税收会计基础知识习题库与参考答案

税收会计基础知识习题库与参考答案

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1、某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,

企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救

济。下列关于企业的做法正确的是（）o

A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

B、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议

C、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解

D、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款

正确答案：C

2、根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是（）口

A、抵押

B、质押

C、保证

D、扣押

正确答案：D

3、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之

日起3日内责令其限期改正，并可处一定数额的款。其罚款限额是（）。

A、1000元以下

B、500元以下

C、5000元以下

D、2000元以下

正确答案：A

4、下列关于试算平衡的相关说法中，不正确的是（）。

A、如果试算平衡，说明总分类账的登记一定是正确的

B、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则

C、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系

D、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡

正确答案：A

5、下列不属于会计计量属性的是（）0

A、历史成本

B、可收回金额

C、可变现净值

D、公允价值

正确答案：B

6、实施检查过程中，需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电

子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制

到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、

制作人、文件格式及长度等，注明“（）七并由电子数据提供人签章。

A、与数据核对无误与原始载体记载的电脑数据核对无误

B、与数据核对无误与原始载体记载的计算机数据核对无误

C、与数据核对无谟与原始载体记载的数据核对无误

D、与数据核对无误与原始载体记载的电子数据核对无误

正确答案：D

7、下列关于税收立法的表述中，正确的是（）0

A、税收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动

B、税收立法主要遵循公平与效率原则

C、税收立法是税法实施的前提

D、地区性税收的立法权可下放至省、市

正确答案：C

8、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚

决定之前要求听证的是（）口

A、某非营利组织被处以15000元罚款

B、某合伙企业被处以1500元罚款

C、某中国公民被处以500元罚款

D、某公司被处以5000元罚款

正确答案：A

9、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.

经查无问题的，应当及时退还。

A、《调验发票收据》

B、《调验空白发票收据》

C、《发票换票证》

D、《提取证据专用收据》

正确答案：B

10、申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行

为不服的，向（）申请行政复议。

A、国家税务总局

B、省级人民政府

C、共同上一级行政机关

D、共同上一级税务机关

正确答案：C

11、税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使

当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者

起诉期限时计算。但最长不得超过（）。

A、3年

B、2年

C、10年

D、1年

正确答案：B

12、关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具

备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施行政许可

的内容，下列说法中正确的是（）o

A、为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩，行政机关强制所有

报考人员参加考前培训

B、赋予建筑业企业资质证书的，行政机关应当根据申请人的专业人员构

成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。

但是,法律、行政法规另有规定的，依照其规定

C、赋予公民特定资格的考试,应当由行政机关实施

D、关于公民特定资格的考试,行政机关可以指定教材辅助学习.

