税务管理客观题复习试题附答案

第页税务管理客观题复习试题附答案1.纳税人、扣缴义务人不按规定的期限缴纳税款，纳税担保人不按照规定的期限缴纳所担保的税款，或者当事人不履行税收法律、法规义务的，税务机关可以依法采取强制追缴的手段，这对应着税务机关的哪项权利？A、税收管理权B、税款征收权C、税收保全D、税收强制执行【正确答案】：D2.税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A、罚款B、确认征税范围C、加收滞纳金D、确认抵扣税款【正确答案】：A3.以下进项税额准予扣除的是（）。A、从农民处购进农产品取得收购发票B、购进用于生产免税商品的原材料C、非正常损失的购进货物D、购入的用于职工停车场的地下室【正确答案】：A4.距办税服务厅较远的纳税人，可按期到（）申报。A、到指定的巡回征收点申报B、到指定的代征点申报C、简并征期D、简易申报【正确答案】：A5.下列不属于账务调整原则的是（）。A、一致性原则B、谨慎性原则C、科学性原则D、从实际出发，简便易行【正确答案】：B6.甲市乙县税务局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某1500元罚款的行政处罚，李某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。A、甲市税务局B、乙县税务局C、丙镇税务所D、乙县人民政府【正确答案】：C7.以下进项税额不准予扣除的是（）。A、从农民处购进农产品，取得收购发票B、购入的用于职工食堂的大楼C、购进国内旅客运输服务D、购入水果用于接待客人【正确答案】：B8.下列有关税务稽查的说法错误的是（）。A、税务稽查是政府的行政行为，稽查的主体是政府行政机关B、税务稽查的主要内容是与被检查主体会计核算有关的行为C、税务稽查的根本依据是税收法律规定D、税务稽查的根本目的是发现和纠正纳税人的纳税行为【正确答案】：B9.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。A、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚【正确答案】：B解析：

第九章10.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A、3B、2C、5D、10【正确答案】：C11.我国的税收宣传月是（）月。A、2B、4C、6D、8【正确答案】：B12.纳税人选择邮寄方式进行税收申报，实际申报日期为（）A、税务机关确认收到申报的日期B、寄出的邮戳日期C、税务机关知晓纳税人已进行纳税申报的日期D、邮局开始邮寄信件的日期【正确答案】：B13.如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法定依据，对（）罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。A、公民处以50元以下、法人或者其他组织处以2000元以下B、公民处以50元以下、法人或者其他组织处以3000元以下C、公民处以200元以下、法人或者其他组织处以2000元以下D、公民处以200元以下、法人或者其他组织处以3000元以下【正确答案】：D14.纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、5B、15C、30D、45【正确答案】：C15.将税收风险等级从低到高进行排序，对应的税收风险应对策略分别为（）。A、纳税辅导-案头审核、询问约谈-税务审计、反避税调查-税务稽查B、案头审核、询问约谈-纳税辅导-税务审计、反避税调查-税务稽查C、税务稽查-纳税辅导-案头审核、询问约谈-税务审计、反避税调查D、税务稽查-案头审核、询问约谈-纳税辅导-税务审计、反避税调查【正确答案】：A16.发票的管理办法由（）规定。A、国务院B、税务机关C、财政局D、市场监督管理局【正确答案】：A17.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关有权查询（）在银行或者其他金融机构的存款账户。A、纳税人B、从事生产经营的纳税人C、纳税担保人D、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人【正确答案】：D18.甲公司本年初采用分期收款方式销售给乙公司设备一台，不含税价款500万元，按合同规定，乙公司在销售当时先支付价款的40%，其余价款分三次于每年年末平均支付。设备已发出，乙公司验收合格。甲公司本年应确认的应税营业收入为（）万元。A、500B、300C、200D、100【正确答案】：B19.（）年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。A、1B、2C、3D、5【正确答案】：C20.