海关与报关实务第二版翟士军课后习题答案

海关与报关实务第二版课后答案

第一章海关

练习题

一、名词解释

海关、关境、企业稽查、行政审批权、税费征收权、行政检查权、稽查权、扣留权、税

收保全措施、行政处罚权、海关执法监督、对外开放的口岸、一类口岸、二类口岸、水运口

岸、陆路口岸、航空口岸、海关总署、直属海关、隶属海关、海关缉私警察、海关关员、海

关关衔制度、金关工程、海关EDI通关系统、中国电子LI岸系统、“互联网+海关”一体化网上

办事平台、国际贸易，单一窗口”、通关作业无纸化、世界海关组织。

二、论述题

1,简答海关在国际贸易中的地位和作用。

（-）海关的管理是国际贸易中必不可少环节之一

（二）海关税收是国家财政收入的重要组成

（三）海关对国际贸易的其他监管措施提供有力支持

（四）促进企业提高外贸管理水平

（五）促进国际投资健康进行

2.简答我国海关的职能。

（一）进出境监管

（二）征收税费

（三）查缉走私

（四）海关统计

（五）检验检疫

检验检疫职能包括进巴口商品检验、进出境动植物检疫、进出口食品安全监督管理、国

境卫生检疫等内容。

（六）其他海关职能

除上述海关职能外，近年来国家通过有关法律、行政法规赋予了海关一些新的职能，比

如口岸管理、保税监管、海关稽查、知识产权海关保护、国际海关合作等。

3.论述我国海关权力的内容。

（一）行政审批权

（二）税费征收权

（三）行政检查权

1.检查权

2.查验权

3.提取货样、施加封志权

4.查阅、复制权

5.查问权

6.查询权

7.稽查权

（四）行政强制权

1.扣留权

2.滞报金、滞纳金征收权

3.提取货物变卖、先行变卖权

4.强制扣缴和变卖抵缴税款权

5.海关有权采取税收保全措施

6.抵缴、变价抵缴罚款权

7.其他特殊行政强制

（五）行政处罚权

（六）其他权力

4.查询资料，了解我国直属海关的布局。

5.讨论关检融合的意义。

1.降低企业成本

2.提高通关效率

3.实现国际化

6.了解我国海关的金关工程及金关工程二期，并讨论我国海关发展远景。

1.金关工程概述

金关工程是指对外贸易的信息化管理工程,金关工程的核心有两块.一是海关内部的通

关系统；二是外部口岸电子执法系统。

2.金关工程二期

2012年9月国务院批准金关工程二期立项，2013年7月启动建设，2018年竣工验攻。实

现监管通关、关税征管、加贸保税、统计分析等共488个指标的展示，实现了全国通关一体

化预申报、现场验估、查验、放行、征收税款等共20个指标以及报关单、舱单、运输工具、

查验、旅检、快件等94个业务指标的实时运行监测，全国海关的业务运行状况数据，尽收眼

底。

第二章报关

练习题

一、名词解释

报关、通关、结关、自理报关、代理报关、直接代理报关、间接代理报关、舱单、原始

舱单、预配舱单、装（乘）载舱单、行李物品、邮递物品、其他物品、绿色通道、红色通道、

报关单位、进出口货物收发货人、报关企业、经认证的经营者、失信企业、一般信用企业、

报关员、关务水平评价。

二、论述题

1•简答运输工具申报的基本内容。

根据海关监管要求的大同，不同种类的运输工具报关时所需递交的单证及所要申明的具

体内容也不尽相同。总的来说，运输工具进出境报关时须向海关申明的主要内容有:运输工具

进出境的时间、航次（车次）、停靠地点等；运输工具进出境时所载运货物情况，包括过境货物、

转运货物、通运货物、溢短卸（装）货物的基本情况；运输工具服务人员名单及其自用物品、货

币等情况；运输工具所载旅客情况；运输工具所载邮递物品、行李物品的情况；其他需要向

海关申报清楚的情况，如由于不可抗力原因，运输工具被迫在未设关地点停泊、降落或者抛

掷、起卸货物、物品等情况。除此以外，运输工具报关时还需提交运输工具从事国际合法性

运输必备的相关证明文件，如船舶国籍证书、吨税证书、海关监管簿、签证簿等，必要时还

需出具保证书或缴纳保证金。

进出境运输工具负责人或其代理人就以上情况向海关申报后，有时还需应海关的要求配

合海关检查，经海关审核确认符合海关监管要求的，可以上下旅客、装卸货物。

2.论述进出境物品的报关。

1.进出境行李物品报关

当今世界上大多数国家的海关法律都规定对旅客进出境采用“红绿通道”制度。我国海关也

采用了“红绿通道”制度。海关规定，进出境旅客在向海关申报时.可以在分别以红色和绿色作

为标记的两种通道中进行选择。带有绿色标志的通道称“无申报通道”（又称“绿色通道”），适用

于携运物品在数量和价值上均不超过免税限额，且无国家限制或禁止进出境物品的旅客；带

有红色标志的通道称“申报通道''（又称"红色通道）适用于携带应向海关申报物品的旅客。对

于选择“红色通道”的旅客，必须填写“中华人民共和国海关进出境旅客行李物品申报单”（以下

简称申报单）或海关规定的其他申报单证，在进出境地向海关做出书面申报。

行李物品的免税标准，进境居民旅客携带在境外获取的自用物品，总值在5000元人民币

（含5000元）以内的；非居民旅客携带拟留在境内的自用物品，总值在2000元人民币（含

2000元）以内的，海关予以免税放行，单一品种限自用、合理数量。但烟草制品、酒精制品

以及国家规定应当征税的20种商品等另按有关规定办理。短期内或当天多次进出境旅客携带

进出境物品，以旅途必需为限，不按照上述标准执行。

自2008年2月I日起，海关在全国各对外开放口岸实行新的进出境旅客申报制度。进出

境旅客没有携带应向海关用报物品的，无须填写申报单，选择“无申报通道”通关。除海关免予

监管的人员以及随同成人旅行的16周岁以下旅客以外，进出境旅客携带应向海关申报物品的，

须填写中报单，向海关书面中报，并选择“中报通道”通关“持有中华人民共和国政府主管部门

