财务规章制度合集（15篇）

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财务规章制度合集（精选15篇）

财务规章制度合集篇1

第一章、总则

第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行

为，加强医院财务管理，提高资金使月效益，促进事业发展，根

据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本

制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核

算的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、

门诊部（所）、疗养院、卫生院等。

第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不

以营利为目的。

第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪

费的方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，

如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内

部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有

资产管理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和

监督。

第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院

长或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。

第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

第二章、单位预算管理

第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的

年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超

支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内

容和标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及

财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院

一般以定额补助为主。

第十条、医院预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年

度收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需

要、业务活动需要和财力可能，编制又出预算。编制收支预算必

须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得

编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。医院所

有收支应全部纳入预算管理。

第十一条、医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数,

经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的

预算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划

有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，

医院须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小

时，由医院自行调整，报主管部门备案。

第三章、收入管理

第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取

得的非偿还性资金。

第十四条、医院收入包括：

（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的

财政性事业经费（包括定额和定项补助）。

（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的

非财政性补助收入。

（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收

入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、

手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、

西药品收入。

（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培

训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对

外投资收益、利息收入等。

第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收

费管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的

收费票据，并切实加强收费票据的管理。

医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住

院的现金收入不得坐支C

第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管

理办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、

加成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫

生主管部门。

第四章、支出及成本费用管理

第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资

金耗费和损失。

第十八条、医院支出包括：

（-）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在

开展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福

利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备

购置费和其他费用。

（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支

出。具体内容与医疗支出相同。

（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收

的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与

医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成

本核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

（-）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医

疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本

工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、

业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助

科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一

般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务

的，可直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门

分别计入医疗支出、药品支出。

（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出或药品支出的管

理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出，以

及职工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租

赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接

费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细

项目逐项进行分配。

第二十条、医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的

专项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况；

项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接

受主管部门的检查验收。

第二十一条、医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制

度的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定

的，由医院规定，报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反

法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

第五章、结余及其分配

第二十二条、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。

业务收支结余和财政专项补助结余应分别计算。收支结余的计算

公式如下：业务收支结余=财政补助收入中经常性补助+上级补

助收入+医疗收入+药品收入+其他收入一医疗支出一药品支出

—其他支出药品收支结余应当单独反映。

财政专项补助结余=财政专项补助上年结余+财政补助收入

中专项补助一财政专项支出第二十三条、年末业务收支结余首先

支付超收上缴款。支付超收上缴款后的收支结余为负数的应由事

业基金弥补，不得进行其他分配；事业基金不足以弥补的，保留

待分配结余为正数的，按规定提取职工集体福利基金，记入专项

基金，剩余部分转入事业基金。财政专项补助结余按规定结转下

年继续使用。

第六章、流动资产管理

第二十四条、流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资

产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、库存物资、

药品等。

第二十五条、医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全现

金及各种存款的内部管理制度C

