初级经济师考试：2021初级财政税收专业知识与实务真题及答案(一)

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务真题及答案（1）

共371道题

1、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

试题答案：A

2、2018年允许列支的业务招待费为（）万元。

（不定项题）

A.10

B.18

C.20

D.30

试题答案：A

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

3、下面选项中，错误的是（）。（单选题）

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格

补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

试题答案：D

4、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确

的有（）。（多选题）

A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

B.财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化

C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

D.财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现

E.财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口

试题答案：A,B,C,D

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

5、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。（单选题）

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

试题答案：C

6、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）。

（不定项题）

A.345

B.362

C.299

D.400

试题答案：A

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识与实务历年真题汇编

7、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

8、年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后（）内，

向税务机关报送纳税申报。（单选题）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

试题答案：C

9、下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。（单选题）

A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的资产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

试题答案：D

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识与实务历年真题汇编

10、2018年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）万元。

（不定项题）

A.100

B.240

C.300

D.400

试题答案：A

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识与实务历年真题汇编

11、公债负担率是指（）。（单选题）

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额X100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%

C.公债余额/国内生产总值X100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额X100%

试题答案：C

12、我国税款的征收措施不包括（）。（单选题）

A.调整应税税额

B.对个人生活必需的住房进行保全

C.责令提供纳税担保

D.采取税收强制执行措施

试题答案：B

13、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）o（单

选题）

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别壁小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

试题答案：D

14、某公司为增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，

不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证

抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）

元。（单选题）

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

试题答案：A

15、订立借款合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

16、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王

先生的应税所得为（）元。（单选题）

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

试题答案：B

17、就预算年度来说，属于历年制的是（）。（单选题）

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

试题答案：A

18、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）

（不定项题）

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

19、该企业2012年需要缴纳的印花税合计为（）元。

（不定项题）

A.111

B.150

C.171

D.185

试题答案：B

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20、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

试题答案：B

21、某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业

当年仅发生一次捐赠），2019年该企业年度会计利润总额为2000万

元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（）万元。（单

选题）

A.400

B.300

C.240

D.120

试题答案：C

22、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）

（不定项题）

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

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23、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计

税方法是（）。（单选题）

A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包

装物押金，均并入销售额征税

C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物

押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,

均应并入当期销售额征税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的,

时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税

试题答案：D

24、关于纳税人的说法，正确的是（）。（单选题）

A.纳税人是经济上的纳税主体

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.纳税人是负税人

D.纳税人是扣缴义务人

试题答案：B

25、关于消费税的说法，正确的有（）。（多选题）

A.消费税的纳税人是最终消费者

B,消费税税收负担具有转嫁性

C.消费税的税率呈现单一税率形式

D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

试题答案：B,D

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

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26、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万

7clo

（不定项题）

A.22

B.28

C.30

D.50

试题答案：B

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识与实务历年真题汇编

27、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）万元。

（不定项题）

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

试题答案：D

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28、企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（）。

（不定项题）

A.借记“主营业务收入”100000元

B.贷记“主营业务收入”100000元

C.贷记“应付账款”100000元

D.计提增值税销项税额13000元

试题答案：B,D

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识与实务历年真题汇编

29、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

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30、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

试题答案：D

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31、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内

按照规定设置账簿。（单选题）

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

试题答案：B

32、关于非税收入特点的说法，正确的是（）。（多选题）

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有补偿性

C.非税收入具有稳定性

D,非税收入具有随意性

E.非税收入具有普遍性

试题答案：A,B

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33、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()

(不定项题)

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

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34、该企业2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为

()万元。

(不定项题)

A.500

B.400

C.300

D.200

试题答案：D

35、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）。

（不定项题）

A.345

B.362

C.299

D.400

试题答案：A

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36、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列

涉税处理中，正确的是（）。（单选题）

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

试题答案：D

37、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误

的是（）。（单选题）

A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记

B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

C.纳税人不再领取税务登记证

D.“一照一码”登记制度仅适用于公司

试题答案：D

38、部门预算的基本含义有（）。（多选题）

A.以部门作为预算编制的基础

B.预算要落实到具体部门

C.上级可为下级代编预算

D.“部门”指一级预算单位

E.“部门”指二级预算单位

试题答案：A,B,D

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

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39、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

