财务管理教学课件

财务管理财务管理是现代企业管理的重要组成部分。它涉及企业的资金筹集、使用、分配和管理。第一章财务管理的基本概念财务管理是企业管理的重要组成部分，涉及企业资金的筹集、使用和管理，对企业发展和经营至关重要。财务管理是企业管理的核心，决定着企业的生存和发展。1.1财务管理的定义和目标定义财务管理是指企业在经营活动中，对资金的筹集、运用和分配进行计划、组织、指挥、协调和控制的经济管理活动。它以企业价值最大化为目标，通过对企业财务活动的管理，实现企业利润最大化和资产保值增值。目标财务管理的目标是企业价值最大化，这是企业所有者追求的核心利益，它包括企业的盈利能力、偿债能力和经营效率等。通过合理的财务管理，企业可以实现利润最大化，提高企业的竞争力，并实现企业可持续发展。1.2财务管理的基本职能计划职能财务计划是企业财务管理的起点，明确财务目标、制定财务方案，为企业发展提供方向和依据。组织职能组织财务部门，合理分工，建立健全财务管理制度，保证财务工作的顺利进行。控制职能通过预算控制、成本控制等手段，实现财务目标，确保企业财务安全和效益最大化。分析职能对企业财务状况进行分析，发现问题，提出改进措施，为企业决策提供依据。1.3财务管理与企业价值的关系11.价值最大化财务管理目标是企业价值最大化，提升股东利益。22.价值创造财务管理通过有效配置资源、提高运营效率，提升企业价值。33.价值评估财务分析和估值方法，评估企业价值和市场竞争力。第二章财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映。通过分析财务报表，可以了解企业的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、经营效率等重要信息，为投资决策、风险控制、经营管理等提供依据。2.1资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，它按资产、负债和所有者权益三大类进行分类，并分别列示其金额。资产负债表是企业最基本、最重要的财务报表之一，可以反映企业的财务结构、偿债能力、盈利能力和经营状况等重要信息。2.2利润表利润表反映企业在一定时期内经营成果，是判断企业经营状况的重要指标。利润表包含营业收入、营业成本、营业利润、利润总额等关键项目，显示企业利润的形成过程和分配情况。通过分析利润表，可以评估企业的盈利能力，判断其未来的发展趋势。2.3现金流量表经营活动现金流量反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品或提供服务的收入和支付员工工资、原材料等。投资活动现金流量反映企业投资活动产生的现金流入和流出，例如购买固定资产、出售投资等。筹资活动现金流量反映企业筹集资金或偿还债务产生的现金流入和流出，例如发行股票、偿还借款等。2.4财务报表分析的重要性企业经营状况财务报表反映企业财务状况、经营成果和现金流量。决策支持帮助企业管理者做出明智的投资、融资和运营决策。投资者关系为投资者提供财务信息，帮助投资者评估投资价值。信贷评估帮助银行和金融机构评估企业信用状况，决定是否提供贷款。第三章现金管理现金是企业最基础的资产，对企业运营至关重要。现金管理的关键在于合理规划和控制现金流量，以确保企业运营资金的充足和安全。3.1现金的职能和管理目标现金的职能现金是企业最基本的流动资产，在企业经营活动中发挥着重要作用。现金是企业的生命线，是企业日常运营的基础。现金管理目标确保企业资金安全，防止资金损失或流失。提高资金使用效率，最大限度地利用资金，减少资金闲置。保证企业正常经营活动所需的资金流。3.2现金预算现金预算对企业来说非常重要。它可以帮助企业预测未来一段时间的现金流入和流出情况，从而更好地管理资金，避免资金短缺或闲置。1预测预测未来一段时间的现金流入和流出。2计划根据预测结果制定现金使用计划。3控制监控实际现金流入和流出情况，并进行调整。现金预算通常会包含收入预算、支出预算、融资预算和投资预算等内容。3.3现金收支管理现金流入现金流入是指企业在经营活动中收到的现金。企业可以通过销售商品、提供服务、投资等活动获得现金流入。现金流出现金流出是指企业在经营活动中支付的现金。企业可以通过购买原材料、支付工资、偿还债务等活动支付现金。