第二十六条、医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人

医药费和其他应收款等。

医院对应收款项应及时清理，应收住院病人医药费要及时结

算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处

理，坏账损失经过清查，报经主管部门、主办单位批准后，在坏

账准备中冲销。年度终了，医院应按年末应收医疗款和应收在院

病人医药费科目余额的3%-5%计提坏账准备。

第二十七条、库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动

而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。购入的库存物资

按实际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计

价，盘盈的按同类品种价格计价。库存物资要按照“计划采购、

定额定量供应”的办法进行管理。库存物资要合理确定储备定额,

定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对

于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。盘

盈的以其价值冲减管理赛用。盘亏、毁损的、属于正常损失部分，

扣除残料价值后，计入管理费用；盘亏、毁损中属于非正常损失

部分，经主管部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔

偿和残料价值后，计入其他支出。低值易耗品实物管理采取“定

量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，

反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用

实行一次性摊销，个别价值较高或领月报废相对集中的可分期摊

销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

第二十八条、药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类

药品。药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工

基本医疗保险制度的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、

加速周转、保证供应”的原则。医院药品按零售价进行核算，其

实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额

和药品综合加成率（或综合差价率）计算药品销售成本。药品必

须建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收

款额核对相符。使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、

数量统计，实耗实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金

额管理、重点统计、实耗实销”。医院自制药品应建立健全管理

制度，进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库，成本与零

售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类账分类

分批核算制剂成本。

第七章、固定资产管理

第二十九条、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,

专业设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使

用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定

标准，但耐用时间在1年以上的大批同类物资，应作为固定资产

管理。

医院固定资产分为五类：房屋及建筑物、专业设备、一般设

备、图书、其他固定资产。

第三十条、购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装

卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。新建的房

屋建筑物，按固定资产交付使用前发”的实际支出计价。在原有

基础上进行改建、扩建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩

建发生的实际支出，减去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产

原值和固定资产变价收入后的余额计价。自制的固定资产，按制

造过程中发生的实际成本计价。借款购建的固定资产，安装完毕

交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接

受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原

值记价。

盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

第三十一条、固定资产按账面价值的一定比率提取修购基金

（详见附件3：医院专用设备修购基金提取年限表），用于固定资

产的更新。具体的比率由医院根据固定资产原值和使用年限核定,

报卫生主管部门备案或批准后执行。比率一经确定，除有特殊情

况外不得随意变动。

第三十二条、医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘

点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产盘盈，经

主管部门批准后按同类固定资产价值或重置完全价值增加固定资

产和固定基金。固定资产盘亏及毁损，在按规定的审批程序报经

主管部门批准后，扣除变价收入、保险公司和过失人的赔偿后，

冲减固定基金。

第三十三条、固定资产清理报废和转让，一般经单位负责人

批准后核销。大型精密贵重的设备、仪器报废和转让应经有关部

门鉴定，报经主管部门、财政部门批准后，其变价净收入转入修

购基金。

第三十四条、医院应设置专门管理机构或专人，使用部门应

指定人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。建立

健全三账一卡制度，即：财会部门负责总账和一级明细分类账，

财产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡（台账）。

大型贵重设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立

设备技术档案和使用情况报告制度。财产物资管理部门要定期对

固定资产进行清点、核实，按期报废，并与财会部门核对，做到

账账相符、账卡相符、账实相符。

第三十五条、大型医疗设备的购置，要科学论证，并按国家

有关规定报经政府有关部门批准。

第八章、无形资产及开办费管理

第三十六条、无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提

供某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非

专利技术、商誉及其他财产权利等。购入的无形资产，按照实际

支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法

取得时发生的注册费、聘请律师费等又出计价，在开发过程中发

生的研究开发费用，计入管理费用；接受捐赠的无形资产，按捐

赠方提供的资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得

作价入账。无形资产从开始使用之日起，在规定的有效使用期内

平均摊入管理费用。没有规定的按照不少于10年的期限摊销。转

让无形资产应按有关规定进行资产评估，取得的收入，除国家另

有规定的外，计入其他收入。医院转让无形资产的成本（摊余价

值），应计入其他支出。

第三十七条、开办费是指医院筹建期间发生的费用，包括筹

建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及不计入

固定资产和无形资产购建成本的其他文出。开办费从医院开业的

下一个月起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。

第九章、对外投资管理

第三十八条、对外投资是指医院以货币资金、实物、无形资

产等向其他单位或院办独立核算企、事业单位的投资和购买国家

债券。对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。

投资回收期1年以上的为长期投资，不足1年的为短期投资。

第三十九条、对外投资必须经过充分的可行性论证，报经财

政部门和卫生主管部门或主办单位批准。

第四十条、医院以实物、无形资产对外投资的，应按照国家

有关规定进行资产评估，评估确认的价值与账面净值的差额，计

入事业基金。医院认购的国家债券，按实际支付的金额作价。

第四十一条、投资取得的收益，计入其他收入。收回的对外

投资与投资账户账面价值的差额，冲减其他收入。

第十章、负债管理

第四十二条、医院负债是指医院所承担的能以货币计量，需

要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。流动

负债是指偿还期在1年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、

预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。长期负债是指偿还

期在1年以上的长期借款，长期应付款等。

第四十三条、医院实行住院病人预交金制度。预交金额度应

根据病人病情和治疗的需要合理确定。

第四十四条、医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理

并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还c因债权

人特殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其

他收入。

第十一章、净资产管理

第四十五条、医院净资产是指医院资产减去负债后的余额。

包括：

（一）事业基金，即未限定用途的基金。包括滚存结余资金，

主办单位以国有资产形式投入医院未限定专门用途的资金、资产

评估增值等转入形成的基金。

（二）固定基金，即单位固定资产占用的基金。其主要来源

于国家基建拨款、专项经费拨款，单位事业基金和专项基金。

（三）专用基金，即医院按照规定提取或者设置的有专门用

途的资金。包括：修购基金，即医院按固定资产一定比率提取的

用于固定资产更新、大型修缮的资金。

职工福利基金，即医院按规定提取的和结余分配形成的用于

职工福利的资金。其他基金，即医院按照有关规定提取或设置的

住房基金、留本基金等其他专用资金。

专用基金要专款专用，不得擅自改变用途。专项基金使用形

成的固定资产价值转入固定基金。

（四）财政专项补助结余，即需结转下年继续使用的未完工