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40、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得

收入5120元，下列涉税处理中正确的是（）。（单选题）

A.免征增值税

B,缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

试题答案：A

41、我国预算编制一般采用（）编制流程。（单选题）

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

试题答案：D

42、王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元c

（不定项题）

A.0

B.5

C.12.5

D.10

试题答案：D

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识与实务历年真题汇编

43、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为0o

（不定项题）

A.12500

B.13000

C.10400

D.12780

试题答案：C

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识与实务历年真题汇编

44、该企业2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为

0万元。

（不定项题）

A.500

B.400

C.300

D.200

试题答案：D

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

45、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

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46、某高校老师出版一本专业教材，取得稿酬20000元，该老师

的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。（单选题）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

试题答案：D

47、某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018

年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也

不享受税收优惠，则2018年度该公司应纳所得税额为（）万元（单

选题）

A.45

B.50

C.59.4

D.66

试题答案：A

48、财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）（单选题）

A.与价格的关系不同

B.对象不同

C.主体不同

D.目的不同

试题答案：A

49、2017年允许列支的业务招待费为（）。

（不定项题）

A.10

B.18

C.20

D.30

试题答案：A

50、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（）

万O

（不定项题）

A.15

B.10

C.4

D.20

试题答案：A

51、家具厂涉税处理中，正确的是（）。

（不定项题）

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

试题答案：A,C

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识与实务历年真题汇编

52、王某2018年需缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

试题答案：B

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识与实务历年真题汇编

53、增值税一般纳税人，下列经济行为中可选择按照简易办法依

照3%征收率计算缴纳增值税（）。（多选题）

A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品

B.自来水公司销售自产的自来水

C.寄售商店代销寄售物品

D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品

E.建筑企业销售自产的建筑用石料

试题答案:B,D,E

54、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.778

C.0.800

D.1.282

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

55、该企业2014年需要缴纳的房产税合计为（）万元。

（不定项题）

A.265.02

B.263.31

C.256.62

D.254.94

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

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56、不考虑其他因素：该企业适用的企业所得税税率为（）。

（不定项题）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

57、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确

的有（）。（多选题）

A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

B.财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化

C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

D.财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现

E.财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口

试题答案：A,B,C,D

58、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为

（）万元。

（不定项题）

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

试题答案：A

59、市场失灵的表现包括（）。（多选题）

A.公共物品

B.垄断

C.外部效应

D.对称信息

E.经济波动与失衡

试题答案：A,B,C,E

60、某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的

是（）。（单选题）

A.生产用地

B.水库库区用地

C.生活用地

D.境内厂房用地

试题答案：B

61、关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）o

（不定项题）

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

试题答案：A,C

62、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税

经济凭证所征收的一种税。（单选题）

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

试题答案：B

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63、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税

方式。（单选题）

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得

试题答案：C

64、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王

先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）。（多选题）

A.王先生是个人所得税的纳税人

B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

D.王先生是个人所得税的负税人

E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

试题答案：A,B,D

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65、下列船舶中，属于免征船舶吨税范围的有（）。（多选题）

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动船舶

C.警用船舶

D.捕捞、养殖渔船

E.非机动驳船

试题答案：A,B,C,D

66、根据现行《房产税条例》，属于房产税免税优惠的有（）。

（多选题）

A.人民团体的自用办公楼

B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼

C.个人开办超市的房屋

D.公园自用办公楼

E.企业闲置房屋

试题答案：A,B,D

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67、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）

日内向所属各部门批复预算。（单选题）

A.10

B.15

C.20

D.30

试题答案：C

68、其他营业账簿应纳税额（）元。

（不定项题）

A.25

B.40

C.45

D.60

试题答案：C

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69、营业税的征税范围包括（）。（多选题）

A.在境内提供应税劳务

B.销售位于境外的房产

C.转让的无形资产在境外使用

D.在境内载运旅客出境

E.在境内组织游客出境旅游

试题答案:A,D,E

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70、王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.3