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A、15B、30C、60D、120【正确答案】：C21.税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证。A、3B、5C、7D、15【正确答案】：D22.顺查法的稽查顺序为（）。A、账簿、凭证、报表B、报表、账簿、凭证C、凭证、账簿、报表D、账簿、报表、凭证【正确答案】：C23.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以向其申请行政复议的是（）。A、国家税务总局B、省税务局C、作出行政处罚决定的税务机关D、作出行政处罚决定的税务机关的上级税务机关【正确答案】：C24.下列关于进项税额税务稽查的说法，错误的是（）。A、对于购进环节的稽查，检查时，需对照增值税专用发票，审查“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户借方发生额是否相符B、对于受让应税销售行为进项税额的稽查，在检查时，主要审查“其他业务收入”“制造费用”“原材料”等账户C、对于一般纳税人资格登记前的进项税额的稽查，在检查时，查看一般纳税人的认定时间、经济业务事项的发生时间，查阅购销合同、协议、货物入库单、仓库保管记录等，核实是否存在小规模纳税人转为一般纳税人后抵扣其小规模纳税人期间发生的进项税额D、购买服务、无形资产、不动产的问题，在检查时，查看增值税专用发票所记载项目与实际纳税人经营项目是否相符，税率是否与规定一致；有无虚假记载，以低税率应税行为代替高税率行为的情况；有无虚构应税行为，让他人为自己虚开增值税专用发票的行为【正确答案】：B25.下列关于账务调整的说法错误的是（）。A、会计科目用错可以使用红字冲销法进行账务调整B、实际记账金额大于应记金额时，适用红字冲销法C、实际记账金额小于应记金额时，适用红字冲销法D、漏记项目时，适用补充登记法【正确答案】：C26.首问责任制度是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，（）为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制度。A、首位接洽的税务工作人员B、首位被指派的税务工作人员C、纳税人指定的税务工作人员D、职级最高的税务工作人员【正确答案】：A27.下列税种中，其收入全部作为地方固定收入的是（）。A、车船税B、印花税C、车辆购置税D、关税【正确答案】：A28.减税、免税条件发生变化的，应自发生变化之日起（）日内向税务机关报告，不再符合减税、免税条件的纳税人，应依法履行纳税义务。A、5B、15C、30D、60【正确答案】：B29.以下情形中纳税人需要办理注销登记的是（）。A、纳税人改变名称的B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的C、纳税人改变隶属关系的D、纳税人改变核算方式的【正确答案】：B30.下列行为不需要缴纳土地增值税的有（）。A公司取得国有土地使用权进行房屋开发、建造并出售B以土地（房地产）作价入股投资某房地产开发企业C公司和D公司合作建房，建成后转让D、E房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用【正确答案】：D31.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存___年。A、1B、3C、5D、10【正确答案】：C32.按照各类生产在企业内部所负担的使命，生产成本的内容包括（）。A、产成品成本和在产品成本B、基本生产成本和辅助生产成本C、直接材料和直接工资D、其他直接支出和制造费用【正确答案】：B33.对纳税额较小、住址比较分散的纳税人，可按期到（）办理纳税申报。A、到指定的巡回征收点申报B、到指定的代征点申报C、简并征期D、简易申报【正确答案】：B34.税务机关查封商品、货物或其他财产时，必须开付（）。A、清单B、收据C、清单和收据D、发票【正确答案】：A35.下列关于房产税纳税人的说法不正确的是（）。A、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B、产权出典的，由承典人纳税C、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税D、纳税单位有偿使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税【正确答案】：D36.税收风险预警指标中，增值税税负率＝（）。A、应纳税额/全部销售收入B、已纳税额/全部销售收入C、应纳税额/应税销售收入D、已纳税额/应税销售收入【正确答案】：C37.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。A、2000元以下B、5000元以下C、10000元以下D、50%以上5倍以下【正确答案】：D38.下列有关税务稽查的内涵说法错误的是（）。A、税务稽查的主体是税务机关B、税务稽查的客体是纳税义务人，不包括纳税担保人C、税务稽查的依据是国家的各种税收法规和税收相关的法律法规D、税务稽查的目的是保障税收收入【正确答案】：B解析：