给予外交、礼遇签证的进出境旅客，通关时应主动向海关出示本人有效证件，海关予以免验

礼遇。

2.进出境邮递物品报关程序

进出境邮递物品的申报方式由其邮递运输方式决定。我国是《万国邮政公约》的签约国，

根据《万国邮政公约》的规定，进出口邮包必须由寄件人填写“报税单”（小包邮件填写绿色标

签），列明所寄物品的名称、价值、数量，向邮包寄达国家的海关申报。进出境邮递物品的“报

税单”和绿色标签随同物品通过邮政企业或快递公司呈递给海关。

个人物品以快件形式进出境的，按照个人物品类进出境快件监管。个人物品类进出境快

件是指海关法规规定自用、合理数量范围内的进出境的旅客分离运输行李物品、亲友间相互

馈赠物品和其他个人物品。个人物品类进出境快件报关时，报关单位应当向海关提交“海关进

出境快件个人物品报关单”、每•件进出境快件的分运单、进境快件收件人或出境快件发件人

身份证件影印件和海关需要的其他单证。

个人邮寄进境物品，海关依法对其征收进U税，但应征进口税税额在人民币50元〔含50

元）以下的，海关予以免征。

3.进出境其他物品报关程序

（1）暂时免税进出境物品

（2）享有外交特权和豁免权的外国机构或者人员进出境物品

（3）常驻机构及非居民长期旅客进出境公自用物品

（4）高层次人才进出境物品

3.报关与海关管理的关系。

（一）报关与海关工作任务

报关质量与报关秩序直接影响海关监管、征税、缉私和统计工作任务的完成和通关速度。

1.报关与海关监管

海关监管是海关完成二作任务的基础，其主要是通过法定的程序、方法、和手段监管运

输工具、货物、物品进出境的合法进出境，查处违规和违法活动。为了达到这一目的，海关

规定了运输工具、货物、物品进出境的手续和要求，这些手续和要求需要通过海关管理相对

人的报关活动来实现。不同的运输工具、货物和物品其海关监管条件、通关程序、报关手续

和要求不同。因此，报关活动是否规范、合法直接影响海关的工作量和工作效率。

报关活动的规范、守法程度可以影响海关监管措施的演变。海关对报关活动规范、守法

的企业可以给予诸多通关便利，反之则采取严厉的监管措施。所以，报关活动与海关监管密

切相关。

2.报关与海关征税

报关活动对于海关征杭有重要的影响。海关税收的征、免、退、补是以当事人的报关活

动为基础的，报关是否真实、准确直接关系到国家税收的应收尽收。海关如在审核时发现报

关人中报的价格不真实，海关即按照规定进行海关估价征税。如经调查系故意瞒报、伪报，

海关将按照规定进行处理，同时也影响当事人的诚信。

3.报关与缉私

查缉走私是海关为保证顺利完成监管、征税等任务和维护正常的经济秩序的保障措施。

从实践上看，相当一部分走私违法活动都与报关活动有关。因此，对报关活动的规范将会减

少走私违法活动的发生。

4.报关与海关统计

中国的海关统计是国家进出口货物贸易统计，是国民经济统计的重要组成部分。海关统

计数据是否准确、可靠，与报关单位的申报数据有着极大的关系。因此，报关单位应该按照

报关单填写规范的要求准确、高质量的填写报关数据是海关对外贸易统计准确、可靠、及时

的重要保证。

（二）报关与海关业务改革

为了适应我国改革开放形势的需要，海关业务制度处在不断改革和发展之中。海关业务

制度改革的根本目标就是建立“方便、严密”的海关业务制度，而这种业务制度的建立离不开对

报关方式和规范的重新设计。海关H883通关系统的建立，使海关实现了从手工操作时代到计

算机时代的变革，报关数据电子化是实现这一变革的基础；海关通关作业改革则是以海关对

报关单的处理方式为核心进行的海关管理体系和管理职能的重新设定和调整；正在运行的海

关H20I0工程和电子口岸也与报关方式转变有着密切的关系。因此，海关对报关的管理是海

关业务改革的重要内容之一。

（三）报关与企业管理

海关时企业的管理是海关管理的重要组成部分，对报关管理是其中的工作内容之一。为

了促进、引导企业守法自律,海关总署制定了《海关企业信用管理办法》，通过对企业守法

状况的评估，设置高级认证企业、一般认证企业、一般信用企业、失信企业等不同类别的管

理措施，对守法企业提供通关便利，对违法企业进行严密监管。海关对企业的信用管理中，

企业的报关状况是重要的指标之一。

（四）报关与海关廉政建设

不规范报关、非法报关是海关廉政建设的隐患。海关大量的常规性的工作是在报关人员

的配合下完成的，因此，报关人员是海关工作人员接触最多的群体。部分报关单位及其报关

人员为了谋取非法利益，经常用行贿等手段拉拢腐蚀海关干部，影响了海关队伍的廉政建设,

为此改革报关管理模式，加强对报关活动的管理对于海关廉政建设有着重要意义。

4.简答进出口货物收发货人向海关办理注册登记的流程。

进出口货物收发货人应当按照规定到所在地海关办理报关单位注册登记手续。

进出口货物收发货人可以通过两种方式申请注册登记：选择“多证合一”方式提交申请的，

可以在申请办理工商注册登记时，同步办理“报关单位注册登记证书”，海关确认接收到企业工

商注册信息和商务备案信息后即完成企业备案。

选择“单•窗口”或“互联网+海关”方式提交申请的，企业在网上申请提交成功后，到所在

地海关提交申请材料，注册地海关依法对申请注册登记材料进行核对，经核对申请材料齐全、

符合法定形式的，准予注册登记。

海关对进出口收发货人不再核发“报关单位注册登记证书”，需要获取书面备案登记信息

的，企业在线打印备案登记回执，并到所在地海关加盖海关印章。进出口货物收发货人依法

设立的分支机构可以办理进出口货物收发货人分支机构备案，由进出口货物收发货人凭“报关

单位情况登记表”向分支机内所在地海关申请办理。

5.简答报关企业向海关办理注册登记的流程。