项目的财政专项补助C

（五）待分配结余，即事业基金不足以弥补的亏损。

第十二章、财务清算

第四十六条、经国家有关部门批准宣布医院撤销时，应当在

主管部门和财政部门的监督指导下，臼各级政府授权主管部门或

主办单位负责按有关规定组成清算机构。清算机构负责制订清算

方案，对医院的财产、债权、债务进行全面的清理，对现有资产

进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清

单，通知所有的债权人在规定期限内向清算机构申报债权，提出

财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接

收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。清算期间，未

经清算机构同意，任何组织机构和个人不得处理医院财产。医院

财产包括宣布清算时的全部财产和清算期间取得的财产。清算期

间发生的财产盘盈、盘亏或变卖，无刀归还的债务，无法收回的

应收账款等计入清算损益。

第四十七条、在宣布医院终止前6个月至宣布终止之日，下

列行为无效：

L无偿转让财产；

2.非正常压价处理财产；

3.对原来没有财产担保的债务提供财产担保；

4.对未到期的债务提前清偿；

5.放弃应属于医院的债权。

第四十八条、医院清偿的顺序为：

1.清算期间发生的费用；

2.应付未付的医院职工的工资、社会保险费等；

3.债权人的各项债务；

4.剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上

交主管部门。医院被清算财产不足以清偿的，应按照比例进行清

偿。

第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，

编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或

主办单位审查备案。

第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部

门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列办法办理:

1.因隶属关系改变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，

并相应划转财政补助经费指标；

2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资

本金；

3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合

并后多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章、财务报告与分析

第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和

业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总

表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情

况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余

实现与分配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析

评价等情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项

资金的使用情况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的

主要内容包括：医院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结

余情况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分

析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、

管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均

业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、

病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流动资金周转次

数、资产负债率、流动比率、速动比率、百元固定资产业务收入

等。

第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主

办单位提供财务报告。

第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、

债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁

损等应按本制度规定及时处理。

第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经

纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及

收费制度执行情况，加强检查监督。

第十四章、附则

第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务

收支的一部分，必须纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

第五十六条、医院必须在取得行医资格之日起30日内，持批

准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门

备案。

第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有

关规定执行。

第五十八条、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门

和卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实

施办法，并向财政部、卫生部备案。

第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由

财政部、卫生部负责修订。

第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度

相抵触的有关制度规定同时废止

财务规章制度合集篇2

⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导

不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项

的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人

章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专

人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用

情况进行登记；

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支

票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领

导批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票

须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第

三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批

准；

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得

作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

财务规章制度合集篇3

1、负责管理公司的日常财务工作C

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋

升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算

化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决

策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执

行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

财务规章制度合集篇4

一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的

会计、资金管理和成本核算，充分发挥财务工作的监督和控制职

能。

二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务

管理的实施细则。坚持一支笔审批制度，做到费用开支有计划，

有考核、有监督，杜绝不合理开支。

三、实施“双增双节”活动，降低费用，节约开支，及时清

理债权、债务。

四、定期编制、报送财务决算报表，经常分析资金收支执行

情况，定期对单位经济运行情况做出分析，为领导决策提供根据。

五、搞好会计和成本核算，定期做好与上级机关、外单位业

务往来结算、与银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存

款未达帐项余额调节表。

六、及时处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，

监督固定资产的使用、维修、大修和及时处理低值易耗品分摊工

作。

七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报

销和各类结算工作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项

费用的报销。

八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，配

合劳资部门搞好工资基金管理，控制不合理的工资支付。

九、经常对财务会计工作总结经验，堵塞漏洞，对重点问题

向主管部门呈送专题报告。

财务规章制度合集篇5

第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、

《会计基础工作规范》（以下简称规范）要求，制定财务处内部会

计监督制度。

第二条学校财务机构（处、科）会计人员对本单位的经济活

动进行会计监督。

第三条学校财务机构、会计人员进行会计监督的依据是：

1.国家财经法律、法规、规章；

2.会计法律、法规；国家统一会计制度；国务院有关业务

主管部门制定的具体实施办法或补充规定。

3.学校单位内部会计管理制度；

4.校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第四条财务人员应对每年制定的财务预算的合理有效性进