C.4.5

D.15

试题答案：C

71、2019年李女士在资料（1）中取得的收入，应缴纳的个人所

得税金额为（）元。

（不定项题）

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

试题答案：D

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72、关于消费税的说法，正确的有（）。（多选题）

A.消费税的纳税人是最终消费者

B.消费税税收负担具有转嫁性

C.消费税的税率呈现单一税率形式

D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

E.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

试题答案：B,D

73、不得计算摊销费用或折旧扣除的无形资产或固定资产包括

（）o（多选题）

A.自行开发支出已扣除的

B.自创商誉

C.与经营活动无关

D.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时

E.已足额提取折旧的固定资产继续使用

试题答案：A,B,C,E

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74、该企业2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为

()万元。

(不定项题)

A.500

B.400

C.300

D.200

试题答案：D

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75、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单选题）

A.工资、薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

试题答案：B

76、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200

万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，

该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）

A.320

B.480

C.640

D.800

试题答案：B

77、该企业当月的应税销售额包括（）。

（不定项题）

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B.销售A产品收取的包装费

C.销售A产品收取的包装物押金

D.购进原材料发生的运费支出

试题答案：A,B

78、2017年允许列支的业务招待费为（）。

（不定项题）

A.10

B.18

C.20

D.30

试题答案：A

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79、下列行为适用增值税13%税率的是（）。（单选题）

A.某自来水厂销售自来水

B.某天然气公司销售天然气

C.某印刷厂受托加工印刷图书报刊

D.某商贸公司批发销售食用植物油

试题答案：C

80、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日

起（）内申报纳税。（单选题）

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

试题答案：B

81、该企业上月的销项税额合计为（）元。

（不定项题）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

试题答案：C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

82、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。（单选

题）

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

试题答案：C

83、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为

（）o（单选题）

A.0.05%。

B.0.3%。

C.0.5%。

D.1%。

试题答案：B

84、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，

在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）o（单

选题）

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

试题答案：C

85、关于财政与经济关系的说法，错误的是（）。（单选题）

A.经济是财政的基础

B.经济是财政收入的最终来源

C.经济决定财政

D.财政是经济发展的目的

试题答案：D

86、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应

纳税额，至多抵免限额为（）万元。

（不定项题）

A.25

B.50

C.75

D.100

试题答案：B

87、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

88、该企业上月的销项税额合计为（）元。

（不定项题）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

试题答案：C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

89、该企业上月的销项税额合计为（）元。

（不定项题）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

试题答案：C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

90、组织财政收入的首要原则是（）。（单选题）

A.利益兼顾的原则

B.合理负担的原则

C.公平与效率兼顾的原则

D.从发展经济入手，增加财政收入

试题答案：D

91、在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

试题答案：A

92、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。（单

选题）

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

试题答案：C

93、2017年允许列支的业务招待费为（）。

（不定项题）

A.10

B.18

C.20

D.30

试题答案：A

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

94、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。（多选

题）

A.农民自用果园建居住用房

B.国有企业占用标地建商业别壁

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用某地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

