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会计实操文库做账实操-预制复合墙板厂在销售过程中涉及到哪些税费增值税1.基本原理预制复合墙板厂作为一般纳税人，销售预制复合墙板属于销售货物行为，适用13%的增值税税率。在销售过程中，需要计算销项税额。例如，销售一批预制复合墙板，不含税销售额为100万元，那么销项税额=100万×13%=13万元。2.进项税额抵扣企业在采购原材料（如水泥、纤维材料、保温材料等）、生产设备、运输服务等过程中取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。比如，采购原材料花费60万元，取得增值税专用发票，进项税额为60万×13%=7.8万元。在计算应纳税额时，用销项税额减去进项税额，即137.8=5.2万元（假设仅考虑此项销售和采购）。城市维护建设税1.计税依据城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。对于预制复合墙板厂，主要依据实际缴纳的增值税税额来计算。例如，企业当月实际缴纳增值税5万元。2.税率城市维护建设税税率根据企业所在地不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）。假设企业位于市区，城市维护建设税应纳税额为5万×7%=3500元。教育费附加1.计税依据和税率教育费附加也是以企业实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税率为3%。按照上述企业当月实际缴纳增值税5万元的例子，教育费附加应纳税额为5万×3%=1500元。地方教育附加1.计税依据和税率地方教育附加同样以增值税、消费税税额为计税依据，税率一般为2%。在企业当月实际缴纳增值税5万元的情况下，地方教育附加应纳税额为5万×2%=1000元。印花税1.应税凭证在销售过程中，如果签订了销售合同，需要缴纳印花税。购销合同印花税税率为万分之三。例如，签订了一份价值200万元的销售合同，应纳税额为200万×0.0003=600元。企业所得税1.应纳税所得额计算企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。销售预制复合墙板的收入是企业收入的重要组成部分，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。例如，企业年度销售预制复合墙板收入为1000万元，成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为150万元，财务费用为20万元，不考虑其他因素，应纳税所得额为100060010015020=130万元。2.税

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