行监，全国公务员共同天地督，并按规定程序上报获得批准；在

预算执行中严格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经

主管校长批准方可列支；对大型物资采购要参与招投标过程并严

格审核起费用开支情况。

第五条财务人员应对原始凭证进行审核和监督。对不真实、

不合法的原始凭证不予受理，并予以扣留，及时向财务负责人报

告，并追究当事人的责任。对不记载无准确、不完整的原始凭证

要予以退回，要求经办人员予以补充、更正。

第六条财务机构应依法设置帐簿，帐簿记录应遵照《高等学

校会计制度》的规定。会计人员对帐簿记录不真实、不完整、不

全面、不准确的事项要及时予以纠正，并定期进行帐目核对，保

证帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符。对伪造、变造、故

意毁灭会计帐簿或者帐外设帐的行为，应当予以制止和纠正；制

止和纠正无效的，应向学校主管领导报告，请求作出处理。

第七条财务机构应定期编报财务报告，全国公务员共同天地

依法保证报表的真实、准确、完整。对提供虚假会计报告、强令

篡改、编造财务报告的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效

的，应向学校主管领导报告，请求处理。

第八条财务机构应监督财产物资的采购计划的审批制度；物

资的验收、领用保管与使用制度；物资的维护、报废和转让等制

度。并定期进行实物清查，对帐实帐款不符的情况，应查明原因，

按照国家有关规定进行处理；超出财务处职权范围的，应立即向

学校主管领导报告，请求处理，以确俣公共财产的安全与完整。

第九条财务机构应按照《规范》中的规定对财务收支严把监

督关。按照《中央财经大学各项收入管理办法》、《中央财经大学

各项支出审核及报销程序》的规定，严格审核各项财务收支的发

生情况，确保学校各项收支的合理合法。

第十条财务机构应按照《中央财经大学校内部资金管理暂行

办法》的有关规定，严格审核和监督校内各单位的财务收支情况，

各单位的各项收入来源要合理合法，各项支出手续要齐全，并符

合财务制度规定，要求各单位兼职财会人员对本单位的财务收支

活动及时入帐，并按期向财务处报送会计报表，财务处定期举办

财会培训班，对兼职财会人员进行岗位培训。

本办法自颁布之日起执行，财务公有解释权。

财务规章制度合集篇6

农村财务“双代管”工作

规范标准及考核办法

根据《20__年农村工作综合考核办法》要求，为提高农村财

务“双代管”工作质量，规范业务规程，细化量化考核标准，制

定本办法。

一、业务规范标准

1、各村每月结账后，将“现金收支及代管月报表”报乡镇（街

道）经管站，做到账表相符，由经管站汇总，于下月的15日前报

市经管局。

2、经管站在银行、信用社存款，必须设存款账分户登记，并

使用凭证记账式存取结算手续，严禁使用存折、存单。

3、村收入现金（含借款）后，在上交经管站代管处理账务时，

必须同时登记现金账（一收一支）不得走捷径记转账。

4、村在支回代管资金后，必须先入现金账（借方），再登记

开支业务，不得走捷径记转账。

5、村账要设立“代管资金”科目与经管站对应登记，不得将

代管资金含在“现金”科目中。存取必须使用凭证记账方式结算,

不得使用存折。

6、村从库存现金或支回未用的代管资金中上交代管资金，必

须在月报表中注明（用标注）。

7、现金开支必须有正式原始凭证，不得以村自开现金支出单

让经手人签字的方式取得原始凭证。

8、编制记账凭证和登记现金账时按以下顺序：现金收入、上

交代管、支回代管、现金开支。

9、对已发生的现金垫付业务，采取纳入账内管理的办法，即

原始单据及时入账，同时给垫付人开借据，待集体有资金时凭借

据支款。

10、现金账及“代管资金”科目年初转账时只转一个余额，

不得再转相应的发生额。

11、现金账及“代管资金”科目每月要结有“月计”和“累

计"o

12、库存现金实行限额管理，限额由经管站根据各村情况确

定为300元-1000元，超限额的要及时上交代管。

二、考核办法

1、账簿代管按乡镇（街道）实际代管的村数占总村数的比例

计算代管率进行考核。

2、资金代管，按账面代管率和业务规范标准进行考核。

3、业务规范标准，按项目考核到村，以分数量化到乡镇（街

办）。

4、乡镇（街道）各村汇总的账面资金代管率（实际上交代管

资金占应上交代管资金的比例）抵降业务规范标准折扣百分点（每

分抵降0.1个百分点）后为实际资金代管率。

5、考核情况每月一通报。

三、业务规范考核扣分标准

1、乡镇经管站不按时上报“现金收支及代管月报表”（汇总

表）的，每拖一天扣2分，附表每少一个村扣0.1分。村账表不

符的每村扣5分，镇与村表与表不符的每村扣10分。

2、经管站在银信部门存款，不设存款账分户登记的扣20分，

存取手续不按要求的扣20分。

3、村收入现金上交代管不同时登记现金账的每村扣2分。

4、村支回代管资金不入现金账，直接记开支科目的每村扣2

分。

5、村不设“代管资金”科目或用存折办理存取手续的每村扣

2分。

6、村从库存现金或支回未用代管资金中上交代管，不在月报

表中注明的每村扣5分。

财务规章制度合集篇7

第一章总则

第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证

货币资金的安全，根据《内部会计控制规范——基本规范》和《内

部会计控制规范——货币资金》等法律法规，制定本制度。

第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行

存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特

点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，

降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家

有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管

理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全

和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相

关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，

廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断

提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗

位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制

约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行

与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗

位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过

程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确

审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相

关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要

求。

第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在

授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范

围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超

越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及

时向审批人的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按

照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批

人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付

方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支

付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应

当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请

进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否

正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、

支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，

按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并

上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金

等行为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或

直接接触货币资金。

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现

金应及时存入银行C

第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本

单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支

范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出

纳员对库存现金的安全负有直接责任。

第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅

自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加

强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和

结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，

及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管

理与控制。

第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证

的票据或远期支票，套取银行信用；无准签发、取得和转让没有

真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规

定开立和使用（出租出借）银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行