试题答案：A,B,D,E

95、以下选项中属于直接税的是（）。（多选题）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

E.房产税

试题答案：A,B,E

96、营业税的征税范围包括（）。（多选题）

A.在境内提供应税劳务

B.销售位于境外的房产

C.转让的无形资产在境外使用

D.在境内载运旅客出境

E.在境内组织游客出境旅游

试题答案：A,D,E

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

97、准予抵扣的进项税额包括（）。（多选题）

A.增值税专用发票上注明的数额，包括小规模纳税人申请代开

B.海关进口增值税专用缴款书上的数额

C.收购免税农产品发票上的数额

D.借入、租入使用的货物

E.用于集体福利的购进货物

试题答案：A,B,C

98、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。（单选题）

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

试题答案：C

99、市场失灵表现包括（）（多选题）

A.公共物品缺失

B.充分竞争

C.外部效应

D.非对称信息

E.垄断

试题答案：A,C,D,E

100、关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。（单选题）

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,

应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率

B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应

税消费品的平均销售价格计征消费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组

成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据

D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收

取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒

类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税

试题答案：B

101、关于非税收入特点的说法，错误的有（）。（多选题）

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有稳定性

C.非税收入具有普遍性

D.非税收入具有补偿性

E.非税收入具有随意性

试题答案：B,C,E

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

102、2017年允许列支的业务招待费为（）。

（不定项题）

A.10

B.18

C.20

D.30

试题答案：A

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

103、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。

（不定项题）

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

104、关于公平与效率关系的说法，错误的是（）。（单选题）

A.公平是提高效率的前提

B.效率是公平的基础

C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊

D.初次分配注重公平，再分配注重效率

试题答案：D

105、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）

（不定项题）

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

106、家具厂涉税处理中，正确的是（）o

（不定项题）

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

试题答案：A,C

107、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。（单

选题）

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

试题答案：C

108、事项4中，甲企让2016年应交房产税。万元。

（不定项题）

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

试题答案：B

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

109、本月销项税额为（）元。

（不定项题）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

试题答案：D

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

110、减免税的基本形式包括（）。（多选题）

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.提高起征点

E.免征额

试题答案：A,B,C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

111、

订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

112、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。

（单选题）

A.采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在

财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额

B.采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各

自发的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货

额并计算进项税额

C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账

核算的，并入销售额计算增值税

D.纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装

货物的适用税率征收增值税

试题答案：C

113、该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（）o

（不定项题）

A.12

B.32

C.48

D.50

试题答案：C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

114、营业税的征税范围包括（）。（多选题）

A.在境内提供应税劳务

B.销售位于境外的房产

C.转让的无形资产在境外使用

D.在境内载运旅客出境

E.在境内组织游客出境旅游

试题答案:A,D,E

115、2017年企业应纳印花税额（）元。

（不定项题）

A.64

B.70

C.74

D.79

试题答案：D

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

116、关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）o

（不定项题）

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

试题答案：A,C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

117、我国中期财政规划编制采用的方式是（）。（单选题）

A.跨年滚动

B.三年滚动

C.四年滚动

D.五年滚动

试题答案：B

118、下列货物中，适用了13%增率（）。（单选题）

A.儿童玩具

B.报纸

C.石油液化气

D.食用植物油

试题答案：A

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

119、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）

万元。

（不定项题）

A.16

B.20

C.24

D.40

试题答案：C

120、以下选项中属于直接税的是（）。（多选题）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

E.房产税

试题答案：A,B,E

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

121、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税

销项税额为。元。

（不定项题）

A.0

B.8500

C.9350

D.7800

试题答案：D

122、王某出租住房应缴纳城镇土地使用税（）元。

（不定项题）

A.0

B.750

C.375

D.100

试题答案：A

123、某生产企业（一般纳税）2017年7月销售化工产品取得含

税收入793.26万元，为销售货物收取的包装物押金1521万元。约定

了3个月内返还，当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元，增值税

销售额（）。（单选题）

A.692.11

B.794.56

C.703.15

D.691.00

试题答案：C

124、契税实行的幅度比例税率是（）<>（单选题）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-8%

D.8%-11%

试题答案：B

125、订立借款合同应纳税额。元。

（不定项题）

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

126、2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税

为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

试题答案：A

初级经济师考试：2021初级财政税收专业知

识与实务历年真题汇编

127、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.2

C.3

D.6

试题答案：B

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识与实务历年真题汇编

128、2017年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。

（不定项题）

A.100

B.240

C.300

D.400

试题答案：A

129、非招标采购方法主要有（）。（多选题）

A.单一来源采购

B.国内询价采购

C.国外询价采购

D.限制性招标采购

E.竞争性谈判采购

试题答案：A,B,C,E

130、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。

（不定项题）

A.0

B.3460

C.3740

D.4320

试题答案：B

131、下列物品中可以对其采取税收保全措施的是（）。（多选

题）

A.厨具

B.仅有的一套住房

C.单价2000的冰箱

D.收藏的字画

E.别壁

试题答案：D,E

132、关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有（）

（不定项题）

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平米

D.该企业购买材料的70,000元需要缴纳印花税

试题答案：A,B

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识与实务历年真题汇编

133、销售不动产的增值率（）。（单选题）

A.13%

B.17%

C.9%

D.6%

试题答案：C

134、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。（单选题）

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

试题答案：C

135、其他营业账簿应纳税额（）元。

（不定项题）

A.25

B.40

C.45

D.60

试题答案：C

136、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供

的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务

进项税额抵扣处理正确的是（）。（单选题）

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按11%的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

试题答案：D

137、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超

过12个月的，按照（）确认收入的实现。（单选题）

A.实际收款日期

B.纳税年度内完成的工作量

C.船舶交付日期

D.船舶完