大型集团公司财务审计规章制度汇编

大型集团公司财务审计

规章制度汇编

目录

集团公司财务收支审计实施办法..........................-2-

集团公司联网审计监督实施办法.........................-14-

集团公司内部审计人员职业道德规范.....................-20-

集团公司审计项目质量控制实施办法...................-31-

集团公司审计发现问题整改实施办法...................-46-

集团公司所属投资企业领导人员经济责任审计实施办法--59-

集团公司专项审计实施办法............................-75-

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集团公司财务收支审计实施办法

第一章总则

第一条为进一步规范集团公司财务收支审计工作，提高审

计工作质量，强化审计对集团公司财务收支活动真实性、合法性、

效益性的监督，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计

署令第11号）、《集团公司内部审计工作规定》，结合集团公

司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司内部审计机构开展的财务收

支审计工作。集团公司所属企业内部审计机构开展财务收支审计

业务，参照本办法结合实际情况制定相应管理制度。

第三条本办法所称财务收支审计，是指集团公司内部审计

机构依据国家有关法律法规、财务会计制度及集团公司有关规

定，对集团公司及所属企业财务收支的真实性、合法性、效益性

进行的监督、评价和建议的活动。

第二章审计组织

第四条财务收支审计由内部审计机构根据集团公司管理需

要、风险状况及审计资源配置等情况，制定年度审计项目计划，

报经董事会批准后实施。年度审计项目计划一经确定不得随意变

更，确需调整应按原程序报经批准后实施。

第五条内部审计机构可以采取以下方式开展审计：

（一）依据国家法律法规、内部审计准则及内部管理规定的

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要求，独立实施企业财务收支审计。

（二）根据工作需要可聘请会计师事务所参与企业财务收支

审计。但涉及国家安全和商业秘密的项目，不得委托会计师事务

所。会计师事务所应主要承担财务基础审计，内部审计机构组织

协调会计师事务所的工作，编制审计方案、复核审计报告，并全

过程把控审计质量，重点把关对企业财务收支的审计评价，一般

不得全权委托。

第六条被审计单位遇有被有关部门采取强制措施、审查等

特殊情况，以及存在其他不宜继续进行财务收支审计情形的，内

部审计机构应终止审计。

第三章审计范围和审计内容

第七条财务收支审计范围的确定应遵循重要性和风险性原

则，除被审计单位外，下列重要下属子公司应当纳入财务收支审

计工作范围：

（一）资产、收入、效益对被审计单位有重大影响的子公司。

（二）审计期间关停并转让或者出现经营亏损、资不抵债、

债务危机等财务状况异常的子公司。

第八条围绕企业资产、负债、损益的真实性、合法性、

效益性，结合企业实际情况，按照重要性原则确定财务收支审计

的主要内容，包括：

（一）企业会计资料包括：会计报表、会计账簿、会计凭

证的一致性，资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等项

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目在会计报表上的披露是否恰当。

（二）企业资产包括：各项资产的真实性，计量是否正确,

管理是否符合规定，应收及预付款项是否及时清理，有无呆滞资

产。

（三）企业负债包括：负债的形成是否合法合规，干量是

否正确，是否及时清偿、合理结转，是否存在偿债风险；长期负

债是否按规定使用。

（四）企业所有者权益包括：项目形成是否合法合规，计

量是否正确；实收资本增减审批程序是否完善；资本公积的提取

是否符合规定，使用是否合法；未分配利润是否真实、准确。

（五）企业收入包括：收入确认是否合法合规，是否遵循

权责发生制原则，是否与合同约定一致，是否与成本费用配比；

发票使用是否符合国家规定；销售折让与退回的原因是否真实，

是否按规定程序进行审批。

（六）企业成本包括：成本费用确认是否合法合规，使用

是否符合规定，审批手续是否完备，核算是否准确，是否与收入

配比；重点关注主要成本项目和变动异常的成本项目。

（七）企业利润包括：营业外收支、投资收益、其他收益

的真实性、完整性，核算是否合规；有无虚假盈亏、人为调节利

润的情况；利润分配是否符合规定。

（A）财务管理包括：年度指标的完成情况，财务内控制

度是否健全、合理，执行是否到位，不相容的职务是否分离。

第九条财务收支审计实施时，要重点注意以下几个问题：

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（一）重要投资项目、资产处置以及风险防控等情况。

（二）会计政策和会计估计变更、合并报表范围调整、期

初大数额调整、减值计提等会计核算事项。

（三）货币资金的管理是否合规，大额资金支出的去向、

用途，银行存款是否真实。

（四）以往审计发现问题的整改情况。

第四章审计职权

第十条内部审计机构在实施财务收支审计时，具有下列权

限：

（一）召开与审计事项有关的会议；

（-）要求被审计单位按时报送重大措施、内部控制、风险

管理、财务收支、工作总结报告等有关资料（含相关电子数据）；

（三）检查被审计单位的有关财务收支、经济活动、内部控

制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

（四）检查被审计单位的有关计算机系统及其电子数据和资

料；

（五）取得有关境外机构、境外资产和境外经济活动的资料、

文件，适时赴境外开展实地检查。

（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位、部门和个人

开展调查和询问，并取得相关证明材料；

（七）根据审计事实和财经法规，对被审计单位财务收支情

况做出结论性评价。

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（A）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时