第七章39.针对某些纳税人长期拖欠税款又不积极行使债权，逃避纳税义务的情况，税务机关可以行使（）的权利。A、税收管理权B、代位权和撤销权C、行政处罚权D、税款征收权【正确答案】：B40.纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（）的罚款。A、2000元以下B、5000元以下C、10000元以下D、50%以上5倍以下【正确答案】：B41.审理人员在接到税务稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。A、5B、10C、15D、20【正确答案】：C42.下列账务处理正确的是（）。A企业销售商品一批，未收到款项但商品已发出，不做销售处理B企业出租一辆小汽车，租期为6个月，租赁当天一次性预收款项，B企业在当期只确认本月的出租收入C企业销售白酒一批，收取包装物押金，一并计入销售额D企业采取以旧换新方式销售空调，按实际取得的价款计入销售收入【正确答案】：B43.以下可以开具增值税专用发票的有（）。A、购买方为消费者个人的应税销售行为B、一般纳税人销售进口货物C、发生的应税行为适用免税规定D、商业企业一般纳税人零售化妆品【正确答案】：B44.当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后（）日以内，可以申请延长期限。A、3B、5C、7D、15【正确答案】：B45.税务机关应当在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项。A、3B、5C、7D、15【正确答案】：C46.下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（）。A、非正常户失信行为一个纳税年度内可申请两次纳税信用修复B、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复C、主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核，并向纳税人反馈结果D、纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整【正确答案】：B解析：

第五章47.税务机关若对纳税人的税务登记地存在争议，应该由其（）进行管辖。A、注册地税务机关B、经营地税务机关C、其共同的上级税务机关指定D、两地协商后应对其进行管辖的税务机关【正确答案】：C48.以下不属于增值税专用发票基本联次的是（）。A、存根联B、发票联C、抵扣联D、记账联【正确答案】：A49.12366纳税服务平台的功能不包括A、代办涉税业务B、提供纳税咨询C、受理税务投诉D、纳税人满意度调查【正确答案】：A50.以下为委托加工业务的是（）。A厂委托B厂加工货物，B厂提供原材料B、A厂委托B厂加工货物，B厂提供辅助材料C、A厂委托B厂加工货物，B厂将原材料卖给A厂并加工D、A厂委托B厂加工货物，B厂以A厂的名义购买原材料并加工【正确答案】：B51.以下属于复合征税的有（）。A、卷烟B、烟丝C、啤酒D、摩托车【正确答案】：A52.纳税服务的宗旨是（）。A、保证财政收入B、聚财为国、执法为民C、保护纳税人合法权益D、规范税收征收和缴纳行为【正确答案】：B解析：

第八章53.某增值税一般纳税人10月份取得交通运输收入109万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税金额，取得增值税专用发票上注明的增值税额为1.3万元），购入运输车辆20万元（不含税金额，取得机动车销售统一发票上注明的增值税额为2.4万元），租入一层大楼用于职工食堂年租金10万元（不含税价格，取得增值税专用发票上注明增值税额为0.9万元），当月一次性预付款项。该企业当月应纳增值税税额为（）。A、9B、4.4C、5.3D、8.1【正确答案】：B54.对于将自产或委托加工的货物用于集体福利和个人消费未视同销售申报纳税问题的稽查，下列说法正确的是（）。A、查看“应付职工薪酬”账户的贷方发生额，从而检查“库存商品”“自制半成品”账户的借方发生额，若发生额大于当期结转的主营业务成本，说明有可能将自制或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利、个人消费B、查看“应付职工薪酬”账户的借方发生额，从而检查“库存商品”“自制半成品”账户的贷方发生额，若发生额小于当期结转的主营业务成本，说明有可能将自制或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利、个人消费C、查看“应付职工薪酬”账户的借方发生额，从而检查“库存商品”“自制半成品”账户的贷方发生额，若发生额大于当期结转的主营业务成本，说明有可能将自制或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利、个人消费D、查看“应付职工薪酬”账户的贷方发生额，从而检查“库存商品”“自制半成品”账户的借方发生额，若发生额小于当期结转的主营业务成本，说明有可能将自制或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利、个人消费【正确答案】：C55.