财务会计核心流程教材

财务会计核心运作流程

会计

目的

-宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展

原则

-原始凭证

-准时准确的记录和完成记录

-适当归类汇总生意和会计记录

-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表

-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

版如1

•会计

子

编生

流

二61

厂应收帐款处理

要

地息

素

总

•无卓

应收帐款处理

说明：

根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。

步骤：

I、付款处理（包含收款报告）

2、退货处理

3、内部调整

4、与客户对帐

方法：

1、与客户对帐调平即可结帐

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

版札1

•会计：

子

编

流

格6

应收帐款处理

地

要

素1.1

脚

晟

:付款处理总

说明：

收款与订单/送货单相配合。

-H邀钻

得

金收

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、

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支

票

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单

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则

中

有，并调节付款处理总额和银行帐单。

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用制

把

信

付款

反

控

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给

管

7馈

、

方法：

1、每日在结帐前最后过帐

流程

子流

要素

与赊帐相对比

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

•会计版本：1

子流r

T应收帐款处理编号：

要素6.1.2

•退货和残损产品处理地点：总部

方.法：

1、每日在结帐前最后过帐

流程

子流

要素

流程

工作

核心

销商

国/分

一中

公司

宝流洁程版本

:

会计

1

子流户I编号

款处理

应收帐

-

要素地点6.1.3

:

总部

调节

内部

：

输入

款

收帐

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报告

销售

2、

单

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银行

3、

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：

说明

准度。

款记录

应收帐

期审查

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步骤：

款数额

应收帐

末的

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应收帐

而调节

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（付款

帐单

行对

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报告

销售

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14、

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应收帐

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付款情

销售和

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15、

：

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16、

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计算

坏帐

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应收帐

一根据

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帐聆报

应收帐

工帐与

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每周应

17、

方法：

单一致

行对帐

告和银

销售报

变更与

收帐款

1、应

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

会计版本：1

子流

应收帐款处理编号：6.1.3

要素

内部调节地点：总部

分销售

宝洁客户

客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部

输入:

销传报告

逐日调整应收帐款/

箱售报告/付款回单

注意：

财务及操作员应做好每周的应收帐

帐龄报表与的收帐手工怅的核对

客户服务部会计

经理

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

会计：版本：1

子流应收♦款处理

编号：6.1.4

要素

与客户对帐地点：总部

应收帐帐龄报表

应收帐余额表

方法：

1、应收帐款变动与客户应收帐相一致

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

:会计版本：1

子流X

T信用控制编号：6.2.1

要素

:建立.信用额地点：总部

赊销的原则

•信用额

-根据客户在末来星期或月的应收帐款或销售量的预测

-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整

例如人民币

1.客户的应收帐款或（销售量）末来7天/30天30,000

2.调整的因素（过去的付款表现）0.9

3.调整的因素（销售人员输入）0.8

4.建议信用额30,000X0.9X0.8=21,600

•赊销天数

-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款

-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数

•信用额申请

-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户

银行资信证明和其主要客户的名单.

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

版

流程1

:会计

编

子流X62

T信用控制

地

要素

信用审查匕

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

*•会计版本：1

子

流X

T信用控制编号：6.2.2

要

素

•信用审查地点：无

分销售

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

版徐

流制

会计—

编生

了流

程信用控制

地

要

晟

标

6.无2

预付款订单审查

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

流程

*•会计版本：1

子

流X

T信用控制编号：6.2.3

要

素

•预付款订单审杳地点：无

分销售

宝洁

销售部管理系统部人力资源部|总经理

产品供应部财务部

收款报告中

注明预付款

否

产品供应部信用控制员

经理

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

版1

流程：会计

编62

子流程：信用控制

地

要素：预付款订单审查匕

说明:

每日控制赊销状交操作过程。

步骤：

30、公布延迟付款报告。

31.对于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。

32、根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。

方法：

按照信用限额规定回收应收帐款。

宝洁公司一中国/分销商核心工作流程

版本

流程：会计—

编

生62

子流程：信和控制