正确答案：B

13、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属（）批准，凭《检查存款账

户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、税务局领导

B、税务局局长

C、设区的市、自治州以上税务局局长

D、上一级税务局局长

正确答案：C

14、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》

及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）o

A、纳税人拆本使用发票

B、纳税人申请领购普通发票

C、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

20、申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关

作出具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。

A、30日

B、15日

C、900

D、60日

正确答案：D

21、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请，应当

书面告知申请人。

A、复议机关收到之日

B、行政复议提出5日内

C、复议机关收到5日内

D、行政复议提出之口

正确答案：A

22、税收区别于其他财政收入形势的基本标志是（）

A、税收法律规定

B、税收特征

C、税收征收依据

D、税收本质内涵

正确答案：B

23、企业盘盈固定资产,应按其（）进行入账。

A、公允价值

B、历史成本

C^重置成本

D、现值

正确答案：C

24、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。

A、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报

纳税方式

B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报

C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式

D、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳

税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

正确答案：A

25、下列情形中，税务机关无权核定其应纳税额（）口

A、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、依法可以不设置账簿的

D、纳税人申报的计税依据偏低，又无正当理由的

正确答案：A

26、下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）o

A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出

10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利

B、对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证

C、税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的7日前将《税

务行政处罚听证通知书》送达当事人

D、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10口内举行明证

正确答案：C

27、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政

处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据

罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A、l%o

3%

C、1%

D、3%o

正确答案：B

28、《税收征收管理法》在税法不同类型中（）0

A、既是实体法，又是基本法

B、既是程序法，又是普通法

C、既是实体法，又是程序法

D、既是实体法，又是普通法

正确答案：B

29、国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。

A、税制性国际重复征税

B、道德性国际重复征税

C、法律性国际重复征税

D、经济性国际重复征税

正确答案：C

30、按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处10万

元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员

处1000元以上1万元以下的罚款，针对的违法行为

A、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关

依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的

B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的

C、纳税人、扣徽义务人编造虚假计税依据的

D、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控

装置的

正确答案：A

31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的

财产是（）。

A、纳税人的别墅

B、纳税人的家庭唯一普通住房

C、纳税人的豪华小汽车

D、纳税人的古董

正确答案：B

32、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注

明（）.并由提供人签章。

A、与原件核对无误

B、核对无误，原件存于我处

C、与原件核对无误,原件存于我处

D、原件存于我处

正确答案：C

33、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的

纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴

税款数额较大是指欠缴税款在（）。

A、2万元以上

B、3万元以上

C、5万元以上

D、4万元以上

正确答案：C

34、下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（）。

A、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票

证

B、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证

C、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

D、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

正确答案：D

35、下列各项中，不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是（）。

A、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局

B、延期期限最长不得超过6个月

C、税款延期期满，同一笔税款不得滚动审批

D、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金

正确答案：B

36、根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提

起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之

日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的

是（）。

A、600内

B、90日内

C、30s内

D、15H内

正确答案：D

37、下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

B、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继

续行使其职权的税务机关申请行政复议

C、对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

D、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请

行政复议

正确答案：D

38、甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为，提起行政复议。

下列说法中不正确的是（）o

A、甲撤回行政复议申请以后，不得以同一基本事实或理由重新申请行政

复议。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的

除外

B、一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税

务行政复议决定

C、在税务行政复议决定作出前，甲可以任意撤回行政复议申请

D、在税务行政复议决定作出前，经复议机构同意，甲可以撤回行政复议申

请

正确答案：C

39、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）o

A、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议

B、作为申请人的公民被宣告失踪

C、行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理

D、行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责

正确答案：C

40、拓展案件亦称案中案，是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施

过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依

法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给（）。

A、执行部门

B、审理部门

C^举报中心

D、选案部门

正确答案：D

二、多选题（共30题，每题1分，共30分）

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述

中.正确的有（）o

A、复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同

一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证

据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定

撤销该具体行政行为

C、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不

得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行

政行为

D、行政复议书一经送达,即发生法律效力

正确答案：ABD

2、中国现行税制中央用的累进税率有（）。

A、超率累进税率

B、超倍累进税率

C、全额累进税率

D、超额累进税率

正确答案：AD

3、下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

A、税务管理权

B、税务检查权

C、税收法律、法规和规章的知情权

D、税款征收权

正确答案：ABD

4、按照税负是否易于转嫁，可以把税收分为（）

A、从价税

B、从量税

C、间接税

D、直接税

正确答案：CD

5、依据税收与价格的关系，税收可分为（）。

A、直接税

B、间接税

C、价内税

D、价外税

正确答案：CD

6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行

为不服时，可以申请行政复议的有（）。

A、罚款

B、确认适用税率

C、加收滞纳金

D、制定具体贯彻落实税收法规的规定

正确答案：ABC

7、根据有关司法解释，下列关于行政许可案件被告确定的说法中，正确的

有（）。

A、行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服

提起行政诉讼，以实施行政许可的所有行政机关为共同被告

B、当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的，以作出行政许可决定的机

关为被告

C、按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报，当事人对不予初

步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的，以下级行政机关为被

告

D、行政许可依法须经上级行政机关批准，当事人对批准或者不批准行为

不服一并提起行政诉讼的，以上级行政机关为共同被告

正确答案：BCD

8、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收

立法程序经过的主要阶段有（九

A、公布阶段

B、提议阶段

C、通过阶段

D、审议阶段

正确答案：ABCD

9、下列四个选项中，属于特殊案源的是（）。

A、督办案源

B、交办案源

C、自选案源