纳税人应当自领取营业执照起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、15B、30C、60D、90【正确答案】：B56.税务行政处罚的实施主体主要是（）。A、县以上的税务机关B、财政部C、人民政府D、国家税务总局【正确答案】：A57.某税务稽查局在对A摩托车厂经营情况进行检查时发现，管理部门领用2辆普通型摩托车作为交通工具，另将10辆该型号摩托车捐赠给贫困地区，该企业以下做法正确的是（）。A、不需要就上述行为缴纳消费税B、仅就管理部门领用的2辆摩托车缴纳消费税C、仅就捐赠给贫困地区的10辆摩托车缴纳消费税D、管理部门领用的以及捐赠的摩托车均需缴纳消费税【正确答案】：D58.下列企业账务处理正确的是（）。A企业委托代销一批货物，货物发出已经超过180天，但由于未收到代收清单，不作账务处理B、在W县的B企业将一批货物移送至位于Y县的子公司用于销售，确认收入并结转相关成本C企业将自产的高档手表赠送给客户作为节日福利，借记管理费用，贷记库存商品D企业将自产的空气炸锅奖励给优秀员工，借记应付职工薪酬，贷记库存商品【正确答案】：B59.某企业5月份将一笔应计入其他业务收入的款项误计入营业外收入科目，财务人员于当月发现了这一问题，应该采用（）作账务调整。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合调账法D、追溯调整法【正确答案】：A60.A公司20x0年年初净资产为2000万元，年末净资产为2500万元，20x0年实现净利润900万元，A公司20x0年净资产收益率为（）。A、0.36B、0.4C、0.45D、0.5【正确答案】：B61.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。A、作为申请人的公民被宣告失踪的B、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的C、案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的D、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的【正确答案】：B62.税务机关拟对（）的罚款，向其纳税人送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人依法享有陈述申辩或要求听证的权利。A、公民处以50元（含）以上B、公民处以1000元（含）以上C、法人或其他组织处以1000元（含）以上D、法人或其他组织处以10000元（含）以上【正确答案】：D63.以下说法正确的是（）。A、卷烟只在生产、进口环节征收消费税B、金银首饰在生产、进口环节需要征收消费税C、只在零售环节征收消费税的有金银铂钻和超豪华小汽车D、在批发环节征收消费税的只有卷烟【正确答案】：D64.下列增值税纳税人可选择进行一般纳税人登记的是（）。A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业性单位D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户【正确答案】：D65.下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的说法错误的是（）A、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B、增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为的年销售额C、年应税销售额，是指纳税人一个自然年度内累计应征增值税销售额D、年应税销售额，包括减免税销售额以及按规定允许从销售额中差额扣除的部分【正确答案】：C66.税收风险预警指标中，正向评价指标体系是指（）的指标集合。A、指标数值越高，税收遵从度越高，税收风险越低B、指标数值越高，税收遵从度越低，税收风险越高C、指标数值越高，税收遵从度越高，税收风险越高D、指标数值越高，税收遵从度越低，税收风险越低【正确答案】：A67.以下违章行为可处2000元以下罚款的有（）。A、纳税人未按照规定期限申报办理设立登记、变更或者注销登记的B、纳税人不办理税务登记的C、纳税人未按照规定使用税务登记证件D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的【正确答案】：C68.