存款业务c并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，

编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调

节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余

额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各

种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限

和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专

人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管

支付款项所需的全部印章。

第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业

务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付

手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管

和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度,

明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查

是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资

金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付

款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手

续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中

的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则

第二十六条、本规范由财务部负责解释。

第二十七条、本规范自发布之日起施行。

财务规章制度合集篇8

一、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经

总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财

务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授

权，财务规章制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、

税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及

时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（-）财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同

时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规

范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司

内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、

晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电

算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析

决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻

执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的.整理、收

集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续

齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业

务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及

统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和

管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核

对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对

库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、

会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签

字批准，方可支出现金。借款人要在田差回来或借款后三天内向

出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签

章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无

误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余

额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、

会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门

经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行

存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对

由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下

午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来

的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款

余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法现执行。

财务规章制度合集篇9

总则

1、为了规范酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。

2、本制度适用于餐饮连锁有限公司。

3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接

受董事会的检查和监督。

4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制,

提高经济效益，做好财务管理基础工作。

5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计戈入

控制、监督、预算、分析和考核工作。

财务会计岗位职责

1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。

2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施

日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。

3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。

4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货

币资金进行盘点清查，保证账实相符。

5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，

把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于

员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字°

6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权

对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。

7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行

财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明

清楚、分析得当、口径一致。

8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料

和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.

9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权

对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。

10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务

向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。

11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。

12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管

库存现金。

（1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行,

不得坐支现金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结,

账实相符c若发现现金长余或短缺，应立即杳找原因，及时告财

务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。

（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务

还款手续。

（4）负责对吧台备用金进行盘点检查。

（5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金

盘点表。

（6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报

财务会计审核确认。

2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。

3、登记现金日记账和银行存款日记账。

（1）设置现金日记账和银行存款三记账，根据审核无误的收

付款凭证，逐笔逐日及时进行登记；账目必须日清月结，账实相

符。

（2）月终与会计现金总账和银行存款总账核对，做到账账相

符.