由于报关业务的专业性强，因此海关规定报关企业应经直属海关注册登记许可后，方能

办理注册登记。

1.报关企业注册登记许可

报关企业注册登记许可是指经海关依法对•报关企业的报关资格审定、批准其向海关办理

注册登记，从事报关服务的执法行为。

(I)具备境内企业法人资格条件；

(2)法定代表人无走私记录；

(3)无因走私违法行为被海关撤销注册登记许可的汜录；

(4)有符合从事报关服务所必需的固定经营场所和发施；

(5)海关监管所需要的其他条件。

2.报关企业注册登记的程序

(1)报关企业注册登记许可申请

申请报关企业注册登记许可，应当提交“报关单位情况登记表”。申请人应当到所地直属海

关对外公布受理申请的场所提出申请并递交申请注册登记许可材料。

(2)申请的受理

1)申请人不具备报关企业注册登记许可申请资格的，应当作出不予受理的决定；

2)申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在签收申请材料后5日内告知

申请人需要补正的全部内容；

3)申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照海关的要求提交全部补正申请材料的，

海关应当受理报关企业注册登记许可申请，并作出受理决定。

(3)申请的审杳

所在地海关受理申请后，应当根据法定条件和程序进行全面审查，并且于受理注册记许

可申请之日起20个工作日内审查完毕。

(4)许可决定

申请人的申请符合法定条件的，海关应当依法作出准予注册登记许可的书面决定，并送

达中请人，同时核发“中华人民共和国海关报关单位注册登记证书。中请人的中请不符合法定

条件的，海关应当依法作出不准予注册登记许可的书面决定。

(5)报关企业分支机构的注册登记

报关企业设立分支机构应当向其分支机构所在地海关提交“报关单位情况登记表”。经审杳

符合备案条件的，海关应当核发“中华人民共和国海关报关单位注册登记证书

6•论述企业信用状况的认定标准和程序。

1.认证企业

《海关认证企业标准》分为一般认证企业标准和高级认证企业标准，每类标准均包括通

用认证标准和根据企业经营类别不同而制定的单项认证标准，具体包括内部控制、财务状况、

守法规范、贸易安全4大类标准。认证企业应当同时符合通用认证标准和与其实际情况相符

的相应经营类别的单项认证标准。

企业申请成为认证企业，应当向海关提交“适用认证企业管理申请书海关按照《海关认

证企业标准》对企业实施认证。

海关应当自收到“适用认证企业管理申请书”之月起9D日内对企业信用状况是否符合《海

关认证企业标准》作出决定。特殊情形卜，海关认证时限可以延长30口。通过认证的企业，

海关制发“认证企业证书”；未通过认证的企业，海关制发“不予适用认证企业管理决定书”。

海关对高级认证企业每3年重新认证一次，对一般认证企业不定期重新认证。重新认证

前，海关应当通知企业，并且参照企业认证程序进行重新认证。对未通过重新认证的，海关

制发“企业信用等级认定决定书”，调整企业信用等级。重:新认证期间，企业申请放弃认证企业

管理的，视为未通过认证。

2.失信企业

企业有下列情形之一的，海关认定为失信企业：

（1）有走私犯罪或者走私行为的：

（2）非报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单

等相关单证总票数千分之一且被海关行政处罚金额累计超过100万元的：

报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单总票数

万分之五的且被海关行政处罚金额累计超过10万元的；

（3）拖欠应缴税款或者拖欠应缴罚没款项的；

（4）经过实地查看，确认企业登记的信息失实且无法与企业取得联系的，被海关列入信

用信息异常企业名录超过90日的；

（5）假借海关或者其他企业名义获取不当利益的；

（6）向海关隐瞒真实情况或者提供虚假信息，影响企业信用管理的；

（7）抗拒、阻碍海关工作人员依法执行职务，情节严重的：

（8）因刑事犯罪被列入国家失信联合惩戒名单的；

（9）企业有违反国境E生检疫，进出境动植物检疫、进出口食品化妆品安全、进出口商品

检验规定被追究刑事责任的：

（10）其他海关认定为失信企业的情形。

当年注册登记或者备案的非报关企业、报关企业，1年内因违反海关监管规定被海关行政

处罚金额分别累计超过100万元、30万元的，海关认定为失信企业。

3.一般信用企业

企业有下列情形之一•的，海关认定为一般信用企业：

（1）首次注册登记的企业；

（2）认证企业不再符合《海关认证企业标准》，并且未发生失信企业所列情形的；

（3）自被海关认定为失信企业之日起连续2年未发生失信企业规定情形的。

7.讨论报关员的权利和义务。

（-）报关员的权利

（1）根据海关规定，代表报关单位办理进出口货物农关纳税等海关业务；

（2）有权拒绝所属单位交办的单证不真实、手续不齐全的报关业务；

（3）据海关法和有关规定，对海关的行政处罚不服的，有权向海关申请复议，或者向人

民法院起诉；

（4）有权根据国家法律、法规对海关工作进行监督，并有权对海关工作人员的违法、违

纪行为进行检举、揭发和控告；

（5）有权举报报关活动中违规走私行为。

（二）报关员的义务

（1）遵守国家有关法律、法规和海关规章，熟悉所申报货物的基本情况；

（2）提供齐全、正确、有效的单证,准确埴制进（出）口货物报关单,并按有关规定向

海关申请办理进出口货物的报关手续。

（3）海关查验进出口货物时，应按时到场，负责搬移货物、开拆和重封货物的包装；

（4）在规定的时间内负责办理缴纳所申报进出口货物的各项税费的手续、海关罚款手续、

销案手续；

（5）配合海关对走私违规案件的调查。