向董事会或企业主要负责人报告，经同意做出临时制止决定；

（九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、

会计报表以及与经营活动有关的资料，经董事会及主要负责人或

有关权力机构授权，有权予以暂时封存；

（十）阻挠、妨碍审计工作和拒绝提供有关资料的，经董事

会及主要负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有

关人员责任的建议；

（十一）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、

提高绩效的建议；

（十二）对违法违规和造成损失浪费的单位和个人，给予通

报批评或提出追究责任的建议；

（十三）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的

单位和个人，可以向党组织、董事会提出表彰建议；

（十四）法律、法规赋予的其他职权。

第十一条财务收支审计过程中，可以依法依规提请有关部

门、单位予以协助。有关部门、单位应当予以支持，并及时提供

有关资料和信息。

第五章审计实施

第十二条财务收支审计遵循以下程序：

（一）审计立项。审计立项应依据有关法律、法规的规定和

年度审计项目计划确定。

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（二）组建审计组。财务收支审计项目确立后，应根据被审

计单位规模的大小、经营业务的特点、预计审计业务量的大小、

审计时间的要求等情况，选派审计人员组建审计组，并指派胜任

人员担任审计组组长。审计组实行组长负责制。

（三）制定审计方案。审计组应通过审前调查了解被审计单

位基本情况、相关政策法规、内控制度的设计及运行状况、各类

监督检查发现问题及整改情况等，在此基础上评估风险，确定主

要审计内容，有针对性的制定审计方案。

审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、

审计时间、审计人员及具体分工等内容，由审计组长牵头编制，

经内部审计机构负责人批准后实施。

（四）送达审计通知书。审计组编制审计通知书，在实施审计

前，送达被审计单位，并取得被审计单位审计文书送达回执。特殊

审计业务的审计通知书可在实施审计时送达。

被审计单位应按照审计通知书要求，及时、全面、如实地向审

计组提供与财务收支审计相关的资料，对提供资料的真实性、完

整性负责，签订审计承诺书并承担相关责任。

（五）实施现场审计工作。

1.审计组在正式开展审计工作前，应当召开审计进点会，参

会人员一般包括审计组主要成员、被审计单位领导及相关部门负

责人、应参加会议的其他人员等。

2.审计组根据项目开展需要可在被审计单位公示审计项目

名称、审计纪律要求和举报电话等内容。

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3.内部审计人员实施控制测试及实质性测试，综合运用检

查、函证、监盘、问卷调查、分析复核等取证方式，获得充分适

当的审计证据。审计证据一般应由提供者签字或盖章，提供者拒

绝签字或盖章的，应注明原因和取证日期；拒绝签字、盖章不影

响事实存在的，该审计证据仍然有效。

4.内部审计人员在实施审计过程中，应当将程序、证据、认

定的事实及结论等清晰、完整的记录于审计工作底稿，获取的证

据应附在相应的底稿之后。审计工作底稿应注明索引号和顺序编

号，底稿间有勾稽关系或交叉引用时，应当清晰标注。审计工作

底稿应于审计期间完成，由审计组长汇总整理，确有特殊原因不

能及时完成的，在现场审计结束后及时提交审计组长。

5.审计组在审计实施阶段结束前，应当对审计工作底稿和审

计证据等资料进行整理，检查审计方案所列全部审计事项是否按

要求已全部实施；对取得的审计证据进行综合分析；对审计工作

底稿进行复核；对审计事项进行初步评价；与被审计单位就一些

必要事项初步交换意见。

（六）编制审计报告及征求意见。

L现场审计结束后，审计组应在审核工作底稿基础上，组织

编写审计工作汇总底稿并编制审计报告；

2.审计报告按程序经过多级复核并最终修改无误后，由审

计组书面征求被审计单位意见。

3.被审计单位在收到审计报告后应按通知要求的时间提交

书面意见；逾期未提出书面意见的，视同无异议。

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4.审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核