D、检举案源

正确答案：ABD

10、源部门负责按照年度工作任务和计划的要求，从（）等方面，对立案检

查案源的分布区域、所属行业、企业规模、经济性质、税收违法类型、

查补入库税额等情况定期进行统计分析。

A、案源的立案分配

B、案源的分类处理

C、案源处理结果的使用

D、案源信息的收集

正确答案：ABCD

11、根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报对象的有（）。

A、代扣代缴义务人

B、享受免税的纳税人

C、享受减税的纳税人

D、纳税期内没有应纳税款的纳税人

正确答案：ABCD

12、下列选项中，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、

拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理的有（）。

A、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的

B、其他不依法接受税务检查行为的。

C、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案

件有关资料的

D、提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的

正确答案：ABCD

13、比例税率的具体形式包括（）。

A、差别比例税率

B、单一比例税率

C、幅度比例税率

D、定额比例税率

正确答案：ABC

14、检查部门接到《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检

查。检察人员实施检查前，应当（）。

A、确定相应的检查方法

B、了解对象的生产经营情况，所属行业特点、财务会计制度、财务会计

处理办法和会计核算软件

C、查阅被查对象纳税档案

D、必须实现告知检查时间、需要准备的资料等

正确答案：ABC

15、下列选项中，可以实行定期定额征收税款征收方式的有（）。

A、流动商贩

B、个体工商户

C、刚刚成立的小微企业

D、个人独资企业

正确答案：BD

16、行政复议期间，有下列（）情形的，行政复议终止。

A、行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机

关受理的

B、申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

C、申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的

D、作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的

正确答案：AC

17、按照《税收征收管理法》的规定，目前纳税人进行纳税申报的主要形

式有（）。

A、邮寄申报

B、数据电文申报

C、异地现场申报

D、直接申报

正确答案：ABD

18、税收保全措施终止的情况有（）o

A、纳税人提请税务行政诉讼的

B、纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

C、纳税人超过规定期限仍不纳税,经税务局（分局）局长批准,终止税收保

全措施,转入强制执行措施

D、纳税人提请税务行政复议的

正确答案：BC

19、下列税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有

（）o

A、代开发票

B、加收滞纳金

C、税务机关作出的税收保全措施

D、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为

正确答案：BD

20、下列各项中，属于资产和负债同时增加相同金额的有（）。

A、提取备用金

B、以银行存款偿付欠款

C、取得短期借款

D、赊购原材料

正确答案：CD

21、税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符

合税务行政复议调解要求的有（）。

A、遵循客观、公正和合理的原则

B、尊重申请人和被日请人的意愿

C、不得损害社会公共利益和他人合法权益

D、在查明案件事实的基础上进行

正确答案：ABCD

22、下列说法正确的是（）口

A、待查对象确定后,选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料,

经稽查局局长批准后立案检查。

B、选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方

法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象。

C、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，

经稽查局领导批准后分别处理

D、税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的，应

当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，

经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。

正确答案：ABCD

23、案源信息主要包括（）。

A、财务指标、税收征管资料•、稽查资料•、情报交换和协查线索

B、社会公共信息

C、检举的涉税违法信息

D、上级税务机关交办的税收违法案件

正确答案：ABCD

24、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其

他财产.以拍卖或变卖所得抵缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

正确答案：AC

25、下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有（）。

A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向所在省税务局申请行

政复议

B、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复

议

C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复

议

D、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行

政复议

正确答案：BCD

26、以下税务机关作出的行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序

的有（）。

A、停止出口退税权

B、加收滞纳金

C、处以罚款

D、确认纳税主体

正确答案：BD

27、以下符合税务行政复议规定的有（）。

A、情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，

可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日

B、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

C、行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时•，行政复议工作人员

不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

D、税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院

起诉.经复议仍不服的，才能起诉

正确答案：BC

28、下列情形中，需要延长税收保全期限的,应当逐级报请国家税务总局

批准的有（）口

A、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产,

从而导致税款无法追缴的。

B、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；

C、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；

I）、被查对象拒不提偿相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；

正确答案：ABCD

29、下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符

合的条件有（）。

A、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

B、有明确的被告

C、原告是认为具体税务行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他

组织

D、有具体的诉讼请求和事实、法律根据

正确答案：ABCD

30、下列关于行政许可实施费用的说法中，正确的有（）。

A、行政机关采取产品抽查方式对行政许可事项进行监督，购买产品的费

用由行政许可相对人承担

B、行政机关应根据法律、行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系

人收取组织听证的费用

C、行政机关提供的行政许可申请书格式文本不得收费

D、行政机关实施行政许可所需的经费应当列入本行政机关的预算

正确答案：CD

三、判断题（共30题，每题1分，共30分）

1、税基式减免，就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。

A、正确

B、错误

正确答案：B

2、税收特征中的无偿性是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具有

直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的

经济补偿，又呈现出有偿性的一面。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

3、就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成

员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。

（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

4、公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、

申辩权，体现了行政处罚法定原则。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

5、税务局领导也可以是《税务稽查案源管理办法（试行）》的税务局负责

人。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

6、调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，向被查对象出具《征

用账簿资料通知书》。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

7、行政强制设定程序，公民、法人或者其他组织可以向行政强制的设定

机关和实施机关就行政强制的设定和实施提出意见及建议。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

8、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，不属于税务行

政许可的内容。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

9、调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料；情况特殊时，可以采取

偷拍、偷录、窃听等手段获取证据材料。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

10、申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可

以直接提起行政复议。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

11、对涉嫌骗税案件，要着重查明企业用于申报出口退税的增值税专用发

票是否为虚开发票，结算收汇是否存在资金回流或者虚构，出口单证是否

真实、合法等事实。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

12、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关

可直接通知出境管理机关阻止其出境。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

13、有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。（）

A、正确

B、错误

正确答案：A

14、查验征收适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册

不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（）

A、正确

B、错误

正确答案：B

15、会计的核算职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、

合法性和合理性进行审查。（）'

A、正确

B、错误

正确答案：B

16、企业按照国家规定享受3