（6）协助本企业完整保存各种原始报关单证、票据、函电等业务资料。

（7）参加海关组织的有关报关业务培训。

（8）担海关规定报关员办理的与报关有关的工作。

第三章报关与对外贸易管制

练习题

一、名词解释

对外贸易管制、法律、行政法规、部门规章、国际条约、对外贸易经营者、许可证件管

理、关税配额管理、绝对配额、关税配额、出口配额限制、自动进口许可管理、出入境检验

检疫制度、国境卫生检疫制度、进出境动植物检疫制度、进出境食品检验检疫制度、进出口

商品检验制度、外汇管理制度、倾销、补贴、临时反倾销措施、最终反倾销措施、临时反补

贴措施、最终反补贴措施、保障措施、临时保障措施、最终保障措施、进出口许可证管理、

两用物项和技术、固体废物、野生动植物种进出口证书管理、进出口药品管理。

二、论述题

1.简答对外贸易管制与海关监管的关系。

对外贸易管制是对外贸易的国家管制，任何从事对外贸易活动者都必须无条件予以遵守。

国家对外贸易管制的目标是以对外贸易管制法律法规为保障，依靠有效的政府行政管理手段

来最终实现的。

（-）海关监管是实现贸易管制的重要手段

海关执行国家贸易管制政策是通过对进出口货物的监管来实现。我国《刈外贸易法》将

对外贸易划分为货物进出口、技术进出口和国际服务贸易，而这些贸易，尤其是货物进出口

贸易以及以货物为表现形式的技术进出口贸易，都是最终要通过进出境行为来实现的。作为

我国进出关境监督管理机关的海关，依据《海关法》所赋予的权力，代表国家在口岸行使进

出境监督管理职能，这种特殊的管理职能决定了海关监管是实现贸易管制目标的有效行政管

理手段。

对外贸易的国家管制作为一项综合制度，是需要建立在国家各行政管理部门之间合理分

工的基础上,通过各尽其责的通力合作来寞现的。我国《海关法》规定，“中华人民共和国海

关是国家的进出关境监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境

的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私，

并编制海关统计和办理其他海关业务国家贸易管制是通过国家商务主管部门及其他行业主

管部门依据国家贸易管制政策发放各类许可证件，最终由海关依据许可证件对实际进出口货

物合法性的监督管理来实现的。缺少海关监管这一环节，任何对外贸易管制政策都不可能充

分发挥其效力。

《海关法》第40条规定:“国家对进出境货物、物品有禁止性或限制性规定的，海关依据

法律、行政法规、国务院的规定或者国务院有关部门依据法律、行政法规授权做出的规定实

施监管。”该条款不仅赋予了海关对进出口货物依法实施监督管理的权力，还明确了国家对外

贸易管制政策所涉及的法律法规，是海关对进出口货物监管工作的法律依据。根据我国行政

管理职责分工，与对外贸易管制相关的法律、行政法规、部门规章分别由全国人大、国务院

及其所属各部、委（局）负责制定颁发，海关则是贸易管制政策在货物进出口环节的具体执

行机关。因此，海关对进出口货物实施监管或制定有关监管程序时，必须以国家贸易管制政

策所涉及的法律法规为依据，充分重视这些法律法规与海关实际工作之间的必然联系，以准

确贯彻和执行政策作为海关开展各项管理工作的前提和原则，制定合法、高效的海关监督管

理程序，充分利用《海关法》赋予的权力，确保国家各项贸易管制目标的实现。

由于国家进出口贸易管制政策是通过国家商务主管部门及其他行业主管部门依据国家贸

易管制政策发放各类许可证件，最终由海关依据许可证件及其他单证（提单、发票、合同等）

对实际进出U货物合法性的监督管理来实现的，因此，执行贸易管制的海关管理活动也就离

不开“单”即包括报关单在内各类报关单据及其电子数据、“证”即各类许可证件及其电子数据、

'、货”即实际进出口货物这二大要素。''单"、"证”、“货”互为相符，是海关确认货物合法进出口

的必要条件，也就是说对进出口受国家贸易管制的货物，只有确认达到“单单相符”、“单货相

符”、“单证相符”、“证货相符''的情况下，海关才可放行。

（二）报关是海关确认进出口货物合法性的先决条件

《海关法》第24条规定：”进口货物的收货人、出匚货物的发货人应当向海关如实申报，

交验进出口许可证件和有关单证。国家限制进出口的货物，没有进出口许可证件的，不予放

行。”该条款是关于收发货人在办理进出口货物海关手续时关于申报环节法律义务的规定。从

法律意义上来说，申报意味着向海关报告进出口货物的情况，申请按其申报的内容放行进出

口货物。

执行贸易管制政策的海关监管是通过对“单''、"证”、“货”这三要素来确认货物进出口的合

法性，而这三要素中的“单”和“证”正是通过报关环节中的申报手续向海关递交的。因此，报关

不仅是进出口货物收发货人或其代理人必须履行的手续，也是海关确认进出口货物合法性的

先决条件。

（三）海关通关系统中设置对外贸易管制内容

海关执行的部分贸易管制措施通过细化、分解贸易管制商品目录,在海关通关系统中对

7500多项商品设置了30余种监管证件代码，对禁止进出口及大部分许可证件设定了相应的监

管证件代码，并与监管方式相对应，通关系统根据“监管方式证件表”中监管方式及监管证件的

对应关系，在通关过程中对所需的监管证件进行提示，并对联网许可证件电子数据实现系统

自动比对自动核扣，大大提高了海关贸易管制政策执行的有效性和准确性。

2.讨论我国禁止进出口的货物，以及为什么禁止进出口？

（1）禁止进口货物管理

我国政府明令禁止进口的货物包括：列入由国务院商务主管部门或会同国务院有关部门

制定的《禁止进口货物目录》商品、国家有关法律法规明令禁止进口的商品以及其他各种原

因停止进口的商品。

1）列入《禁止进口货物目录》商品