实、查证，如有必要应当修改审计报告并再次提交多级复核。

（七）审计报告呈批及审计意见书签发

1.内部审计机构依据集团公司总审计师、董事长审批后的审

计报告编制审计意见，由内部审计机构负责人正式签发，重要审

计报告根据批示意见应提交集团公司党委会、董事会。

2.审计意见书应当送达被审计单位及集团公司相关主管部

室。

（八）档案整理。审计项目结束后，审计组负责组织将审计

过程中形成的审计资料在收集、整理、分类、编目、加封和装订

以后，归入审计档案。

第十三条财务收支审计中发现被审计单位领导人员或相关

人员的违法违纪问题线索，按照《集团公司内部审计发现问题处

置管理办法》移送有关单位或部门处理处罚。

第六章审计报告

第十四条审计报告的主要内容应包括：

（一）实施审计工作的基本情况，包括：审计依据、审计范

围、审计内容、审计方式等。

（二）被审计单位的基本情况，包括：隶属关系、经营（业

务）范围、机构人员、生产规模等。

（三）考核指标和经营情况，包括：主要经济指标完成情况、

财务状况及损益情况、对外投资企业情况等。

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（四）审计发现问题，包括：审计工作中发现的主要问题以

及对这些问题的审计意见或改进建议。

（五）其他需要关注的情况，包括：审计过程中发现的其他

需要关注的情况及改进建议。

（六）以往审计发现问题的整改情况。

（七）审计结论，包括：对被审计单位的财务状况和经营成

果的综合评价及管理建议。

第十五条审计人员应当在审计查证或者认定事实的基础

上，综合运用多种方法，坚持定性评价与定量评价相结合，依照

有关法律法规、政策规定、考核目标等，在审计范围内，对被审

计单位财务收支情况，作出客观公正、实事求是的评价。

审计评价应当有充分的审计证据支持，对审计中未涉及的事

项不作评价。

第十六条审计意见书应在审计组提交的审计报告基础上修

改、审定产生，主要内容包括：

（一）审计实施的基本情况。

（二）指标完成情况和经营情况。

（三）审计发现问题。

（四）其他需要关注的情况。

（五）以往审计发现问题的整改情况。

（六）审计结论。

第七章审计结果运用

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第十七条内部审计机构按照规定以适当方式通报或者公告财

务收支审计结果，对审计发现问题的整改情况进行监督检查。

第十八条财务管理部门、组织人事部门、业务主管部门、

党风廉政室等应当在各自职责范围内运用审计结果：

（一）审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相

关决策的重要依据；

（二）对审计发现的问题作出进一步处理；

（三）加强审计发现问题整改落实情况的监督检查；

（四）对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的

审计建议及时进行研究，将其作为采取有关措施、完善有关制度

规定的重要参考；

各有关部门应当以适当方式及时将审计结果运用情况反馈

内部审计机构。

第十九条被审计单位根据审计结果，应采取以下整改措施:

（一）依据审计结果和整改要求，及时制定整改方案，在规

定期限内进行整改，将整改结果书面报告内部审计机构及相关业

务主管部门。

（二）根据审计发现的问题，落实有关责任人员的责任，采

取相应的处理措施。

（三）对审计处理意见，应在规定期限内执行完毕，并将执

行情况书面报告内部审计机构及有关部门。

（四）根据审计建议，采取措施，健全制度，加强管理。

（五）将审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子落实

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全面从严治党主体责任考核的内容，作为领导班子民主生活会以

