做账实操-新能源充电桩公司会计账务处理实例

1/6会计实操文库做账实操-新能源充电桩公司会计账务处理实例一、公司设立阶段假设几位投资者共同出资设立新能源充电桩公司，注册资本为500万元。1.收到股东投资会计分录：借：银行存款5000000贷：实收资本股东A[具体金额]股东B[具体金额]等（按股东投资比例分配）二、充电桩设备采购与安装阶段1.采购充电桩设备公司向供应商采购一批充电桩设备，单价为3000元，数量为200台，增值税税率为13%。设备采购款通过银行转账支付。设备总价=3000×200=600000元进项税额=600000×13%=78000元会计分录：借：在建工程充电桩设备600000应交税费应交增值税（进项税额）78000贷：银行存款6780002.支付设备运输费设备运输费共计10000元，取得增值税专用发票，税率为9%。运输费不含税金额=10000÷(1+9%)≈9174.31元进项税额=100009174.31=825.69元会计分录：借：在建工程充电桩设备9174.31应交税费应交增值税（进项税额）825.69贷：银行存款100003.设备安装调试支付安装调试费用50000元，增值税税率为9%。安装调试不含税费用=50000÷(1+9%)≈45871.56元进项税额=5000045871.56=4128.44元会计分录：借：在建工程充电桩设备45871.56应交税费应交增值税（进项税额）4128.44贷：银行存款500004.设备验收合格转入固定资产设备总成本=600000+9174.31+45871.56=655045.87元会计分录：借：固定资产充电桩设备655045.87贷：在建工程充电桩设备655045.87三、充电服务运营阶段1.提供充电服务收入某充电站在一个月内为客户提供充电服务，通过扫码支付共收到服务费120000元，增值税税率为13%。不含税收入=120000÷(1+13%)≈106194.69元销项税额=106194.69×13%≈13805.31元会计分录：借：其他货币资金移动支付平台120000贷：主营业务收入充电服务106194.69应交税费应交增值税（销项税额）13805.312.运营成本场地租赁费用：租赁多个充电站点场地，每月租金总计30000元，银行存款支付。会计分录：借：主营业务成本场地租赁30000贷：银行存款30000电力成本：本月购买电力用于充电桩运营，支付电费40000元，增值税税率为13%。不含税电费=40000÷(1+13%)≈35398.23元进项税额=4000035398.23=4601.77元会计分录：借：主营业务成本电力成本35398.23应交税费应交增值税（进项税额）4601.77贷：银行存款40000人工成本：支付本月充电站员工工资、福利等共计60000元。会计分录：借：主营业务成本人工成本60000贷：应付职工薪酬60000借：应付职工薪酬60000贷：银行存款60000设备维修保养费用：对部分充电桩进行维修保养，发生费用10000元，增值税税率为13%。不含税维修保养费用=10000÷(1+13%)≈8849.56元进项税额=100008849.56=1150.44元会计分录：借：主营业务成本设备维修保养8849.56应交税费应交增值税（进项税额）1150.44贷：银行存款10000四、财务费用与税费处理阶段1.银行手续费本月银行转账手续费共计500元。会计分录：借：财务费用手续费500贷：银行存款5002.增值税计算与缴纳本月销项税额为13805.31元，进项税额为78000+825.69+4128.44+4601.77+1150.44=88706.34元。进项税额大于销项税额，形成留抵税额74901.03元（88706.3413805.31），本月无需缴纳增值税。3.其他税费（假设按季度预缴企业所得税）城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：由于本月无需缴纳增值税，所以暂不计算这三项税费。企业所得税：假设本季度主营业务收入为300000元，主营业务成本为200000元，财务费用为1500元，利润总额=300000200000150