2024年印花税实施细则（2篇）

2024年印花税实施细则第一章总则第一条为规范印花税的征收与管理，确保税收的公平、公正、便利，根据国家税收政策及需求，特制定本细则。第二条本细则适用于在中华人民共和国境内发生的印花税应税行为。第三条印花税的税目和税率由国家税务部门根据税收政策和经济状况确定，并在税务部门官方网站予以公布。第四条具有印花税票证经营资格的金融机构及税务部门指定的其他单位，负责开具印花税票证。第五条印花税的征期自应税行为发生之日起5日内。第六条纳税人应主动履行印花税的申报和缴纳义务，并按税务部门要求提交相关申报资料。第七条税务部门有权对纳税人履行印花税申报和缴纳义务的情况进行监督检查，并采取相应监督措施，确保税收的合法征收。第八条纳税人享有依法申请免税、减免和退税的权利，并按税务部门规定的程序和条件履行申请手续。第二章税目和税率第九条根据国家税收政策，印花税的税目包括但不限于以下：1.股票交易税：适用于股票交易行为，税率为0.1%。2.债券交易税：适用于债券交易行为，税率为0.05%。3.保险合同印花税：适用于保险合同的签订和变更行为，税率为0.05%。4.不动产交易税：适用于不动产交易行为，税率根据不动产的交易金额确定，不超过3%。5.手机通讯卡购买税：适用于手机通讯卡的购买行为，税率为5元/张。6.车辆购置税：适用于汽车、摩托车等机动车的购买行为，税率根据车辆的购置价格确定，不超过10%。7.高尔夫球场使用税：适用于高尔夫球场的使用行为，税率根据球场的使用费用确定，不超过5%。第十条税务部门将根据经济形势和税收政策的调整情况，适时调整税目和税率，并在税务部门官方网站予以公布。第三章纳税人的义务和权利第十一条纳税人应按规定履行印花税的申报和缴纳义务，确保申报真实、准确、完整。第十二条纳税人应妥善保存印花税票证和相关申报资料，配合税务部门的监督检查。第十三条纳税人享有依法申请印花税免税、减免和退税的权利，并按税务部门要求履行申请手续。第十四条纳税人可就印花税的征收和管理提出建议和意见，并有权向税务部门进行投诉。第十五条纳税人应及时向税务部门申报印花税相关事宜，如有变更应及时办理变更手续。第十六条纳税人应参加税务部门组织的培训和教育，提高纳税意识和纳税技能。第十七条纳税人如有违反本细则的行为，将依法承担税务处罚及相应的法律责任。第四章监督管理第十八条税务部门将依法对纳税人的印花税申报和缴纳情况进行监督检查，确保税收的合法征收。第十九条税务部门有权对纳税人的印花税申报和缴纳情况进行抽查和稽查，并要求纳税人提供相关票证和资料。第二十条税务部门将通过税收宣传、咨询和培训等方式，加强纳税人对印花税的认知和合规意识。第二十一条税务部门将建立健全违法行为举报制度，鼓励社会各界对印花税违法行为进行举报，并保护举报人的合法权益。第五章法律责任第二十二条纳税人如未按规定申报和缴纳印花税，将依法承担法律责任，并可能面临罚款、滞纳金等处罚。第二十三条纳税人如有故意隐瞒、谎报、弄虚作假的行为，将依法追究其刑事责任，并征收应缴的印花税。第二十四条纳税人如对税务部门的印花税处理有异议，可向税务部门提出申诉，经核实属实的，税务部门将及时予以纠正。第六章附则第二十五条本细则自____年1月1日起实施。第二十六条本细则的解释权归国家税务部门所有。第二十七条如其他规定与本细则相抵触，以本细则为准。2024年印花税实施细则（二）第一章总则第一条为了加强印花税的管理，保障印花税的征收权益，根据《中华人民共和国印花税法》以及有关法律规定，制定本细则。第二条本细则适用于印花税的申报、纳税、退税等具体操作细则。第三条单位和个人按照法定期限、规定的纳税义务和程序，履行印花税的申报、纳税等义务。第四条单位和个人按照法定期限、规定的程序提出退税、补缴和纠正错误的申请。第五条纳税人应当如实申报印花税义务，缴纳税款，存储具有法定证据立场的相关凭证和资料，配合税务机关进行税务稽查，协助税务机关核实纳税义务的计税依据及税款的税源关系。第六条税务机关应当依法对完成税法纳税义务的纳税人，给予维护自主财产权、公平交换和履行公民义务的法律保护。第二章纳税申报第七条单位和个人应当按照规定的期限，通过电子税务局或者其他指定税务机关提供的办税服务系统，提交印花税申报信息。第八条纳税人在申报印花税时，应当如实登记纳税人的身份信息、纳税信息、纳税义务和税务关系。第九条纳税人应当如实在办税服务系统中填报纳税申报表，并上传具有法定证据立场的相关凭证和资料。第十条纳税申报表必须由单位和个人的法定代表人或者授权人签字，单位的法定代表人和个人的签署，具备法律效力。第三章纳税缴款第十一条单位和个人应当按照《中华人民共和国印花税法》规定的计税方法和税率，计算应纳印花税款。第十二条单位和个人应当按照规定的期限，将应纳印花税款汇入指定的国家税务机关指定的银行账户。第十三条单位和个人应当如实填写缴款书，并在缴款书中注明缴纳的税种、时间、金额和纳税人信息。第十四条单位和个人可以通过电子税务局或者其他指定税务机关提供的办税服务系统，自助办理印花税的缴款业务。第四章退税第十五条单位和个人满足退税条件的，可以向国家税务机关提出印花税的退税申请。第十六条单位和个人提出退税申请时，应当提交相关的退税凭证和资料，证明退税依据的真实性和合法性。第十七条国家税务机关应当在接到纳税人退税申请30个工作日内，作出是否受理的决定，并通知纳税人。第十八条国家税务机关受理退税申请后，应当在15个工作日内，完成退税的审批、核准和办理程序，并将退税款项退回纳税人指定的账户。第五章纳税监管第十九条国家税务机关应当组织对纳税人的印花税申报情况进行监管和核查，防止逃避印花税的行为。第二十条国家税务机关有权要求纳税人提供相关材料和证据以核实其印花税申报的真实性和合法性。第二十一条国家税务机关在进行纳税申报监管和核查时，应当依法确保保税人的商业秘密和个人隐私。第六章处罚第二十二条单位和个人违反印花税法规定，逃避印花税的，国家税务机关有权对其追加纳税并处相应的罚款。