及领导班子成员述责述廉的重要内容。

第八章附则

第二十条集团公司内部审计人员以及其他有关单位和个人

在财务收支审计中的职责、权限、法律责任等，本规定未作规定

的，依照党中央有关规定、《中华人民共和国审计法》《中华人

民共和国审计法实施条例》和其他法律法规执行。

第二十一条本办法解释权属集团公司合审管理部。

第二十二条本办法自印发之日起施行。

附件：财务收支审计实施流程图

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附件

财务收支审计实施流程图

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集团公司联网审计监督实施办法

第一章总则

第一条为提高集团公司审计工作质量和效率，加强审计监

督，根据《天津市联网实时审计监督办法》（天津市人民政府令

2015年第21号）、《集团公司内部审计工作规定》的精神，结

合集团公司实际，制定本办法。

第二条集团公司及所属企业的经营活动和财务收支情况

依照本办法规定接受集团公司联网审计监督。

第三条本办法所称联网审计监督，是指集团公司内部审计

机构根据审计工作需求，在确保网络信息安全的条件下，通过联

网审计系统远程采集被审计单位财务、业务等方面的电子数据，

对被审计单位经营活动和财务收支情况的真实性、合法性、效益

性进行审计监督的行为。

第二章联网审计监督内容及权限

第四条内部审计机构利用联网数据对下列事项实施审计

监督：

（一）对被审计单位的计算机信息系统进行检查；

（二）对被审计单位的财务收支和相关业务信息进行计算机

辅助分析；

（三）对被审计单位的财务收支及相关业务的真实性、合法

性和效益性进行检查；

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（四）对被审计单位的固定资产投资及建设项目竣工决算的

真实性、合法性和效益性进行检查；

（五）对被审计单位的以往审计发现问题整改情况进行监督

检查；

（六）对被审计单位的企业发展规划、战略决策、重大措施

以及年度经营计划执行情况进行监督检查；

（七）依据上级监管机构要求及自身审计需要，对相关内容

进行检查。

第五条内部审计机构对联网数据的真实性产生疑问时，可

以对被审计单位的信息系统进行必要测试，并对联网数据进行验

证。内部审计机构在联网审计监督中发现有关部门、单位存在问

题的，有权进行调查并取得有关证明材料。

第六条内部审计机构应当积极运用联网数据，加强宏观

性、系统性、趋势性分析，对揭示出的经营风险、财务风险、管

理方面问题以及体制机制性缺陷，可向集团公司党委或集团公司

主管部室提出审计建议。

第七条内部审计机构实施联网审计监督时应当采取措施

保证联网数据传输、使用、存储等环节的安全，对联网数据保密，

不得影响被审计单位信息系统安全运行。

第八条内部审计机构和审计人员应当严格执行审计准则，恪

守职业道德，对联网审计监督过程中知悉的工作秘密和商业秘密负

有保密义务，不得将知悉的联网数据用于与审计工作无关的目的。

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第三章联网审计监督程序

第九条联网审计监督包括立项审计监督和日常审计监督。

第十条内部审计机构利用联网审计系统采集被审计单位

电子数据与日常审计监督不另行下达审计通知。

第十一条根据审计工作安排单独确定的立项审计监督项

目应当制定审计方案，确定审计重点和审计方向，经内部审计机

构负责人批准后实施。内部审计机构应当在开始实施立项审计监

督前向被审计单位下达审计通知书。

第十二条内部审计机构应充分运用联网审计系统，设置并

更新预警方案或联网审计监督条件，查看被审计单位数据的预警

信息，通过筛选、对比、分析等方法，审查被审计单位的财务和

业务数据，及时处理发现的审计疑点线索，开展审计监督工作。

第十三条内部审计机构在审计监督中，可以就发现的疑点

和线索向被审计单位下达核查通知，要求被审计单位自行核查，

也可以要求被审计单位将相关资料送达内部审计机构，必要时到

被审计单位现场核查取证。被审计单位应当给予支持和配合。

第十四条审计人员对于核查取证确定的审计问题，由内部

审计机构向被审计单位下发征求意见通知及审计问题整改单，要

求其及时反馈意见并对整改情况进行督促和检查。

第十五条审计人员针对审计重点内容及核查确定的审计问

题编制审计工作底稿，记录审计程序执行情况。

第十六条待上述审计程序完结之后，内部审计机构应当出

具联网审计监督情况报告。

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第十七条被审计单位对自行核查确定的问题应当立查立

改，对于审计问题整改单确定的审计问题应当在规定期限内将整

改进展情况书面告知内部审计机构。

第十八条内部审计机构在联网审计监督中，发现被审计单

位有违反国家规定的财务收支行为或者其他违法违规违纪行为

线索，需要进一步移交查处的，按照《集团公司内部审计发现问

题处置管理办法》执行。

第四章相关责任

第十九条审计人员泄露在联网审计监督过程中知悉的工

作秘密和商业秘密，或者对核查确定敢问题未进行处理的，应当

依据有关法律法规及公司制度追究相应责任。

第二十条被审计单位应当按照本办法的规定接受联网审

计监督，配合内部审计机构工作。被审计单位信息系统若发生变

化，可能影响联网数据采集的，应当书面告知内部审计机构，并

提供相关信息系统文档资料。被审计单位负责人应当对本单位所

提供的联网数据真实性、完整性负责。

第二十一条被审计单位未按照要求提供或拒绝、拖延提供

审计资料，阻碍内部审计机构履行审计监督职责的，由内部审计

机构责令限期改正，并向集团公司提出对直接负责的主管人员和

其他直接责任人员给予相应处理的建议。

第五章附则

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第二十二条本办法由集团公司合审管理部负责解释。

第二十三条本办法自发布之日起执行。。

附件：联网审计监督流程图

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附件

联网审计监督流程图

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集团公司内部审计人员职业道德规范

第一章总则

第一条为了规范内部审计人员的职业行为，严肃内部审计

纪律，维护内部审计工作的客观性、公正性、权威性，根据《中

华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审

计署令第11号）《内部审计基本准则》《内部审计人员职业道

德规范》《集团公司内部审计工作规定》及其他有关法律、法规

和规章，制定本规范。

第二条内部审计人员职业道德，是内部审计人员在开展内

部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律、应当

具备的职业胜任能力和应当承担的职业责任的总称。

第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守法律

法规、行业准则及集团公司相关制度，认真履行职责，不得损害

国家利益、集团公司利益和内部审计形象。

第二章一般原则

第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当俣持诚

信正直。

第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不