（3）每月及时与银行对账单相互核对，并必须经过财务会计

审核，双方签字盖章后与当月凭证装订成册。若有差异应及时查

明原因，属于记账差错的应及时更正；属于未达账项造成的，应

编制银行存款余额调节表进行调节。

4、保管有关印章、空白支票；妥善保管现金及转账支票，并

按银行规定正确填写支票，不得签发空白及远期支票；使用时应

填制《支票领用存登记表》，接受财务会计月终对空白支票的盘点

检查。

（1）妥善保管发票，设置发票领用登记薄，登记吧台所领用

发票数，由领用人（收银员）签字。

（2）月终对吧台剩余发票进行盘点，并接受财务会计对发票

盘点检查。

（3）对于收银员计算错误、发票使用不规范和虚报发票使用

数等违纪行为，应及时向财务会计报告。

（4）必须妥善保管银行印鉴，严格按照规定用途使用。

5、接受财务会计及总经理的业务质询、检查、考评等。

6、按时完成财务会计交办的其它事宜。

库管员岗位职责

1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、

发放、保管、盘点，做到手续清楚、数字准确、保管得当，开单迅

速、不出差错。

2、认真登记商品（材料）数量金额明细表，每月结帐应与盘

点数相核对，发现差异，应查找原因，及时处理。

3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。

（1）坚持“四个禁止”：禁止无关人员入库；禁止为个人存

放物品；禁止在库房饮酒、吃零食；婺止危险物品与其他物品混

贮。

（2）做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”

工作。

（3）科学储存保管、控制库存业务；合理制定库存物资补充

计划，并填制《物资申购单》，控制最高库存量和最低库存量；随

时掌握库存状况，及时提供库房物资进、销、存的数据，充分发

挥库房蓄水池作用。

（4）按时向财务室上报《存货进销存明细表》。

4、不得，不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等

5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。

6、做好出入库物资管理工作，开源节流，完善财务手续。

7、完成财务会计临时交办的其他事宜。

收银员岗位职责

1、收银员业务上属于财务部指导，行政上属于前厅领导。

2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜

品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑，及时核对。

3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票,

并加盖印章。

4、每日根据汇总金额填写交款单，与点菜单、结账单一起于

次日交财务室审核。

5、无权私自改单，交款单结帐必须连续编号，报废结算单经

相关人员签字确认后也一并交财务室冒核；无权单联让相关人员

签字改单，只能双联签字改单。

6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款，拒

收假币，否则发生短缺责任自负。

7、保守经营秘密，不得随意透露酒楼经营秘密，不得随意给

顾客多开发票。

8、遵守前厅相关制度，及时发现收集、反馈客人意见。

9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁，与前厅要求一致。

10、及时完成领导安排的其它临时任务。

记单员岗位职责

1、根据记单操作程序填制结算单，菜品、数量、金额应真实

准确，金额大小写一致，若有差错责任自负。

2、结算单必须整联复写，不得单联填制。

3、每日将结算单、点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室。

4、免单需由经办人签署原因，由总经理签字（免单不得打折）;