《禁止进口货物目录（第一批）》是为了保护我国自然生态环境和生态资源，履行我国

所缔结或者参加的与保护世界自然生态环境相关的一系列国际条约和协定而发布的。例如：

国家禁止进口属破坏臭氧层物质的四氟化碳、禁止进口属世界濒危物种管理范畴的犀牛角、

麝香、虎骨等。

《禁止进口机电产品目录》（此目录从2019年1月1日执行，废止原《禁止进口货物目录

（第二批）》）是国家对涉及生产安全（压力容器类）、人身安全（电器、医疗设备类）和环境

保护（汽车、工程及车船机械类）的旧机电产品所实施的禁止进口管理。

由原《禁止进口货物目录》第三、四、五批合并修订而成的《禁止进口固体废物目录》

及《2018年年底调整为禁止进口的固体废物目录》所涉及的是对环境有污染的固体废物类，

包括废动植物产品，W'渣、句,灰及残渣，废药物，朵项化学品废物，废橡胶和皮革，废特种

纸，废织物原料及制品，废玻璃，金属和金属化合物废物，废电池，废弃机电产品和设备及

其未经分炼处理的零部件、拆散件、破碎件和砸碎件、废五金电器等。

《禁止进口货物目录（第六批）》是为了保护人的健康，维护环境安全，淘汰落后产品，

履行《关于在国际贸易中对某些危险化学品和农药采用事先知情同意程序的鹿特丹公约》和

《关于持久性有机污染物的斯德哥尔摩公约》而颁布的，如长纤维青石棉、二嗯英等。

2）国家有关法律法规明令禁止进口的商品

主要包括：未列入《限制进口类固体废物FI录》和《非限制进口类固体废物目录》的固

体废物；动植物病源（包括菌利I、毒种等）及其他有害生物、动物尸体、土壤：来自动植物疫

情流行的国家和地区的有美动植物及其产品和其他检疫物；带有违反“一个我国''原则内容的货

物及其包装；以氯氟羟物质为制冷剂、发泡剂的家用电器产品和以氯氟羟物质为制冷工质的

家用电器用压缩机；滴滴沸、氯丹等；莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺等。

3）其他各种原因停止进口的商品

主要包括：以CFC-12为制冷工质的汽车及以CFC-12为制冷工质的汽车空调压缩机（含

汽车空调器）：旧服装：因子制剂等血液制品：氯酸钾、硝酸锈：禁止进口和销售100瓦及以

上普通照明白炽灯等。

（2）禁止出口货物管理

我国政府明令禁止出口的货物主要有列入《禁止出U货物目录》商品和国家有关法律法

规明令禁止出口的商品。

1）列入《禁止出口货物目录》商品

《禁止出口货物目录（第一批）》是为了保护我国自然生态环境和生态资源，从我国国

情出发，履行我国所缔结或者参加的与保护世界自然生态环境相关的一系列国际条约和协定

而发布的。如国家禁止出口属破坏臭氧层物质的四氯化碳，禁止出口属世界濒危物种管理范

畴的犀牛角、虎骨、麝香，禁止出口有防风固沙作用的发菜和麻黄草等植物。

《禁止出口货物目录（第二批）》主要是为了保护我国匮乏的森林资源，防止乱砍滥伐

而发布的，如禁止出口木炭。

《禁止出口货物目录：第三批）》是为了保护人的健康，维护环境安全，淘汰落后产品，

履行《关「在国际贸易中对某些危险化学品和农药采用事先知情同意程序的鹿特丹公约》和

《关于持久性有机污染物的斯德哥尔摩公约》而颁布的，如长纤维青石棉、二嗯英等。

《禁止出口货物目录：第四批）》主要包括硅砂、石英砂等。

《禁止出口货物目录（第五批）》包括无论是否经化学处理过的森林凋落物以及泥炭（草

炭）。

2）国家有关法律、法规明令禁止出口的商品

主要包括：未定名的或者新发现并有重要价值的野生植物：原料血浆；商业性出口的野

生红豆杉及其部分产品；劳改产品；以氯氟羟物质为制冷剂、发泡剂的家用电冷产品和以氯

氟羟物质为制冷工质的家用电器用压缩机；滴滴涕、氯丹等；莱克多巴胺和盐酸莱克多巴胺。

3.论述我国对外贸易管制的基本组成。

与报关有关的我国对外贸易管制的内容包括：对外贸易经营者管理制度、进出口许可管

理制度、出入境检验检疫制度、外汇管理制度以及对外贸易救济措施。这些管理制度从不同

的方面对进出口进行管理，构成了我国对外贸易管制制度的整体。

4,简答出入境检验检疫制度的组成。

我国出入境检验检疫制度内容包括国境卫生检疫制度、进出境动植物检疫制度、进出境

食品检验检疫制度，以及进出口商品检验制度。

1.进出口商品检验制度

进出口商品检验制度是根据《中华人民共和国进出口商品检验法》及其实施条例的规定,

海关对进出I」商品所进行的品质、质量检验和监督管理的制度。

我国实行进出口商品检验制度是为了保证进出口商品的质量，维护对外贸易有关各方的

合法权益，促进对外经济贸易关系的顺利发展。商品检验机构实施进出口商品检验的内容包

括商品的质量、规格、数量、重量、包装，以及是否符合安全、卫生的要求。我国商品检验

的种类分为4种，即法定检验、合同检验、公证鉴定和委托检验。对法律、行政法规、部门

规章规定有强制性标准或者其他必须执行的检验标准的进出口商品，依照法律、行政法规、

部门规章规定的检验标准检验；对法律、行政法规、部门规章未规定有强制性标准或者其他

必须执行的检验标准的，依照对外贸易合同约定的检验标准检验。

2.进出境动植物检疫制度

进出境动植物检疫制度是根据《中华人民共和国进巴境动植物检疫法》及其实施条例的

规定，海关对进出境动植物、动植物产品的生产、加工、存放过程实行动植物检疫的进出境

监督管理制度。

我国实行进出境检验检疫制度是为了防止动物传染病，寄生虫病，植物危险性病、虫、

杂草，以及其他有害生物传入、传出国境，保护农、林、牧、渔业生产和人体健康，促进对

外经济贸易的发展。

实施动植物检疫监督管理的方式有实行注册登记、疫情调杳、检测和防疫指导等。其内

容主要包括进境检疫、出境检疫、过境检疫、进出境携带和邮寄物检疫，以及出入境运输工

具检疫等.