现金流量预测现金流量预测是企业现金收支管理的重要环节，它可以帮助企业预测未来一段时间的现金流入和流出情况。3.4现金流量预测历史数据分析收集并分析企业过去一段时间的现金流数据，以识别历史趋势和规律。经营活动预测预测未来一段时间的销售收入、成本、费用等，推算出经营活动产生的现金流量。投资活动预测预测未来一段时间的固定资产投资、股权投资等，推算出投资活动产生的现金流量。筹资活动预测预测未来一段时间的借款、股权融资等，推算出筹资活动产生的现金流量。汇总预测将经营、投资和筹资活动产生的现金流量汇总，得出企业整体的现金流量预测结果。第四章应收账款管理应收账款是企业在销售商品或提供服务后，尚未收回的款项。它是企业资产的重要组成部分，也是企业资金周转的重要环节。4.1应收账款的构成和特点应收账款的构成应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成的对客户的债权，包括赊销、预收款等。应收账款的特点应收账款具有流动性强、周转速度快、风险相对较低的特点，是企业重要的流动资产。应收账款的管理应收账款管理是企业财务管理的重要组成部分，需要合理制定信用政策，控制坏账损失，提高资金周转效率。4.2应收账款管理政策信用政策包括信用期限、信用条件、信用额度等。催收政策制定催收流程、催收方式，减少坏账损失。风险控制评估客户信用风险，设置信用额度，降低坏账风险。应收账款周转率衡量企业应收账款管理效率，提升资金周转速度。4.3应收账款周转率分析应收账款周转率是指企业在一定时期内赊销商品或提供劳务收回的平均次数，反映企业应收账款的变现能力。周转率越高，表明企业应收账款变现能力越强，资金周转速度越快，反之则说明企业应收账款变现能力较差，资金周转速度慢，存在坏账风险。该图表显示，企业应收账款周转率逐年上升，表明企业应收账款的变现能力不断提升，资金周转速度加快。第五章存货管理存货是企业生产经营过程中必不可少的资产，对企业盈利能力和资金周转率有着重要影响。有效的存货管理可以降低成本，提高企业竞争力。5.1存货的类型和作用11.原材料用于生产产品的直接材料，是生产过程的起点。22.在制品处于生产过程中的半成品，代表着生产中的投入和产出。33.成品已完成生产过程的最终产品，等待出售给客户。44.供应品辅助生产过程的材料，例如包装材料和办公用品。5.2存货管理的基本原则11.及时性及时采购和销售，避免积压和短缺，保持库存的流动性。22.最低成本合理控制库存成本，包括采购成本、仓储成本、损耗成本等。33.安全性保证充足的库存，满足生产和销售需求，避免因缺货而影响经营。44.可控性建立完善的库存管理制度，加强控制，防止库存积压或丢失。5.3存货管理方法ABC分类法根据存货价值和重要程度进行分类，重点管理价值高的存货。经济订货批量法计算最佳订货数量，以降低采购成本和储存成本。定期盘点法定期清点存货数量，确保库存数据准确，并及时调整库存管理策略。JIT库存管理在需要时，按需采购，减少库存，提高供应链效率。第六章固定资产管理固定资产是企业的重要资产，对企业的生产经营活动起着至关重要的作用。固定资产管理是指企业对固定资产的购置、使用、维护、更新和处置等全过程的管理活动。6.1固定资产的定义和分类定义固定资产是指企业拥有或控制的，为生产商品或提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分类固定资产可分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公设备、家具、工具等，根据企业具体情况进行分类。6.2固定资产的采购与处置1采购决策谨慎评估固定资产投资，确保符合企业战略和财务目标。2采购过程遵循相关法律法规和企业内部控制程序，完成采购流程。3资产处置根据资产使用情况，进行合理的处置，并进行相关账务处理。6.3固定资产的折旧折旧的定义和目的折旧是指企业固定资产在使用过程中由于磨损和过时而逐渐减少的价值。折旧的目的是将固定资产的成本在使用期内分期摊销到相关的产品或服务成本中。折旧方法常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法、年数总和法等，企业应根据固定资产的特性选择合适的折旧方法。折旧的影响折旧会影响企业