倚地作出审计职业判断。

第六条内部审计人员应当保持尹提高专业胜任能力，积极

参加职称、职业资格考试及后续教育。

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第七条内部审计人员应当遵循俣密原则，按照规定使用其

在履行职责时所获取的信息。

第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教

育，也可以视情节给予一定的处分。

第三章诚信正直

第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当减实、

守信，不应有下列行为：

（--）歪曲事实；

（二）隐瞒审计发现的问题；

（三）进行缺少证据支持的判断；

（四）做误导性的或者含糊的陈达。

第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当俣持正

直的态度，不应屈从于外部压力，违反原则。

第四章独立性及客观性

第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求

是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。

第十二条内部审计人员不得参加可能影响其依法独立履

行审计监督职责的活动，不得干预、插手被审计单位及其相关单

位的正常生产经营和管理活动。

第十三条在实施审计项目前，审计中心应对内部审计人员

的回避情况进行排查，合理调配审计资源。内部审计人员应按照

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以下要求进行回避：

（一）存在下列任何情形之一的应当回避：

1.内部审计人员在项目实施三年以内或审计期间，有在被审

计单位任职的情况；

2.内部审计人员曾经参与管理的事项在审计范围以内；

3.内部审计人员与被审计单位负责人或者与审计事项密切

相关的管理人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲

以及近姻亲关系的情况。

（二）申请回避及决定回避

与被审计单位存在直接利益关系、长期合作关系或存在由其

他自身原因影响独立性的情况，相关审计人员或被审计单位可向

审计组提出回避申请。如发生申请回避的情形或发现有影响审计

人员独立性的其他情形，审计组应及时向审计机构负责人汇报，

由审计机构负责人决定是否应当予以回避。

第十四条以审代训、特聘专家、外聘事务所等相关人员参

与内部审计工作的，相关人员应如实填写《审计人员近亲属在天

津港集团任职情况申报表》（附件1）O根据具体情况，对人员

进行调配。

第十五条审计机构负责人应当采取下列措施保障内部审

计的客观性：

（一）提高内部审计人员的职业道德水准；

（二）选派适当的内部审计人员参加审计项目，并进行适当

分工；

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（三）采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组；

（四）建立适当、有效的激励机制；

（五）制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程

序和方法；

（六）当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取

适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及时向审计机构负

责人报告。

第五章专业胜任能力

第十六条内部审计人员应当具备下列履行职责所需的专

业知识、职业技能和实践经验：

（一）审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、

内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识，以及与集团

公司业务活动相关的专业知识；

（二）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、

组织管理等职业技能；

（三）必要的实践经验及相关职业经历。

第十七条内部审计人员应当通过后续教育和职业实践等

途径，了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和

审计实务的发展变化，保持和提升专业胜任能力。

第十八条内部审计机构应着重培养内部审计人员的专业

技能、沟通协调、信息技术应用等综合能力素质。通过组织培训、

以审代训、交流研讨等机制对内部审计人员实施培训和指导。

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第十九条内部审计人员实施内部审计业务时，应当俣持职

业谨慎，合理运用职业判断。

第八早廉洁

第二十条内部审计人员应自觉树立清正廉洁的良好形象，

在履行职责时保持廉洁自律、公私分明，不应利用职权谋取私利。

第二十一条内部审计人员应坚持崇廉拒腐，自觉接受监

督。

第二十二条内部审计人员应坚持尚俭戒奢，艰苦朴素，勤

俭节约。

第二十三条内部审计人员应坚持吃苦在前，享受在后，甘

于奉献。

笫七章保密

第二十四条内部审计人员对在执行职务中知悉的国家秘

密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息，应当予以保密,

非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得对外披露。

第二十五条内部审计人员在社会交往中，应当履行俣密义

务，警惕非故意泄密的可能性，尤其关注网络泄密的可能性。

第二十六条内部审计人员不得利用其在实施内部审计业

务时获取的信息牟取不正当利益，或者以有悖于法律法规、集团

公司规定及职业道德的方式使用信息。

第二十七条参与内部审计工作的人员，应签署《保密承诺

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书》（附件2）,已签署商业秘密保密承诺书的可不再重复签订。

第二十八条内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守

或者泄露、向他人非法提供所知悉的国家秘密、工作秘密、商业

秘密、个人隐私和个人信息的，依法给予处分；构成犯罪的，依

法追究刑事责任。

第八章附则

第二十九条本规范由集团公司合审管理部负责解释。

第三十条本规范自印发之日起施行。

附件：L审计人员近亲属在天津港集团任职情况申报表

2.保密承诺书

3.流程图

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附件1:

审计人员近亲属在天津港集团任职情况申报表

填表时间：年月日

性劳动关系任职亲属关系情况

姓名别身份证号

所在单位

关系姓名单位及职务职级

填表人签字:联系电话（手机）：

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填表说明

1.申报的近亲属包括在集团公司范围内的全部在职近亲属。

2.亲属关系包括：(详见亲属关系图)

(1)夫妻关系；

(2)直系血亲关系，包括祖父母、外祖父母、父母、子女、孙子女、外孙子女；

(3)三代以内旁系血亲关系，包括伯叔姑舅姨、兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、侄子女、