3.进出境食品检验检疫制度

进出境食品安全检验制度是指海关根据《中华人民共和国食品安全法》及其实施条例，

《中华人民共和国进出口商品检验法》及其他的卫生法律、法规和国家标准，对进出口的食

品、食品添加剂及与食品相关产品是否符合我国食品安全国家标准实施的检验；对出口食品、

食品添加剂及与食品相关产品是否符合进口国（地IX）的标准或者合同要求实施监督抽检的口

岸监督管理制度。

我国实行进出境食品安全检验制度为了保证食品安全，保障公众身体健康和生命安全。

其监督职能主要包括对进口食品安全检验、对境外食品安全情事监控预警、对出口食品安全

抽验，以及评估和审查向我国出口食品的国家（地区）出口品安全管理体系和食品安全状况

等。

4.国境卫生监督制度

国境卫生监督制度是指海关根据《中华人民共和国国境卫生检疫法》及其实施细则，以

及其他的卫生法律、法规和卫生标准，在进出口口岸对出入境的交通工具、货物、运输容器,

以及口岸辖区的公共场所、环境、生活设施、生产设备所进行的卫生检查、鉴定、评价和采

样检验的制度。

我国实行国境卫生监督制度是为了防止传染病由国外传人或者由国内传出，实施国境性

检疫，保护人体健康。其监督职能主要包括进出境检疫、国境传染病检测、进出境卫生监督

等。

5.简答国家外汇管理局对货物外汇的主要监管方式。

1.企业名录登记管理

企业依法取得对外贸易经营权后，应当持有关材料到国家外汇管理局办理名录登记手续

后才能在金融机构办理贸易外汇收支业务。国家外汇管理局将登记备案的企业统一向金融机

构发布名录，金融机构不得为不在名录内的企业办理贸易外汇收支业务。国家外汇管理局可

根据企业的贸易外汇收支业务状况及其合规情况注销企业名录。

2.非现场核查

国家外汇管理局对企业在一定期限内的进出口数据和贸易外汇收支数据进行总量比对，

核查企业贸易外汇收支的真实性及其与进出口的一致性。非现场核查是国家外汇管理局常规

监管方式。

3.现场核查

国家外汇管理局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场

核查，也可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确

性实施现场核查。国家外汇管理局实施现场核杳时，被核查单位应当配合国家外汇管理局进

行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。

4.分类管理

国家外汇管理局根据企业贸易外汇收支的合规性及其与国家外汇管理局根据企业贸易外

汇收支的合规性及其与货物进出口的一致性，将企业分为A、B、C3类。A类企业进口付汇

单证简化，可凭进口报关理、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接

办理付汇，出口收汇无须联网核查，银行办理收付汇审核手续相应简化。对B、C类企业在贸

易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管，B类企业贸易外汇收支由银

行实施电子数据核杳，C类企业贸易外汇收支须经国家外汇管理局逐笔登记后办理。国家外汇

管理局根据企业在分类监管期内遵守外汇管理规定的情况，对企业类别进行动态调整。

6.论述进出口许可证的报关规范。

(1)进口许可证的有效期为I年，当年有效。特殊情况需要跨年度使用时，有效期最长不

得超过次年3月31日，逾期自行失效。

(2)出口许可证的有效期最长不得超过6个月，.且有效期截止时间不得超过当年12月

31日。出口许可证应当在有效期内使用，逾期自行失效。

（3）进出口许可证实行“一证一关”（指进出口许可证只能在一个海关报关，下同）管理。

一般情况下，进出口许可证为“一批一证''（指进出口许可证在有效期内一次报关使用，下同）。

如要实行“非一批一证”（指进出口许可证在有效期内可多次报关使用，卜.同），应当同时在进

出口许可证备注栏内打印“非一批一证”字样，但最多不超过12次，由海关在许可证背面“海关

验放签注栏''内逐批签注核减进出口数最。

（4）国家对部分出口货物实行指定出口报关口岸管理。出口此类货物,须向指定发证机

构申领出口许可证，并在指定口岸报关出口；发证机构须按指定口岸签发出口许可证。例如，

甘草出口的报关口岸指定为天津、上海、大连3个城市的口岸；甘草制品出口的报关口岸指

定为天津、上海2个城市的口岸。

第四章海关监管货物报关程序

练习题

一、名词解释

海关监管货物、报关电、基本单证、特殊单证、进日口申报、电子数据报关单、纸质报

关单、申报日期、现场接国审核、提前申报、集中申报、查验、征收税款、放行、结关、海

关监管区、海关监管场所。

二、论述题

1.简答海关监管货物类别及监管时限

按货物进出境的性质划分，海关监管货物主要分为以下几类：

1.一般进口货物：自进境起到办结海关手续止。

2.一般出口货物：自向海关申报起到出境止。

3.保税货物：自进境起，到原货物退运或加工成品复运出境并由海关核销结案，或向海关

补办正式进口的补证、纳税手续止。

4.暂时进出境货物：暂时进境货物，自进境起，到原货复运出境并由海关注销，或向海关

补办正式进口的补证、纳税手续止；暂时出境货物，须在规定期限内复:运进境，或向海关补

办正式出口的补证、纳税手续。

5.特定减免税货物：到海关监管年限期满止，或向海关办理补证、补税手续止。

6.过境、转运、通运货物：自进境起，到出境止。

7.超期未报货物：自进境起，到海关提取变卖止。

除了上述监管货物之外，海关还对进出境租赁货物、退运货物、退关货物等其他尚未办

结海关手续的进出境货物进行监管，海关对不同性质的海关监管货物分别制定了相对应的监

管制度。

2.论述海关监管货物的报关程序的前期阶段需要注意的问题。

（一）报关单证准备

报关单证可以分为报关单和随附单证两大类，其中随附单证包括基本单证、特殊单证。

1.报关单

报关单是指进出口货物报关单或者带有进出L1货物报关单性质的单证，如特殊监管区域

进出境备案清单、进出口货物集中申报清单、ATA单证册、过境货物报关单等。

2.随附单证

基本单证是指进出口货物的货运单据和商业单据，主要有进口提货单据、出口装货单据、

商业发票、装箱单等。

特殊单证是指对进出口货物涉及特殊管制规定的单证、专业性单据。特殊管制规定的单