某企业5月份将自产的一批产品作为福利发放给员工，该批产品的生产成本为40000，不含税销售价格为60000，当月财务人员发现其账务处理为：借：应付职工薪酬60000贷：主营业务收入60000应该采用（）作账务调整。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合调账法D、追溯调整法【正确答案】：B69.下列关于税务稽查的说法错误的是（）。A、税务稽查选案采取随机抽查的方式B、选案之后的检查程序是税务稽查的中心环节C、对于不同的税务稽查情况，应作出不同的审理结果D、税务稽查的执行是税务稽查的中心环节【正确答案】：D70.风险管理最重要的环节是（）。A、风险分析B、风险评估C、风险识别D、风险处理【正确答案】：C解析：

第六章71.经（）以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A、省B、市C、县D、省或市【正确答案】：C72.关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（）。A、维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行B、维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行C、变更具体行政行为的行政复议决定，只能由复议机关强制执行D、变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行【正确答案】：A73.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者纳税义务发生之日起（）日内设置账簿。A、10B、15C、30D、90【正确答案】：B74.在债务人怠于行使其债权，危及债权实现时，税务机关可以行使（）以保障国家税收收入的稳定。A、质权B、代位权和撤销权C、代位权D、撤销权【正确答案】：C75.下列关于加工劳务的处理正确的是（）。A企业受托加工一堆石料，剩余边角废料仍归原企业所有，A企业就受托加工取得相应报酬，并计入加工劳务所得缴纳增值税B企业受托加工一堆石料，剩余边角废料归B公司所有，双方商议用其销售收入冲抵加工劳务费C企业受托加工一堆石料，并自行处置边角废料，该企业将获得的收入均计入加工劳务所得缴纳增值税D企业受托加工一堆石料，取得边角废料，获得的销售收入不作账务处理【正确答案】：A76.某化妆品厂为增值税一般纳税人，生产高档化妆品和护肤护发品，12月份，该厂发生以下经济业务：将高档化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售，本月共销售1000套，取得不含增值税销售额500000元。其中高档化妆品销售额300000元，护肤护发品销售额200000元，并分别核算。设一非独立核算的门市部，销售本厂生产的口红2000支、洗发水1000瓶，取得价税合计收入113000元，无法划分两种商品的收入金额。关于该厂缴纳消费税的说法，正确的是（）。A、该厂将高档化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售，只按化妆品的销售额计算消费税B、该厂因为无法合理估计口红的销售额，所以不计算缴纳消费税C、该厂将高档化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售，按成套礼品盒的全部销售额计算缴纳消费税D、该厂销售口红和洗发水，按照市场公允价值划分销售额【正确答案】：C77.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月【正确答案】：C78.当事人要求听证的，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出听证。A、3B、5C、10D、15【正确答案】：B79.纳税人采取邮寄方式办理税收申报的，应以（）作为申报凭据。A、邮政部门收据B、税收缴款书C、邮寄单D、与纳税相关的其他凭证【正确答案】：A80.下列关于税务稽查选案的说法正确的是（）。A、税务稽查选案采取随机抽查机制B、对随机抽查对象，税务稽查部门要求其先行自查，再实施重点检查C、对全国、省、市重点税源企业，每年抽查比例20%左右，原则上每3年检查一轮。D、选派执法检查人员不得少于三人【正确答案】：A81.我国的纳税服务热线是（）A、12122B、12345C、12399D、12366【正确答案】：D82.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）万元及以下。A、300B、400C、500D、600【正确答案】：C83.下列关于税务稽查的说法正确的是（）。