甥子女；

(4)近姻亲关系，包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母、

三代以内旁系血亲的配偶。

3.职级包括：正局级、副局级、正处级、副处级、正科级、副科级、其他(国有企业干部按照

相当级别填写)。

27

亲属关系图

姑表兄弟姐妹堂兄弟飒姨表兄澈妹澈忌倒喊

（配偶）（配偶）（配偶）（配偶）

28

附件2：

保密承诺书

我了解国家和集团公司有关保密法规制度，知悉应当承担的

保密义务和法律责任。本人庄重承诺：

一、认真遵守国家保密法律法规和集团公司保密规章制度，

严格履行保守国家秘密、工作秘密和商业秘密的义务。

二、不提供虚假个人信息，主动接受保密方面的审查。

三、不违反规定记录、存储、复制国家和企业秘密信息，不

违反规定留存涉密载体。

四、不违反规定留存和利用审计项目电子数据从事与工作无

关的事项。

五、不以任何方式泄露所接触、知悉的国家秘密、审计工作

秘密和被审计单位商业秘密。

六、未经单位审查批准，不擅自发表涉及未公开工作内容的

文章、著述。

七、聘任结束，自愿清退所有涉密载体和工作资料。

违反以上承诺，自愿承担党纪、政纪责任和法律后果。

承诺人签名：

年月日

29

附件3：

-30-

集团公司审计项目质量控制实施办法

第一章总则

第一条为规范集团公司审计项目质量控制工作，提高内部

审计项目质量，根据《中国内部审计准则》《集团公司内部审计

工作规定》，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司内部审计机构审计项目质量

控制工作。集团公司所属企业（单位）内部审计机构审计项目质

量控制工作，参照本办法结合实际情况，制定相应管理制度。

第三条本办法所称审计项目质量控制，是指集团公司内部

审计机构为保证其审计项目质量符合内部审计准则及集团公司

内部审计相关制度的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

第四条审计项目质量控制分为内部审计项目质量控制和

委外审计项目质量控制。

第二章一般原则

第五条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的审

计项目质量控制制度与程序负主要责任。

第六条内部审计机构中层领导、审计管理经理层和审计组

长通过督导、分级复核、质量考核评价等方式对审计项目质量进

行控制。

第七条内部审计项目实行审计组长负责制。内部审计机构

负责人及审计组长对项目实施过程进行全方位督导，切实俣证项

-31-

目执行遵守审计方案的要求，实现审计目标。

第八条审计质量控制人通过独立复核方式对审计项目质量

进行控制。审计质量控制人由审计管理经理担任。

第九条审计项目质量控制主要包括下列目标：

（一）保证审计项目遵循内部审计准则及集团公司内部审计

相关制度要求；

（二）保证审计项目的效率和效果达到既定要求；

（三）保证审计项目在促进企业提高经营管理水平、实现资

产保值增值等方面发挥积极作用。

第三章内部审计项目质量控制

第十条内部审计项目质量控制是指内部审计机构对采取自

行审计方式开展的审计项目进行质量控制。

第十一条审计组长应综合考虑审计项目性质、项目风险程

度、项目复杂程度及审计人员的专业胜任能力、回避原则等因素,

合理配置审计成员，牵头编制审计项目方案。

第十二条审干组长在审计项目实施前，应当告知项目组成

员审计项目及业务性质，明确各成员的责任；告知项目组成员

应关注的审计重点；告知项目组成员与风险相关的事项及可能

出现的问题；提示项目组成员应遵守职业道德及廉洁自律守则

等。

-32-

第十三条审计组长监督内部审计实施过程时，应当履行

下列职责：

（一）跟踪审计业务全过程，监督、指导审计人员严格按照

内部审计准则及内部审计相关制度履行审计程序；

（二）及时向内部审计机构负责人反馈审计过程中出现的重

大问题，必要时按规定修改原审计项目方案；

（三）识别在审计过程中需要咨询的事项；

（四）就审计发现问题与被审计单位（人员）进行充分有效

的沟通；

（五）督促审计人员及时形成审计底稿；

（六）为保证审计质量应当履行的其他职责。

第十四条审计组在检查已实施的审计工作时，应当重点

关注下列内容：

（一）审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规

定执行；

（二）审计程序性文件的规范性、完整性；

（三）审计证据的相关性、可靠性和充分性；

（四）审计报告发现问题的准确性、价值性；

（五）审计工作是否实现了审计目标；

（六）审计整改反馈情况。

-33-

第四章委外审计项目质量控制

第十五条委外审计项目质量控制是指内部审计机构对采取

购买社会审计服务方式开展的审计项目进行质量控制。

第十六条审计组长应于项目开展前评估中介机构和人员的

独立性与客观性；评估中介机构审计人员的专业胜任能力。

第十七条审计组长负责牵头编制审计项目方案，明确审计

目标、审计范围、审计内容、审计程序及方法，保证审计方案的

科学性。

第十八条在审计项目实施过程中，集团公司内部审计机构

应当定期或不定期听取中介机构工作汇报、询问了解审计项目实

施情况、帮助解决工作中遇到的问题等，协助中介机构顺利实施

审计过程。

