做账实操-微观生态水族馆账务处理示例

会计实操文库做账实操-微观生态水族馆账务处理示例一、初始投资与资产购置1.水族馆设施与设备采购假设购置玻璃水族箱、过滤系统、照明设备等，总价款为300,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。计算进项税额：300,000×13%=39,000元会计分录如下：借：固定资产水族设施与设备300,000应交税费应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,0002.观赏鱼及水生植物采购采购各类观赏鱼价值80,000元，水生植物20,000元，增值税税率为9%，款项以银行存款支付。计算进项税额：观赏鱼进项税额=80,000×9%=7,200元，水生植物进项税额=20,000×9%=1,800元，总共进项税额为9,000元。会计分录如下：借：生物资产观赏鱼80,000生物资产水生植物20,000应交税费应交增值税（进项税额）9,000贷：银行存款109,000二、日常运营1.门票收入假设本月门票收入为150,000元，增值税税率为6%，款项现金收取。计算销项税额：150,000×6%=9,000元会计分录如下：借：库存现金159,000贷：主营业务收入门票收入150,000应交税费应交增值税（销项税额）9,0002.观赏鱼及水生植物销售本月销售部分观赏鱼及水生植物，收入为60,000元，增值税税率为9%，款项尚未收到。计算销项税额：60,000×9%=5,400元会计分录如下：借：应收账款[客户名称]65,400贷：主营业务收入动植物销售60,000应交税费应交增值税（销项税额）5,400同时，结转销售成本。假设销售的观赏鱼成本为30,000元，水生植物成本为10,000元。会计分录如下：借：主营业务成本动植物销售40,000贷：生物资产观赏鱼30,000生物资产水生植物10,0003.饲料与耗材采购采购鱼饲料、水质净化剂等耗材，金额为30,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。计算进项税额：30,000×13%=3,900元会计分录如下：借：原材料饲料与耗材30,000应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,900领用饲料与耗材，假设本月领用25,000元。会计分录如下：借：主营业务成本饲料与耗材25,000贷：原材料饲料与耗材25,0004.水电费支出本月水电费支出15,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本水电费15,000贷：银行存款15,0005.员工薪酬支付员工本月工资50,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：主营业务成本人工成本50,000贷：应付职工薪酬工资50,000借：应付职工薪酬工资50,000贷：银行存款50,000三、费用环节1.管理费用假设本月管理人员工资为20,000元，办公场地租金10,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用工资20,000管理费用房租10,000贷：银行存款30,0002.销售费用制作宣传海报及在本地旅游网站投放广告，费用为12,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用广告宣传12,000贷：银行存款12,000四、财务成果计算1.计算本期应缴纳增值税本期销项税额=9,000+5,400=14,400元，进项税额=39,000+9,000+3,900=51,900元。本期应缴纳增值税=销项税额进项税额=1440051900=37500元（本期留抵税额）会计分录如下：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）37,500贷：应交税费未交增值税37,5002.计算本期利润主营业务收入=150,000+60,000=210,000元，主营业务成本=40,000+25,000+15,000+50,000=130,000元，管理费用为30,000元，销售费用为12,000元。本期利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用本期利润总额=2100001300003000012000=38,000元会计分录如下：借：主营业务收入门票收入150,000主营业务收入动植物销售60,000贷：本年利润210,000借：本年利润130,000贷：主营业务成本动植物销售40,00