营改增发票基础知识培训

营改增发票基础知识培训演讲人：日期：FROMBAIDU营改增背景与意义发票种类与功能介绍营改增后发票管理变化纳税申报与风险控制企业内部管理制度完善建议企业实操案例分享与经验交流目录CONTENTSFROMBAIDU01营改增背景与意义FROMBAIDUCHAPTER营业税与增值税并行导致的重复征税问题在营改增之前，我国的税制结构中，营业税和增值税是并行的两个流转税税种，这导致了一些企业在经营过程中面临重复征税的问题。经济社会发展新形势的要求随着我国经济社会的不断发展，尤其是服务业的快速发展，原有的税制结构已经不能适应新的经济形势的要求，需要进行改革。深化改革的总体部署营改增是党中央、国务院根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。营改增政策背景

营改增实施目的加快财税体制改革通过营改增，可以加快我国的财税体制改革，完善税制结构，提高税收制度的公平性和效率性。进一步减轻企业赋税营改增可以减少企业的重复征税，从而降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。推动服务业发展营改增可以促进服务业的发展，尤其是科技等高端服务业的发展，推动我国经济结构的优化和产业升级。降低企业税负提高企业经济效益促进企业转型升级增强企业竞争力营改增对企业影响01020304营改增后，企业只需要对产品或服务的增值部分纳税，这大大降低了企业的税收负担。由于税负的降低，企业的成本也会相应降低，从而提高企业的经济效益。营改增可以促进企业转型升级，推动企业向更高端、更高效的方向发展。营改增可以降低企业的成本，提高企业的利润率，从而增强企业的市场竞争力。02发票种类与功能介绍FROMBAIDUCHAPTER定义01增值税普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是纳税人日常经营活动中最常用的一种发票。功能02主要作为纳税人反映经济活动和办理结算的凭证，同时也是税务机关进行税收管理的重要依据。适用范围03适用于一般纳税人和小规模纳税人，可用于除增值税专用发票规定以外的所有经营活动。增值税普通发票增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。适用范围增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。定义增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证，具有完税凭证的作用。功能03通行费增值税电子普通发票适用于高速公路通行费的开具，可作为抵扣凭证使用。01机动车销售统一发票适用于机动车销售行业，是购买方支付车辆购置税和办理车辆登记的重要凭证。02货物运输业增值税专用发票适用于货物运输行业，是运输企业开具给委托方的收付款凭证和抵扣凭证。其他发票类型纳税人应按规定使用发票，不得转借、转让、代开发票。纳税人开具发票时应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。纳税人应妥善保管发票，如发生丢失、被盗等情况，应及时向税务机关报告。纳税人取得不符合规定的发票，不得作为税收凭证。如发现假发票或取得发票时存在疑问，应及时向税务机关举报。发票使用注意事项03营改增后发票管理变化FROMBAIDUCHAPTER申领流程简化纳税人可通过网上申领或到办税服务厅申领发票，流程更加便捷。开具要求规范纳税人需按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。抵扣凭证变化增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台进行勾选确认，并按照有关规定计算抵扣进项税额。申领、开具、抵扣流程调整红字发票开具流程纳税人需向税务机关提交《开具红字增值税专用发票信息表》，税务机关审核通过后，方可开具红字发票。红字发票开具条件发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票。红字发票操作指南纳税人可通过增值税发票税控开票软件或税务机关提供的其他方式开具红字发票，具体操作需按照软件提示进行。红字发票管理规定及操作指南010203作废处理纳税人开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。丢失处理纳税人需向税务机关报告，并办理《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》的开具手续。同时，在丢失发票的存根联或记账联复印件上加盖发票专用章，作为抵扣凭证或退税凭证的附件。损毁处理纳税人需向税务机关报告，并将损毁的发票交回税务机关。如无法交回，需提供相关证明材料，并办理发票挂失手续。作废、丢失、损毁处理方法04纳税申报与风险控制FROMBAIDUCHAPTER纳税人资格认定发票领用与开具申报表填写与提交税款缴纳纳税申报流程简介确认纳税人身份，包括一般纳税人和小规模纳税人。纳税人按照税收政策和规定填写申报表，并按时提交给税务机关。纳税人领用发票，并按规定开具发票，确保发票内容真实、准确。纳税人根据申报表计算应纳税额，并按照规定时间和方式缴纳税款。加强发票管理，识别虚假发票，防止税收流失。识别虚假发票风险防范偷逃税风险应对税务稽查风险建立完善的内部控制制度，加强财务管理和会计核算，确保税收的准确性和完整性。积极配合税务机关开展稽查工作，主动纠正税收违法行为，降低税务风险。030201风险识别与防范措施针对纳税人在申报过程中遇到的常见问题，提供解答和建议。常见问题解答通过实际案例，分析纳税人在申报过程中可能遇到的问题和风险，并提出相应的解决方案和防范措施。案例分析常见问题解答及案例分析05企业内部管理制度完善建议FROMBAIDUCHAPTER建立完善的审批流程，对发票的开具、作废、红冲等操作进行严格审批，防止出现违规操作。设立发票专用章管理制度，对发票专用章的保管、使用、销毁等环节进行规范，确保发票的真实性和合法性。确定营改增发票管理的具体负责人和岗位职责，确保发票的申领、开具、保管等环节都有专人负责。明确岗位职责和审批权限建立营改增发票档案管理制度，对开具的发票进行存档备查，确保发票信息的可追溯性。设立专门的发票存放场所，对发票进行分类、编号、装订和保管，防止出现发票遗失或损毁的情况。定期对发票档案进行清理和销毁，对已经过期或无用的发票进行及时处理，确保发票管理的规范性和高效性。建立完善档案管理制度

加强员工培训和宣传教育对负责营改增发票管理的员工进行专业培训，提高其业务水平和操作技能，确保发票管理的准确性和规范性。加强营改增发票管理的宣传教育，让全体员工了解发票管理的重要性和相关法规政策，提高员工的合规意识和风险意识。鼓励员工积极参与发票管理工作，提出改进意见和建议，共同完善企业内部管理制度。06企业实操案例分享与经验交流FROMBAIDUCHAPTER成功企业往往能够根据自身业务特点和营改增政策要求，合理规划纳税策略，降低税负。合理规划纳税策略通过优化供应链管理，选择具有一般纳税人资格的供应商，确保取得合规的增值税专用发票，实现抵扣链条的完整性。优化供应链管理建立健全内部控制制度，规范发票管理流程，防范税务风险。同时，加强员工培训，提高员工对营改增政策的理解和执行力。强化内部控制与风险管理成功企业经验分享进项税额抵扣不足。解决方案：加强供应商管理，优化采购策略，尽量选择能够提供增值税专用发票的供应商。问题一发票管理不规范。解决方案：建立完善的发票管理制度，明确发票的开具、传递、保管和归档等流程，确保发票的合规性和完整性。问题二税务筹划能力有限。解决方案：引入专业的税务顾问或咨询机构，为企业提供有针对性的