费用、当年到期偿还的长期负债等。②长期负债。

包括长期存款、长期储蓄存款、长期准备金、应付长期租赁资金、发行长期债券、

长期借款等。③其他负债。选项D属于资产项目。

玲【题型】单选题

银行汇票的金额、出票日期和（）不得更改，更改的票据无效。

A付款人名称

B收款人地址

C付款人签章

D收款人名称

答案

D

解析

本题考查构成银行汇票无效的行为。银行汇票的金额、出票日期、收款人名

称不得更改，更改的票据无效。

1【题型】单选题

属于商业银行资产负债表中负债项目的是（）o

A拆入资金

B应收利息

C长期股权投资

D存放中央银行款项

答案

A

解析

负债项目包括：①流动负债。包括短期存款、短期储蓄存款、向中央银行

借款、同业存放款项、联行存放款、同业拆入、应解汇款、应付账款、应付工资、

应付利润、应交税金、预提费用、当年到期偿还的长期负债等。②长期负债。

包括长期存款、长期储蓄存款、长期准备金、应付长期租赁资金、发行长期债

券、长期借款等。③其他负债。选项B、C、D属于资产项目。

玲【题型】单选题

银行办理单位到期支取定期存款的会计分录是（）。

A借：单位定期存款应付利息贷：单位活期存款

B借：单位活期存款应付利息利息支出贷：单位定期存款

C借：单位定期存款应付利息贷：库存现金

D借：单位活期存款应付利息贷：库存现金

答案

A

解析

本题考查单位存款业务的账务处理。单位支取定期存款时，应转账办理，不

直接支付现金，会计分录为：借：单位定期存款应付利息（银行于资产负债表日

提取的应付利息）利息支出（上一资产负债表日至到期日前一天的利息及过期支

取定期存款的利息）贷：单位活期存款需注意的是，若到期支取，则无“利息支

出”这一项。

玲【题型】单选题

下列不属于我国支付结算原则的是（）。

A恪守信用，履约付款

B谁的钱进谁的账，由谁支付

C银行不垫款

D为客户存款保密

答案

D

解析

我国支付结算原则包括A、B、C三项。

1【题型】单选题

将支付结算划分为票据结算和非票据结算是依据（）。

A支付的货币形式不同

B支付工具的不同

C支付的地域不同

D支付主体的不同

答案

B

解析

按支付工具的不同，可分为票据结算和非票据结算，票据结算有汇票、本票

和支票结算：非票据结算有汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结

算等。

1【题型】多选题

存款人通过一般存款账户可以办理（）。

A借款转存

B借款归还

C现金支取

D现金缴存

E工资、奖金的支取

答案

A,B,D

解析

一般存款账户可以办理：借款转存、借款归还、其他结算的资金收付，还可

以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

1【题型】单选题

下列财务指标中，不能反映商业银行盈利能力的是（）

A经营利润率

B支出利润率

C收入利润率

D资本利润率

答案

A

解析

本题考查商业银行盈利能力指标的计算与分析。反映商业银行盈利能力的指

标有资本利润率（净资产收益率）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、

收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标。

1【题型】单选题

基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、社会保障基金等资金的管理和

费用，存款人可以申请开立（）o

A基本存款账户

B一般存款帐户

C临时存款账户

D专用存款账户

答案

D

解析

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行

专项管理和使用而开立的银行结算账户。

玲【题型】单选题

构成会计核算的基础，也是设置账户和确定报表项目依据的是（）。

A会计主体

B会计凭证

C会计要素

D会计科目

答案