证主要有进出口许可证件、加工贸易电了•化手册和电子账册、征免税证明、原产地证明书等,

专业性单据包括实施准入管理的证明、实施产品资质管理的证明、实施企业资质管理的证明、

属于评估或险证类文件资料和涉及国家技术规范强制要求的证明材料等。

（二）相关业务事项设立、报备、核准手续

1.加工贸易货物。进口前，当事人需办理加工贸易手册、账册设立等手续。

2.特定减免税货物。进口前，当事人需办理货物的减免税审批手续。

3.检验检疫业务的事项办理。进口货物：装运前检验、境外预检、检疫准入、检疫审批等。

出口货物：出境危险货物运输包装容器的性能检验、鉴定，出口前监管服务事项电子底账设

立，政府协议装运前检验等。

4.进出境前向海关报备的法定查验检疫货物和特殊物品。进口微生物、人体组织、生物制

品、血液及其制品或种畜、禽及其精液、胚胎、受精卵的，应当在入境前30天报备；进口其

他动物的，应当在入境前15天报备；进口植物、种子、种苗及其他繁殖材料的，应当在入境

前7天报备。出境货物最迟应于报关或装运前7天报备，对于个别检验检疫周期较长的货物,

应留有相应的检验检疫时间；需隔离检疫的出境动物在出境前60天预报，隔离前7天报备。

（三）纳税担保备案、预裁定、提前取样

1.汇总征税税款总担保备案。

（2）海关预裁定。

（3）申报前杳看货物或提取货样。

3.简答进出口阶段申报的基本内容。

（-）申报与审单

1.申报的法律意义

2.申报形式

申报载体包括电子数据报关单和纸质报关单两种形式。

3.申报期限

进口货物应当自载运进口货物的运输工具申报进境之口起14口内向海关申报，出口货物

应当在运抵海关监管场所后、装货的24小时以前向海关申报。进口货物超过规定期限向海关

申报的，海关依法对收货人征收滞报金。出口货物不征收滞报金。

4.电子数据申报

当事人按照海关《进四口货物申报项目录入指南》及《报关单填制规范》填制报关单，

将报关单数据通过申报系统进行录入，并以电子数据形式随附必要的报关单据，形成正式申

报的电子数据•报关单。

5.现场接单审核、处置

（1）现场接单审核

（2）重新申报

6.特殊申报方式

（1）提前申报

（2）集中申报

1）集中申报范围

适用图书、报纸、期刊类出版物等时效性较强的货物，危险品或者鲜活、易腐、易失效

等不宜长期保存的货物，公路口岸进出境的保税货物。收发货人涉嫌走私或者违规、侵犯知

识产权被海关行政处罚，海关信用管理类别为失信企业，以及相关海关事务担保失效，不适

用集中申报方式。

2）申报程序

先以集中申报清单申报，再以报关单集中申报。

（3）定期中报

7.滞报金

（1）滞报金计算

滞报金按口计征，每口计收金额为进口货物完税价格的（）.5%）,以人民币“元”为计征单位,

不足人民币1元的部分免予征收。滞报金的起征点为人民币50元。

其计算公式为：滞报金额=进口货物完税价格X0.5%。'滞报天数

（2）滞报金征收

海关征收滞报金时，向进口货物的收货人或其代理人签发滞报金缴款书，收货人或其代

理人持滞报金缴款书向海关指定部门或指定银行办理缴费手续。

（3）滞报金减免

（4）滞报金计算实例

（二）查验与配合

1.查验概述

2.查验时间

3.查验地点

4.查验方法

查验方式分为人工查验和机检查验。

5.查验作业环节

杳验作业环节分为前置作业、（现场）查验作业和处置作业3个方面。

6.复验和径行开验

7.配合海关查验

8.查验货物损坏赔偿

9.海关化验

（三）征税与缴纳

（四）放行与结关

1.货物放行

2.结关与单证签发

4.讨论不同类别海关监管货物报关的后续阶段需要注意的问题。

后续阶段，针对特殊类别的海关监管货物，当事人需根据海关监管要求，在完成货物的

加工装配、使用、维修、复运进出境、纳税等过程或手续后，按照规定的期限和要求，向海

关办理核销、销案、申请解除监管等手续。例如；

1.加工贸易货物，当事人需在规定期限内办理报核手续。

2.特定减免税货物，当事人需在海关监管期满，或者在海关监管期内经海关批准出售、转

让、退运、放弃并办结有关手续后，向海关申请办理解除、监管手续。

3.暂时进出境货物，在海关规定的期限内，办理复运出境或止式进口手续后申清销案。

当事人办理暂时进出境货物延期手续的，按照海关规定处置。

4.法定检验检疫货物出具证书及后续监管事项。

5.简答海关监管场所的主要管理内容。

1.场所内企业设立

申请设立海关监管场所的企业，应当经工商行政管理部门注册登记，具有独立企业法人

资格；具右七门储存货物的营业场所，拥自营业场所的土地使用权，租赁他人上地、场所经

营的，租期不得少于5年。其中，经营液/气体化工品、易燃易爆危险品等特殊许可货物仓储

的，应当持有特殊经营许可批件。

申请设立海关监管场所的企业，应当向直属海关提交书面申请及相关材料.申请企业应

当自海关制发“批准设立决定书”之日起1年内向直属海关申请验收。申请企业无正当理由逾期

未申请验收或者经验收不合格的，”批准设立决定书”自动失效。

2.海关监管

海关采取视频监控、实地核查等方式对进出海关监管场所的运输工具、货物等实施监管。

经营企业应当在海关监管场所显著位置按照海关规定的样式制作、悬挂监管场所志牌。

经营企业应当按照海关要求发送和接收电子数据。

海关有权查阅海关监管场所的货物进出和存储等情况的纸质单证或者电子账册。

海关根据需要，可派员实施卡口监管，核实、放行海关监管运输工具、货物。海关检杳

运输工具或者查验货物、提取货样时，经营企业应当按照海关要求进行必要的协助。

经营企业应当凭海关纸质放行凭证和电子放行信息放行海关监管的运输工具、货物。

经营企业应当及时将海关监管场所内存放超过3个月的货物情况向海关报告.并协助海

关办理相关手续。

6.天津达维有限公司从德国进口10台注塑机，成交价格为CIF价26万美元，4月28日

（星期四）通过轮船“FLOWSTOW”号装运到天津，该公司于6月14日向海关进行申报，以

上日期均不涉及法定节假日，求该货物应缴纳的滞报金。（1美元=6・3元人民币）。

解：滞报金额:进口货物完税价格x0.5%x滞报天数

第一步:计算滞报天数（一般是在原来日期上加14天即可）

该货物申报的最后期限为4月28日（28+14=42,周四），滞报期为4月13H（周五）〜6

月14日（周二），共计33天。

第二步:求货物的完税价格（换算为人民币）