第十九条审干组在检查已实施的审计工作时，应当重点关

注下列内容：

（一）审计工作是否已按照内部审计准则和职业道德规范

的规定执行；

（二）审计工作是否按照合同要求履行；

（三）中介机构是否存在随意压缩审计服务范围，变相降

低服务质量情况；

（四）中介机构采用审计程序及方法的适当性；

（五）中介机构所获取审计证据的相关性、可靠性和充分

性；

（六）审计报告结论的准确性。

-34-

第二十条审计组长、审计质量控制人应当对中介机构提交

的审计报告初稿进行复核并提出意见，确保审计报告的质量。

第二十一条中介机构完成审计项目工作后，审计组长应当

督促其按照审计档案管理相关规定汇总整理并及时提交审计项

目的档案资料。

第五章审计项目质量考核评价

第二十二条内部审计机构通过审计项目质量考核评价工

作，评估内部审计项目质量，提高审计工作质效。

第二十三条审计管理经理层负责组织审计项目质量考核评

价工作的开展。考评对象包括自行开展的审计项目及委外实施的

审计项目，范围包括财务收支审计、经济责任审计、联网审计、

专项审计、工程建设项目审计、固定资产审计等。

第二十四条考核评价周期为半年度考评、年终考评。

第二十五条考核评价以内部审计机构中层领导（A类）考

评、审计管理经理层（B类）考评、审计组（C类）自评相结合

的方式开展，各考评主体权重分别为40%、30%、30%,总分为各

考评主体分值按权重比例加权得出。（具体内容详见附件1）

第二十六条考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格。

其中90分（含90分）以上为优秀；80分（含80分）至90分

为良好；60分（含60）至80分为合格；60分以下为不合格。

第二十七条考核评价指标体系分为内部审计项目考核指标

体系和委外审计项目考核指标体系。

-35-

（一）内部审计项目考核指标体系涵盖审前准备、审计实

施、审计终结和审计后续四个阶段，通过遵守职业道德情况、审

计方案质量、审计计划达成率、审计程序方法质量、审计底稿质

量、审计报告质量、审计发现问题及建议质量、审计档案质量八

个考评指标，对审计项目全过程实施考核评价。（具体内容详见

附件2）

（二）委外审计项目考核指标体系涵盖独立性评估、审计方

案编制、审计过程督导、审计结论复核、研判等重点关键环节，

通过审前沟通情况、审计过程督导情况、审计底稿及审计报告复

核情况、档案管理情况四个考评指标，对委外审计项目实施考核

评价。（具体内容详见附件3）

第二十八条考核评价评分标准为，分值为5分的：优秀5

分，良好4分，一般2-3分，较差0T分；分值为10分的：优

秀10分，良好7-9分，一般4-6分，较差0-3分。

第二十九条考核评价结果应向所有参与审计项目的审计人

员及时公开，考核评价表应内部存档留存。审计组对考核评价结

果可以充分发表意见，存在异议的，提交书面报告，由审计管理

经理层进行核查，核查结果直接反馈至内部审计机构负责人。

第六章考核评价结果运用

第三十条对考核评价优秀项目、优秀工作方法应积极推广,

促进审计人员开拓思维，提高业务水平；对考核评价中暴露的问

-36-

题应当及时督促整改并引以为戒。

第三十一条考核评价结果作为集团审计人员评选先进、绩

效分配、职位晋升、内部轮岗、追责问责等工作参考依据。

第三十二条考核评价得分为70分以下的项目，由内部审计

机构负责人约谈组长；考核评价得分为60分以下的项目，建议

对组长及成员进行调整，并将考核结果纳入绩效分配。（约谈记

录表详见附件4）

第三十三条发现内部审计人员存在滥用职权、徇私舞弊、

玩忽职守、泄露秘密；伪造、窜改、擅自提供审计档案等重大问

题的，将按有关规定予以追责；构成犯罪的，追究法律责任。

第三十四条委外审计项目质量考核评价结果作为中介机构

质量评价重要组成部分，纳入中介机构备选库选定、中介机构选

聘的重要参考因素。其中参与实施考核评价得分为70分以下项

目的中介机构，5年内不得再进入中介机构备选范围。

第七章附则

第三十五条本办法由集团公司合审管理部负责解释。

第三十六条本办法自下发之日起施行。

附件：1.审计项目质量考核评价汇总表

2.内部审计项目质量考核评价表

3.委外审计项目质量考核评价表

4.约谈记录表

5.审计项目考核评价实施流程图

-37-

附件1

审计项目质量考核评价汇总表

序号项目内容

1项目名称

2项目性质口内部审计项目□委外审计项目

3合同名称

4中介机构名称

5项目计划口年度计划□临时计划

6项目完成忖问______年_______月________H

7项目评价时间______年_______月________日

8审计组长

9项目成员

10A类考评人数________人

11A类考核平均得分

-38-

序号项目内容

12A类考核得分*A类权重（40%）

13B类考评人数________人

14B类考核平均得分

15B类考核得分*B类权重（30%）

16C类考评人数________人

17C类考核平均得分

18C类考核得分*C类权重（30%）

19评价结果总分（12+15+18）

注：1.第3、4项为委外审计项目填写。

2.A类指内部审计机构中层领导；B类指审计管理经理层；C类

指审计组。

-39-

附件2

内部审计项目质量考核评价表

被评价项目:

考评人角色类型：DA内部审计机构中层领导口5审计管理经理层DC审计组

序号考核内容考核项目分值得分

审计人员能够保持独立性和客观性，遵守回避原则，彰显诚信公正，并保

1遵守职业道德情持应有的职业审慎。5

况（10分）审计人员能够遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信

2息。5

审计方案编制及时，能够按照《内部审计工作规定》履行审批程序。

3审计方案质量5

（10分）

4审计方案编制内容完整，重点明确；资源配置合理，具有可执行性。5

能够及时按照审计方案时限，完成审前准备、审计实施、底稿编制及审计

5报告出具各阶段任务。5

审计计划达成率能够及时按照《审计发现问题整改实施办法》督促被审计单位（人员）反

65

（15分）馈首次整改情况。

7能够及时按照《内部审计档案资料管理办法》完成档案资料内部移交。5

能够遵循内部审计准则，结合实务判断，正确选取审计程序方法，审计证

8审计程序方法质据能够充分论证审计结论。5

量（15分）

9能够执行有效的全程监督，不随意压缩审计范围，简化审计程序。5

-40-

序号考核内容考核项目分值得分

10能够就审计发现问题与被审计单位进行充分、有效的沟通。5

审计底稿要素齐全，包含审计程序执行过程和结果的记录、获取的各种类

115

型审计证据的记录；审计底稿逻辑清晰，结论准确。

审计底稿质量

12（15分）审计底稿附件齐全，能够充分支撑审计底稿的结论。5

13审计底稿按照《内部审计工作规定》履行多级复核程序。5

14审计报告内容真实、完整、准确；语言简洁、逻辑清晰。5

审计报告质量

15审计报告能够清晰反映审计结果，提出建议。5

（15分）

16审计报告按照《内部审计工作规定》履行多级复核程序。5

17审计发现问题的准确性、价值性或震慑性程度。5

审计发现问题及

18建议质量提出的建议及具体措施针对性、可操作性、可应用性程度。5

（15分）

19提出建议的洞见性、建设性、创新性程度。5

审计档案质量档案资料齐全，按照《内部审计档案管理办法》，包含立项性、证明性、

205

（5分）结论性资料及其他文件资料。档案资料排序清晰、印章完整、编码正确。

合计100

评分标准：优秀5分，良好4分，一般2-3分，较差0T分;

评价人（签字）：评价时间:

-41-

附件3

委外审计项目质量考核评价表

被评价项目:

考评人角色类型：DA内部审计机构中层领导口5审计管理经理层DC审计组

序号考核内容考核项目分值得分

审计组长对参与项目的中介机构人员的独立性进行审查，并评估其胜任

15

能力。

2审计方案编制及时，并能够按照《内部审计工作规定》履行审批程序。5

审前沟通情况（20

审计组能够按照审批后的审计方案，针对审计项目情况（包括不限于审

3分）5

计目标、审计范围、审计内容等）与中介机构进行充分的沟通。

审计组长能够合理配置内部审计人员参与、指导、督促中介机构审计工

45

作的开展。

审计组能够定期或不定期听取中介机构工作汇报、询问了解审计项目实

55

施情况。

审计组能够帮助解决中介机构审计工作中遇到的问题等，协助中介机构

6审计过程督导情5

况顺利实施审计过程。

审计组能够就中介机构发现的问题与被审计单位（人员）进行充分的沟

7（25分）10

通。

8审计组能够督促中介机构按方案时限完成审计工作，确保计划达成率.5

-42-

序号考核内容考核项目分值得分

审计组能够对中介机构提交的审计底稿进行审核，特别是对发现问题及

910

结论的支撑性材料的充分性复核。

审计组长对中介机构提交的审计报告初稿进行复核并提出意见，确保审

10审计底稿及审计10

报告复核情况计报告的质量。

审计组能够及时依据复核后的中介机构审计报告初稿及相关资料，编制

11（40分）10

审计报告。

12审计组长能够按照《内部审计工作规定》履行审计报告多级复核程序。10

审计组能够督促中介机构按照审计档案管理相关规定汇总整理，并及时

135

提交审计项目的档案资料。

档案管理情况（15

14分）审计组能够对中介机构提交的档案进行二次复核，确保审计档案质量。5

15审计组能够按照工作方案要求及时提交复核后的委外项目审计档案。