机关财务管理制度

机关财务管理制度演讲人：日期：财务管理制度概述预算管理与控制收入管理与核算规范支出管理与审批程序资产管理及清查盘点流程目录债权债务处理及风险防范财务报告编制与审计监督内部控制体系完善及持续改进目录财务管理制度概述01机关财务管理是确保机关正常运转、提高资金使用效益、保障机关工作任务完成的重要手段。意义建立科学、规范、高效的财务管理体系，实现预算合理、收支平衡、监督有力、效益显著。目标机关财务管理意义与目标政策法规背景机关财务管理必须遵循国家财经法规和政策，严格执行财务管理制度和规定。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府会计准则——基本准则》等法律法规和《中央国家机关后勤事业单位会计制度》等制度规定。政策法规背景及依据适用于各级党政机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关以及人民团体、民主党派等机关的财务管理活动。适用范围坚持预算管理、收支管理、资产管理、政府采购管理、合同管理等原则，确保机关财务管理规范、有序、高效。同时，要遵循公开、公平、公正的原则，加强内部控制和监督，防范财务风险。管理原则适用范围和管理原则预算管理与控制02预算编制流程01各部门按照规定的时间和要求，提交预算草案给财务部门；财务部门汇总、审核、平衡各部门预算，形成单位整体预算方案；单位领导层对预算方案进行审批，最终确定预算。预算编制要求02预算草案需详细说明预算项目、金额、依据等，确保预算的合理性和可行性；预算方案需符合单位整体战略规划和年度工作计划，确保资源的合理分配。审批权限划分03单位领导层对预算方案具有最终审批权，财务部门负责预算的初步审核和平衡，各部门负责人对本部门预算草案进行审核。预算编制流程与审批权限预算执行监督财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，确保预算的严格执行；各部门需按照预算方案进行支出，如有超支情况需及时向财务部门报告。预算调整机制因特殊情况需要调整预算时，需由相关部门提出申请，经财务部门审核、单位领导层审批后进行调整；预算调整需符合单位整体利益，确保资源的合理分配。预算执行监督与调整机制123制定科学合理的预算考核评价指标，包括预算执行率、预算偏离度、预算效益等，确保预算考核评价的客观公正。预算考核评价指标定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。预算考核评价实施根据预算考核评价结果，对预算执行较好的部门给予奖励和表彰，对预算执行较差的部门进行问责和整改。预算考核评价结果运用预算考核评价体系建立收入管理与核算规范0301财政拨款收入按照国家预算法规和规定程序，从财政部门取得的各类事业经费和专项资金。02上级补助收入从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，用于补助正常业务资金的不足。03事业收入开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入，如专业服务费、培训费等。04经营收入在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。05附属单位上缴收入附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。06其他收入除上述各项收入以外的收入，如利息收入、捐赠收入等。收入来源及分类标准明确票据的领购、保管、使用、核销等应严格遵守国家票据管理法规。票据使用人员应按规定填写票据，确保票据内容真实、完整、准确。设立票据专管员，负责票据的领购、保管、发放、核销等工作，并建立票据使用登记制度。严禁转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改票据，如发现违规行为，将依法追究责任。票据管理和使用规定输入标题02010403收入核算方法及会计处理采用权责发生制原则进行收入核算，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用。按照规定设置会计科目，进行会计核算，确保会计信息的真实、完整、准确。各项收入应及时入账，不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账。