260000x6.3=1638000元

第三步:代入公式：

滞报金金额=1638000'0.5%/33=27027元

第四步：因为应征收滞报金金额不满人民币50元免征滞报金，而27027>50,该货物应

缴纳滞报金为27027元。

第五章一般进出口货物报关程序

练习题

一、名词解释

一般进出口货物、一般贸易货物、全国通关一体化、转关、提前报关转关、直转转关、

中转转关。

二、论述题

1,简答一般进出口货物的特征。

1.进出口时提交相关许可证件

对于涉及进出境国家管制的一般进出口货物，均应在货物进出口前办妥审批手续，获得

相关许可证件。一般进出口货物向海关申报时，需要交验相关的进出境管理部门签发的许可

证件，如：进出口许可证、进口配额证明、自动进出口许可证等，否则海关不接受申报和验

放货物。

2.进出境时缴纳进出口税费

一般进出口货物的当事人应该按照《海关法》、《进出口关税条例》、《进出口税则》

和其他法律、法规的规定，进行报关并缴纳税费。海关在进出境环节依法征收的税费有进出

口关税、进出境环节征收的增值税和消费税以及其他税费。对于规定的免税货物、零税率货

物、减免税货物等，无需缴纳或减少缴纳进出口税费。

3.海关放行即办结海关手续

一般进出口货物在申报、查验、缴税、经海关审核放行后，即意味着进出口货物已经办

结各项海关手续，结束海关监管。其中进口货物由当事人提取自行处置，海关不再监管；出

口货物可以运输出境，进入国际市场流通，海关也不再监管。

2.讨论一般进出口货物与一般贸易货物的区别。

一般进出口货物与一般贸易货物是完全不同的两个名词。一般进出口货物是根据海关监

管制度进行划分的，一般贸易货物是根据国际贸易中的贸易方式进行划分的。一•般贸易是指

中国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易，按一般贸易方式进出口的货物

即为一般贸易货物.一般贸易货物中的按照海关一般进出口监管的货物可以归入一般进出口

货物，但是另外一些采用一般贸易方式成交的货物，如享受特定减免税的进口货物，不适用

于一般进出口货物报关程序，而适用于特定减免税货物的报关程序。另外，一般进出口货物

中的按照一般贸易方式成交的货物可以归入一般贸易货物，但是另外一些采用其他贸易方式

成交的一般进出口货物，如易货贸易、补偿贸易成交的货物，就不能归入一般贸易中，而是

相应归入到易货贸易货物、补偿贸易货物。因此，一般进出口货物与一般贸易货物虽然具有

重合的内容，但本质上是两个不同的概念。

3.简答全国通关一体化的管理制度。

1.一次申报、分步处置

“一次申报、分步处置”即企业在货物通关时一次申报，海关在货物放行前、放行后分步处

置。在口岸处置安全准入风险，完成对货物的安全准入甄别后，先予放行；货物放行后，再

由属地海关进行税收等后续管理。

2.税收征管方式

根据企业信用资质，实行企业自报、自缴税款，自行打印税单。海关受理企业申报，对

税收风险实施前置风险分析，放行前验估，放行后批量审核、稽（核）查等全过程管理。

3.协同监管

口岸海关负责“分步处置”中第一步处置的执行反馈，属地海关负责“分步处置中第二步处

置的执行反馈。其中，卫生疫情、动植物疫情等口岸检疫风险，以及按规定必须在口岸实施

检验的口岸检验风险等，由口岸海关在“分步处置''第一步中完成现场处置。可以在属地海关监

管作业场所之外进行处置的进口目的地检验风险，以及检验检疫后续监管风险，由属地海关

在“分步处置”第二步中完成现场处置。

4.论述全国通关一体化的作业流程。

（一）申报

1.舱单申报

2.企'也申报.

3.电子审核

（二）自报自缴

1.报不兑

2.缴税

3.缴税方式选择

（1）选择电子支付税费/电子支付担保模式。

（2）选择柜台支付模式。

（三）安全准入风险管理

1.报关单风险甄别

2.安全准入风险处置

3.税收风险处置

（四）现场业务处理

1.单证处置

2.查验

3.货物处置

（五）放行及后期管理

1.放行

2.放行后税收风险排查处置

5.论述进口货物转关的方式。

1.提前报关的转关

进口货物的收货人或其代理人在进境地海关办理进口货物转关手续前，向指运地海关录

入进口货物报关单电子数据。指运地海关提前受理电子申报，接受申报后，计算机自动生成

进口转关货物申报单，向进境地海关传输有关数据。

提前报关的转关货物收货人或其代理人应向进境地海关提供进口转关货物申报单编号，

并提交相关单证办理转关运输手续。

2.宜转方式的转关

直转方式转关的进口货物应当自运输工具申报进境自日起14天内向进境地海关办理转关

手续，在海关限定期限内运抵指运地之口起14天内，向指运地海关办理报关手续。

货物的收货人或其代理人在进境地录入转关申报数据，持相关单证宜接办理转关手续

3.中转方式的转关

中转方式的进口转关一般采用提前报关转关。具有全程提运单、需要换装境内运输工具

的中转转关货物的收货人或其代理人向指运地海关办理进口报关手续后，由境内承运人或其

代理人向进境地海关提交进I」转关货物申报单、进口货物中转通知书、按指运地目的港分列

的纸质舱单（空运方式提交联程运单）等单证办理货物转关手续。

6.论述出口货物转关的方式。

I.提前报关的转关

由货物的发货人或其代理人在货物未运抵启运地海关监管场所前，先向启运地海关录入

出口货物报关单电子数据，由启运地海关提前受理电子申报，生成出口转关货物申报单数据,

传输至出境地海关。

货物应于电子数据申报之日起5日内，运抵启运地海关监管场所，并持相关单证向启运

地海关办理出口转关手续。

2.直转方式的转关

由发货人或其代理人在货物运抵启运地海关监管场所后，向启运地海关录入出口货物报

关单电子数据，启运地海关受理电子申报，生成出口转关货物申报单数据，传输至出境地海

关。

发货人或其代理人应持相关单证在启运地海关办理出口转关手续。

3.中转方式的转关

具有全程提运单、需要换装境内运输工具的出口中转转关货物，货物的发货人或其代理

人向启运地海关办理出口报关手续后，由承运人或其代理人向启运地海关录入并提交出口转

关货物申报单、凭出境运输工具分列的电子或纸质舱单、汽车载货登记簿或船舶监管簿等单

证向启运地海关办理货物出口转关手续。经启运地海关核准后，签发出口货物中转通知书，

承运人或其代理人凭以办理中转货物出境手续。