打折需由有关领导按权限范围签字，具体参照酒店有关管理制度

执行；记单员应按规定见既定领导签字后再进行免单或打折处理。

5、妥善保管好结算单据，遗失按每张200—500元予以处罚°

6、不得，伙同他人做出损害酒店利益的事情，一经发现，给

予重罚，对情节严重、性质恶劣者给予除名处理。

7、必须亲自在点菜单配菜联上加盖“确认”章，不得由他人

代盖，同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是否一致。

8、接受财务会计的业务指导、检查、考评。

应收款项管理制度

为了加强酒楼往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少

坏账损失特制定本制度。

一、应收账款

1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券

而形成的酒店应收而未收的就餐款项。

2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。凡是要挂账

的单位和个人，酒楼应对其信用状况进行认真的调查和正确的估

计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，

对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。

3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个

人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无

误，并及时作好催收工作。酒楼的应收账款应自消费日起30日内

收回。

4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催

款情况。

5、酒楼一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批,

然后交董事长或其授权人审批，酒楼财务会计再进行相应的账务

处理，计入管理费用。

二、其他应收款

1、其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各种

应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收

取的各种垫付款项等。

2、酒楼发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意

催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。涉及应

收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中

扣回。

三、内部挂账及免单的处理

1、系统内各单位消费（含挂账），按&8折（仅指菜品）计价；

系统内个人消费（含挂账），按&5折（仅指菜品）计价。

2、总经理享有免单权，但需注明具体事由，每月由财务部将

总经理免单明细交董事会审查。

报销制度

1、报销人员将有关发票粘贴附在“费用报销单”或“货款结

算凭据“后，小张票据（如车票）应按面值大小分类呈鱼鳞状附

在粘贴联上，大张票据不能胶水粘贴，用大头针或回形针别好为

宜。

2、根据原始单据分类按规定如实正确填写“费用报销单”或

“货物结算凭据”，由部门负责人审查并签署意见后交财务会计

审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等，

再交总经理审核并签署报销意见：“同意报销（支付）"、“同

意报销（支付）多少元”、“不同意报销（支付）”字样。总经理

签字时，不得只签姓名，不签意见。

3、财务会计有权对违规超支费用和不真实的票据不予报销。

4、出纳凭上述签字齐备的“费用报销单”或“货款结算凭据”

支付货币资金。

5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字认可,

其所报销费用不得让他人代报，否则财务室有权不予报销；总经

理助理报销费用，必须经总经理签字认可，否则不予报销。若有

违反，对报销人、出纳各处以报销金额20%（但不低于50元/人）

的罚款，并退回违规所得。

财务规章制度合集篇10

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需

要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使

用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部

令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结

合医院特点制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算

的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、

门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡

镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法

规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处

理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间

的利益关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真

实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理

制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化

成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管

理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经

济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专

职人员，会计人员须持证上岗°

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设

置。

第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院

的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集

中管理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划

和目标编制的年度财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部

纳入预算管理。

第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结

余按规定使用的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件

的医院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分

明等多种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门

（或举办单位），杈据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，

包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度

预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年

度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可

能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收

支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原

则。不得编制赤字预算。

第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部

门（或举办单位）。

主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的

合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总

并综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管

部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是

控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医

院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责

任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比

分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体

目标的顺利完成。

第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补

助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展

计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、

对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建

议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调

整预算。

收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真

实、完整、准确、及时编制决算。

医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审

核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算

执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内

部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分

配挂钩机制。

财务规章制度合集篇11

一、支出管理，出纳注意事项：

(1)没有工地负责人及两位合伙人签字不能付款，出纳更不能

自己出票自己付款或自己出票找人代签付款；

(2)工地的建筑工人及包工头在他所做工程没有完工之前，如

需借款必须出具借条或预付款条。预付款或借条只能摆帐不能入

帐，借条或预付款待工程完工之后一尹入帐。

二、收入管理：

(1)预售房款或售房款出纳收款必须经会计入账，由出纳经会

计出具领款单形成付款。

(2)不准出纳私设金库或挪用、借用等违反合伙人利益等行为。

(3)任何合伙人售房不准瞒报或谎报等其它形式损害合伙人

利益。

(4)预付房款票据必须加盖会计私章和公章才能合法有效，并

给购房户讲明情况及后果。

三、利益分配：

(1)由合伙人商量统一按出资比例分配。

(2)也可以在合伙人资金紧张的情况下先分配后集资，但这种

情况必须以大局出发。

四、合伙人未经商量不准挪、借、贪等违反合伙人利益行为,

若发现上述行为均处罚违反合伙人款项的二倍。会计、出纳不按

规定入帐发现损害合伙人利益均扣损害利益款的四倍。

五、以上补充协议，签字生效和原签订《合伙协议》具有同

等法律效力。

财务规章制度合集篇12

第一条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度,

结合公司具体情况，制定本制度。

第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础

上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为

宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节

约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，

降低消耗，增加积累。

第四条公司及公司下属项目部的财务工作，都必须执行本制

度。

第五条公司设置独立的财务机构财务部，根据业务工作需要

配备必要的专职财务人员：会计员、出纳员。

第六条财务人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实

反映和严格监督各项经济活动。记账、算账报账做到手续完备，

内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第七条各级领导必须切实保障财务人员依法