D

解析

考查金融企业的会计核算方法的内容。会计科目是会计核算的基础，是设置

账户和确定报表项目的依据。

玲【题型】单选题

按支付的货币形式不同，支付结算可分为（）。

A本票结算和支票结算

B现金结算和转账结算

C同城结算和异地结算

D票据结算和非票据结算

答案

B

解析

按支付的货币形式不同，支付结算可分为现金结算和转账结算。支付工具不

同，可分为票据结算和非票据结算。按支付的地域不同，分为同城结算和异地结

算。

【题型】单选题

按照规定，单位在商业银行开立的一般存款账户（）。

A不能转账

B不能取现

C可以取现可以转账

D不能转账可以取现

答案

B

解析

本题考查一般存款账户。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,

在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的结算账户。一般存款账户只能转账

而不能支取现金，符合取现规定的专用存款账户可以取现也可以转账，不符合取

现规定的专用存款账户不能支取现金。

1【题型】单选题

下列属于非票据结算的是（）。

A汇票

B本票

C支票

D信用证结算

答案

D

解析

ABC选项都属于票据结算。

玲【题型】单选题

银行（）是银行各项业务和财务活动原始记录的规格化文件，是办理收、付和

记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。

A会计凭证

B会计科目

C财务报表

D科目设置

答案

A

解析

本题考查商业银行会计核算方法。银行会计凭证是银行各项业务和财务活动

原始记录的规格化文件，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的

重要依据。

1【题型】单选题

中国人民银行为社会提供低成本，大业务量的支付清算服务而建设的支付系统称

为（）。

A大额支付系统

B小额支付系统

C电子银行

D系统内联行

答案

B

解析

本题考查支付系统概念。

玲【题型】单选题

我国旨在为各银行和广大企业单位以及金融市场提供快速、高效、安全、可靠的

支付清算服务的支持系统是（）0

A大额支付系统

B小额支付系统

C委托收款结算系统

D托收承付结算系统

答案

A

解析

本题考查大额支付系统的概念。大额支付系统采取逐笔实时方式处理支付业

务，全额清算资金。建设大额实时支付系统的目的，就是为了给各银行和广大企

业单位以及金融市场提供快速、高效、安全、可靠的支付结算服务，防范支付风

险，它对中央银行更加灵活、有效地实施货币政策和实施货币市场交易的及时清

算具有重要作用。

玲【题型】单选题

下列票据中不能转让的有（）。

A银行汇票

B银行本票

C银行承兑汇票

D现金支票

答案

D

解析

现金支票不可以转让，只能支取现金。

玲【题型】单选题

金融企业会计实务中，现金收入凭证传递的要求是（）。

A先收款后记账

B先记账后收款

C先借后贷，他行票据，收妥抵用

D先内后外

答案

A

解析

考查会计凭证的内容，按照"先收款，后记账"的要求传递现金收入凭证

玲【题型】单选题

支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为（）o

A其预留银行的签章

B出票人或承兑人签章

C具体经办人签章

D银行财务负责的个人签章

答案

A

解析

支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章应为其预留银行的

签章。

玲【题型】单选题

商业银行在单位定期存款业务的会计处理中，资产负债表日计提应付利息的会计

分录为（）

A借：利息支出贷：应付利息

B借：应付利息贷：利息支出

C借：单位定期存款贷：应付利息

D借：应付利息贷：单位定期存款

答案

A

解析

本题考查单位存款业务的会计处理。资产负债日应付利息的会计分录为:借:

利息支出贷：应付利息

玲【题型】单选题

由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的

票据是（）o

A银行汇票

B银行承兑汇票

C银行本票

D支票

答案

C

解析

本题考查的是银行本票定义。由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付

确定的金额给收款人或者持票人的票据是银行本票。

玲【题型】单选题

某银行上年末的有关财务指标为：营业支出为4800万元（其中业务管理费为

800万元）营业收入为6000万元（其中金融机构往来利息收入为280万元），经

计算该银行上年末的费用率为（）0

A83.93%

B13.33%

C80%

D13.99%

答案

D

解析

费用率=成本费用总额（营业成本、期间费用）/营业收入xlOO%

玲【题型】单选题

银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按照规

定可以更改，更改时应当由（）在更改处签章证明。

A出票人

B背书人

C原记载人

D付款人

答案

C

解析

银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，对于其他的记载事项按

照规定可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【题型】单选题

承兑银行在承兑汇票到日期预先向承兑申请人收取票款的会计分录为（）。

A借：单位活期存款一一承兑申请人户

B应解汇款

C借：银行存款

D应解汇款

E借：贴现资产

F单位活期存款一一承兑申请人户

G借：贴现负债

答案

A

解析

考查账务处理的内容。承兑银行在承兑汇票到期日预先向承兑申请人收取票

款的会计分录为：借：单位活期存款-承兑申请人户

贷：应解汇款。

玲【题型】多选题

银行汇票结算与国内汇兑结算的相同点体现在（）。

A两者都可用于单位和个人的各种款项结算

B款项结算都不受金额起点的限制

C会计处理上都使用"汇出汇款”科目核算

D两者都是依据《票据法》的规定办理

E两者都可以用于异地结算

答案

A,B,D,E

解析

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给

收款人或者持票人确定金额的票据。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇

票。银行汇票可以用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金。

银行汇票不受金额起点限制;国内汇兑是汇款人委托银行将款项支付给异地收款

人的结算方式，单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑结

算不受金额起点限制。选项C,银行汇票结算在会计处理上使用汇出汇款科目

核算;国内汇兑在会计处理上使用清算资金往来科目核算。

1【题型】单选题

代理付款行接到收款人或被背书人交来的银行本票和进账单，按规定审查无误

后，办理兑付，会计分录应为（）。

A借：单位活期存款库存现金贷：开出本票

B借：存放中央银行款项贷：单位活期存款库存现金

C借：开出本票贷：存放中央银行款项

D借：开出本票贷：单位活期存款库存现金

答案

B

解析

借：存放中央银行款项

贷：单位活期存款

库存现金

【题型】单选题

银行汇票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，当二者不一致时，该票据（）。

A以中文大写金额为准

B以阿拉伯数码金额为准

C以二者金额较小的一项为准

D无效

答案

D

解析

银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更政，更改的票据无效。对票

据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记栽人在更改处签章

证明。银行汇票金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不

一致的票据无效。

玲【题型】单选题

将支付结算划分为票据结算和非票据结算的依据是（）o

A支付的货币形式不同

B支付工具的不同

C支付的地域不同

D付款主体的不同

答案

B

解析

按支付工具的不同，可分为票据结算和非票据结算，票据结算有汇票、本票

和支票结算：非票据结算有汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结

算等。

0【题型】多选题

下列票据中，不得背书转让的票据有()o

A现金支票

B现金银行汇票

C现金银行本票

D商业汇票

E划线支票

答案

A,B,C

解析

本题考查支付结算业务。

玲【题型】单选题

一个开户单位只能在一家金融企业开立一个()，办理现金收付业务。

A基本存款账户

B临时存款账户

C专用存款账户

D保证金账户

答案

A

解析

一个开户单位只能在一家金融企业开立一个基本存款账户，办理现金收付业

务。

0【题型】单选题

银行汇票是（）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人

或者持票人的票据。

A工商企业

B央行

C收款人

D出票银行

答案

D

解析

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给

收款人或者持票人的票据。

1【题型】单选题