A、税务机关查询所获得的资料不得用于税收以外的用途B、经省以上税务局（分局）局长批准，税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户C、税务机关有权到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的其他财产D、税务机关享有类似公安、安全、检察机关所享有的搜查权利【正确答案】：A84.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，此种申报方式成为（）。A、数据电文B、直接申报C、简并征期D、简易申报【正确答案】：D85.按照（）方式对税收风险预警指标体系进行分类，可以分为税源经济指标体系、税收经济关系指标体系、税收收入指标体系。A、指标体系的分析视角划分B、“经济决定税收，税收反映经济”原理划分C、指标体系的分析内容划分D、指标体系的评价方向划分【正确答案】：B86.税收风险主要来自于（）。A、税务机关B、税收制度C、经济环境D、纳税主体【正确答案】：D87.下列关于个人所得税稽查说法不正确的是（）。A、通过“应付职工薪酬”“应交税费——应交个人所得税”等明细账，审查职工薪酬发放单，核实职工的工资收入，扣缴义务人是否按规定履行了预扣预缴义务B、通过检查“生产成本”“管理费用”“销售费用”等明细账，核实企业有无支付给外聘人员的费用，是否按规定预扣预缴了税款C、通过检查“银行存款”“管理费用”账户，核实对支付给个人的股息、红利、利息是否全额计算扣缴了税款D、通过检查“利润分配——应付股利”“财务费用”等账户，核实对支付给个人的股息、红利、利息是否全额计算扣缴了税款【正确答案】：C88.为了避免税收流失,保障税款安全入库,税务机关有权采取的限制纳税人处理和转移商品、货物或其他财产的预防措施称为（）。A、税收管理权B、税款征收权C、税收保全D、税收强制执行【正确答案】：C解析：

第二章89.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）元。A、1000B、2000C、10000D、20000【正确答案】：B90.下列主体应该进行税务登记的是（）。A、国家机关B、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C、个人D、境外单位在中国境内承包建筑【正确答案】：D解析：

第四章91.对未办理土地使用权证而转让土地的单位和个人，涉及的稽查账户不包括（）。A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D、利息费用【正确答案】：D92.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、10B、15C、30D、90【正确答案】：A93.下列关于稿酬所得的说法不正确的是（）。A、甲出版一部著作，获得稿酬30万，约定每月月末支付10万，故甲当月申报稿酬所得10万B、乙所著散文集再次出版，取得稿酬申报缴纳个人所得税C、丙所著小说在某杂志上连载，获得的全部稿酬一次性计征个人所得税D、丁的连载小说完结后单独出书销售，获得的稿酬再次计征个人所得税【正确答案】：A94.税务立法权主要集中于（）。A、国家税务总局B、全国人民代表大会C、海关和国家税务总局D、国家财政局【正确答案】：A95.某增值税小规模纳税人本月发生销售货物、服务、不动产、无形资产等增值税应税销售行为，其中，销售货物取得销售额8万元，销售服务取得销售额2万元，销售不动产取得销售额7万元，销售无形资产取得销售额5万元，本月该小规模纳税人的应税销售额为（）。A、22万元B、0万元C、15万元D、7万元【正确答案】：D96.下列关于税务行政处罚证据的说法错误的是（）。A、提取书证原件有困难，应进行复制并提取复制品B、物证指与税务行政违法行为相关的一切物品C、证人证言既可表现为以口头形式向税务机关及调查人员的陈述，也可提供书面证言D、当事人在陈述中若故意说假话，则无益于帮助税务机关分析违法事件【正确答案】：D97.下列关于税收风险管理基本流程内容的排序，正确的是（）。A、收集涉税信息→开展风险识别→确定等级排序→组织风险应对B、收集涉税信息→确定等级排序→开展风险识别→组织风险应对C、开展风险识别→收集涉税信息→确定等级排序→组织风险应对D、制定目标规划→开展风险识别→收集涉税信息→组织风险应对【正确答案】：A98.纳税人不办理税务登记的，且税务机关责令后逾期仍不改正的，（）。A、处2000元以下罚款B、处2000元以上10000元以下罚款C、处2000元以上5000元以下罚款D、吊销其营业执照【正确答案】：D99.按会计期间结束时各种产品所处的生产过程，生产成本的内容包括（）。A、产成品成本和在产品成本B、基本生产成本和辅助生产成本C、直接材料和直接工资D、其他直接支出和制造费用【正确答案】：A100.下列说法正确的是（）。A、以物易物的税务稽查涉及的账户有库存商品、固定资产、原材料等B、折扣销售，折扣额在同一张