各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。支出管理与审批程序04包括工资、津贴、奖金、社保等，按照国家和地方政策标准执行。人员经费支出公用经费支出项目经费支出包括办公费、水电费、邮电费、会议费等，根据单位实际需求和节约原则设定标准。针对特定项目或任务安排的经费，需按照项目预算和进度进行支出。030201支出分类及标准设定由经办人提出申请，经部门负责人审核批准后执行。一般支出需经单位领导班子集体研究决定，并按照相关规定报上级主管部门审批。重大支出因特殊情况需立即支付的，可由单位负责人先行审批，事后补办相关手续。紧急支出支出审批权限划分采用权责发生制进行核算，确保支出真实、准确、完整。支出核算方法按照《中央国家机关后勤事业单位会计制度》进行会计处理，规范设置会计科目和账簿，及时、准确地记录各项支出业务。同时，加强内部审计和监督，确保支出合规、合法。会计处理支出核算方法及会计处理资产管理及清查盘点流程05包括土地、房屋、机器设备、交通工具等，需按照名称、规格、型号、数量、价值等进行详细登记。固定资产包括现金、银行存款、存货、应收款项等，需按照种类、数量、金额等进行登记。流动资产包括专利权、商标权、著作权等，需按照名称、取得方式、价值等进行登记。无形资产如长期投资、在建工程等，也需按照相关规定进行登记。其他资产资产分类登记造册要求03领用程序经过验收合格的资产，需按照规定的领用程序进行领用，确保资产的使用和管理责任明确。01采购程序根据单位需求及预算，制定采购计划，并按照规定的采购程序进行采购。02验收程序采购的资产需经过严格的验收程序，确保资产的质量、数量等符合合同要求。资产采购、验收、领用程序每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产账实相符。年度清查每季度对重要资产进行盘点，确保资产安全完整。季度盘点根据需要对各类资产进行不定期抽查，确保资产管理规范有序。不定期抽查资产清查盘点时间安排债权债务处理及风险防范06根据合同、发票、收据等相关凭证，确认债权债务关系的存在和具体内容。按照实际发生额进行计量，确保债权债务金额的准确性。对于涉及多个期间的债权债务，应按照权责发生制进行分摊和计量。债权债务确认和计量原则债权债务的计量债权债务的确认债权债务清理和处置方式债权债务清理定期对债权债务进行清理，对于已经履行完毕的债权债务及时进行核销。对于长期挂账的债权债务，要查明原因并采取相应措施进行处理。债权债务处置根据实际情况，采取协商、调解、仲裁、诉讼等方式进行债权债务的处置。在处置过程中，要遵循公平、公正、合法的原则，确保双方当事人的合法权益。风险防范措施建立完善的债权债务管理制度，规范债权债务的确认、计量、清理和处置流程。加强内部控制，防止因管理不善导致的债权债务风险。应急预案制定债权债务风险应急预案，明确风险发生时的应对措施和责任人。对于可能引发重大风险的债权债务，要提前制定风险化解方案，确保风险发生时能够及时应对。风险防范措施及应急预案财务报告编制与审计监督07VS财务报告应真实、完整、准确地反映机关财务状况、收支情况和经济活动情况，包括但不限于资产负债表、收支明细表、现金流量表等。格式规范财务报告应按照规定的格式编制，包括封面、目录、正文、附表和附注等部分，要求文字清晰、数据准确、图表规范。内容要求财务报告内容要求和格式规范财务报告应按照年度编制，同时也可根据需要编制季度或月度报告。财务报告的编制工作应提前规划，明确时间节点和责任人，确保按时完成编制任务。编制周期时间安排财务报告编制周期和时间安排审计监督程序和责任追究机制财务报告应接受内部审计和外部审计的监督，审计过程应严格按照审计程序进行，确保审计结果的客观公正。审计监督程序对于财务报告编制过程中出现的违规行为，应依法依规追究相关责任人的责任，确保财务报告的真实性和准确性。责任追究机制内部控制体系完善及持续改进08目标设定确保机关财务管理规范、资产安全完整、财务信息真实准确，促进机关事业健康发展。原则遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性原则、适应性原则。内部控制目标设定和原则遵循制度建设岗位职责流程梳理风险控制内部控制活动开展情况回顾制定并完善了财务管理、资产管理、采购管理等相关制度。对财务管理流程进行了全面梳理和优化。明确了各岗位职责和权限，建立了岗位责任制。识别并评估了财务管理中的