会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业自有资产，这种会计处理原则

体现了（）的会计准则。

A可靠性

B重要性

C实质重于形式

D谨慎性

答案

C

解析

实质重于形式原则：企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应

当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。例如，以融资方式租入的资产，

虽然从法律形式来讲，企业并不拥有其所有权，但在租赁期内承租企业有权支配

资产，并从中受益，所以，会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的

自有资产。

玲【题型】多选题

下列说法不正确的是（）。

A银行汇票起点金额为1万元

B银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行

C银行汇票不能用于支取现金

D单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票

E背书可以附有条件

答案

A,C,E

解析

银行汇票没有金额起点限制，填明现金字样的银行汇票可以用于支取现金,

背书不得附有条件。

玲【题型】单选题

银行（）是反映银行在某特定时日财务状况的报表。

A现金流量表

B资产负债表

C会计报表

D利润表

答案

B

解析

本题考查商业银行会计核算方法。银行资产负债表是反映银行在某特定时日

财务状况的报表。

玲【题型】单选题

收款人可以将（）银行汇票经背书转让给其他单位和个人。

A未填"现金"字样的

B未填“可转让〃字样的

C填明"现金"字样的

D填明"可转让〃字样的

答案

A

解析

收款人可以将未填现金字样的银行汇票经背书转让给其他单位和个人。

玲【题型】多选题

下列票据中，不得背书转让的票据有（）。

A现金支票

B现金银行汇票

C现金银行本票

D商业汇票

E划线支票

答案

A,B,C

解析

本题考查票据的背书转让。现金支票、现金银行汇票以及填明"现金"字样的

银行本票不得背书转让，其他票据均可以。

1【题型】多选题

银行汇票转让时，应（）o

A在背书人栏签章

B向出票银行重新提交"银行汇票申请书"

C填明背书日期

D填明被背书人

E出票人签章

答案

A,C,D

解析

银行汇票转让时，应该在背书人栏签章，填明背书日期和被背书人。

玲【题型】多选题

记账方法按其登记经济业务时涉及一个还是多个账户，分为（）。

A单式记账

B单独记账

C混合记账

D花样记账

E复式记账

答案

A,E

解析

本题考查商业银行会计核算方法。记账方法按其登记经济业务时涉及一个还

是多个账户，分为单式记账和复式记账两种。

1【题型】多选题

商业汇票按承兑人不同，分为（）两种。

A商业承兑汇票

B政府承兑

C银行承兑汇票

D交易商承兑

E市场承兑

答案

A,C

解析

商业汇票按承兑人不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑

汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。

玲【题型】多选题

银行账务组织的组成部分，包括（）。

A凭证填制

B明细核算

C综合核算

D凭证快递

E财务核对

答案

B,C,E

解析

银行账务组织是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结合。由明细核

算、综合核算和账务核对三部分构成。

1【题型】单选题

按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是（）。

A只能由付款人签发并承兑

B可以由收款人签发井承兑

C可以由收款人签发并由付款人承兑

D可以由银行签发并承兑

答案

C

解析

商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承

兑。

1【题型】多选题

提示付款期限以出票日起计算的票据有（）。

A银行汇票

B商业汇票

C银行本票

D银行承兑汇票

E支票

答案

A,C,E

解析

提示付款期限以出票日起计算的票据有银行汇票、银行本票、支票。

1【题型】单选题

商业汇票的收款人或持票人向付款人提示付款时，应在汇票背面记载（）字样。

A"承兑"

B"委托收款"

C“背书"

D"收妥后抵用"

答案

B

解析

商业汇票的收款人或持票人向付款人提示付款时，应在汇票背面记载"委托

收款〃字样。

1【题型】多选题

我国支付结算实务中，具有提示付款期规定的票据是（）0

A支票

B银行本票

C银行汇票

D商业汇票

E商业本票

答案

A,B,C,D

解析

本题考查我国支付结算活动中具有提示付款期规定的票据。银行汇票的提示

付款期限为自出票日起1个月内。商业汇票的提示付款期限为自出票日起10天

内。银行本票见票即付，付款期限自出票日起最长不超过2个月。支票的提示付

款期限为自出票日起10天。

-＞【题型】单选题

下列支付结算方式中，在我国只有企业才可以使用的是（）。

A支票

B汇兑

C银行汇票

D商业汇票

答案

D

解析

商业汇票的出票人是在银行开立存款账户的法人和其他组织，与付款人一一

银行或其他付款人之间，具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠来

源。

玲【题型】多选题

提示付款期限以出票日起计算的票据有（