财务规章制度范文（34篇）

财务规章制度范文（34篇）

财务规章制度范文（精选34篇）

财务规章制度范文篇1

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导

一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务

报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相

关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出

具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额

度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报

帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务负责人备

款。

（四）借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，

据实报销，超出申请单范围使用的，须经总部批准，否则财务人员

有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个

人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额

（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：主管负责人审核签字一经理助理复核一经理审

批。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务负责人处办理领

款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、

低值易耗品及备品备件、业务招待费、资料费等。在一个预算期间

内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制

度），且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按

单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不

得涂改）；简述费用内容或事由。

（三）按规定的审批程序报批。

（三）报销1000元以上需提前一天通知财务负责人以便备款。

第四条费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应

费用报销单f须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出

入库单f部门负责人审核签字f经理助理复核f经理审批f报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准：交通工具

住宿标准伙食标准

外埠市内交通费用火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标

准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为

准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以

前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结

算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按

标准领取补贴。

4.宴请客户需由经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早

餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴。

5,出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予

报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明

出差地点、目的'、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出

差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务负

责人，按借款管理规定办理借款手续，财务负责人按规定支付所借款

项。（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事

先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事

宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门负责人审核签

字，经理助理审核签字，经理审批；原则上前款未清者不予办理新

的借支。

第六条电话费报销制度及流程

（一）费用标准

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

不鼓励员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程

固定电话费由经理指定专人按日常费用审批程序及报销流程办

理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊

情况报经理批示处理办法。

第十一条交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没

有车的情况下经主管管理人员负责人同意后可以乘坐出租车；

（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。

（二）报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办

人名字，并由部门负责人签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政

部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1.购置申请：公司每季度根据需求及库存情况按预算管理办法

编制购置预算报总部审批，实际购置时填写购置申请单按资产管理

办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常

费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）

交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务负责人按月根据行政部提供的各部门领用金

额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待

实际领用时分摊。

第十三条招待费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总

部的同意。

2.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资

源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销

前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票

背面签字）。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报

销手续。

2.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的

报销单及申请表到财务处办理报销手续。

3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各

项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

（1）每月20日由财务负责人将本月工资支付标准（含人员变

动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）报总部审批;

（2）经理提供职工月度奖金分配表；

（3）财务负责人根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;

（4）按工薪审批程序审批；

（5）每月25日由财务负责人通过银行代发或现金形式支付工

资；

（6）每月末之前员工到财务负处责人领工资条并与工资卡内资

金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（四）其他福利费支出由财务负责人按审批后的支付标准填写

报销单f经经理助理签字确认f经理进行财务复核->报总部审批，

审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费

用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写

《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资

料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并

附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务负责人根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工

作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用

（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装

修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据

实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及

相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权

人审批。

（三）财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2,签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，

（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3,付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单

（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字一财务复核

总经理审批；

(3)财务部根据审批后的报销单金额付款；

(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工

作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工

费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司每周四为财务报销日。若当月的最后一个报

销日在该月的28日以后，为了便于财务负责人集中时间月末结账，

该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司总部。

第二十一条本制度经公司总部议讨论通过并由法人或其授权人

签字后生效。

财务规章制度范文篇2

第一章总则

第一条为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督,

提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务

规则》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。

第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发

展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学

校和个人三者利益的关系。

第三条我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行

国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全

的规章制度；加强资产管理，保证资产安全完整；核算、监督学校

经济活动，防范财务风险。

第二章财务管理

第四条学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长

的领导下，由学校财务部门统一管理。

第五条学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业

技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务

人员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤

换和调动。

第六条学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务

部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

第三章预算管理

第七条学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

第八条预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政黄、方针和规章

制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持

“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得赤字

预算。

第九条学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费

和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校

学生人数核拨上级补助收入，另外学校按物价部门核定的标准收取

预算外收入，其它收入按上一年度的实际收入积极稳妥地逐项测算

编制。

支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,

分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。

第十条学校将编制的预算报财政部门审核批复后，按财政部门

下达的预算通知严格执行。

第十一条学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年

度报告。

第四章收入管理

第十二条学校收入包括：

（一）财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政

拨款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

（二）事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得

的收入。包括学费、住宿费。

（三）上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非

财政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括

捐赠收入等。

第十三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算,

统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

第十四条学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行

国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的

合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，财务部门应

当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、

截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五条学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围

和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证

专款专用。

第十六条学校支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对

个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费

和其他工资福利支出等。

商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而

形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、

差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、

专用材料费、工会经费等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和

生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、

交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

第十七条学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支

出管理制度。

第十八条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定

的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理，基本支出、项目

支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支

出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

第十九条学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关

部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。

组织教职工外出参观考察等活动，必须报经教育局批准，否则不予

办理支出。

第二十条学校严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金

都应足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的

代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在

运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类

核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或串科目核算支出

目。

第二十一条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制

度等有关规定。

第二十二条学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有

效性。

第二十三条学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合

法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章结算管理

第二十四条学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

第七章资产管理

第二十五条资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资

源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务

制度》规定进行管理，包括流动资产、固定资产、在建工程、无形

资产和对外投资等。

第二十六条固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上，

专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用

过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可以在一年以

内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额

度、应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定资产明细账和台

账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期组织清

查盘点各类资产。

第二十七条学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

第八章负债管理

第二十八条学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理，

并按规定办理结算。有计划的偿还，学校不得擅自举新债运行。

第九章核算程序

第二十九条学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制

度》的相关规定设立账薄，核算学校发生的经济事项。

第三十条报账规定

（一）报账程序报销单据应由经办人、部门负责人签字，证实

该业务的发生，分管财务校长审批，单位价值20_元以上由校长审

批。

（二）报账手续加强对学校财务支出管理，规范财务支出行为,

提高资金使用效益。财务审核侧重于支出的合理性和必要性，支出

发票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当月计划范

围之类，否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审

核”印章后方可正式入账。做到日清月结。定期提供财务报表。每

月终了应及时对账，定期不定期对备用金进行实地盘点，做到账实

相符。

（三）票据要求

1、票据正规：外来凭证必须是正规发票或正规收据。

2、内容清楚：应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额，

不能只写大类。

3、要素齐全：包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额，

填制人签名，填制单位公章。

4、审批手续齐全：按规定程序签批。

5、无涂改现象：随意涂改原始凭证视为无效凭证。

6、按规定用途使用：每种票据必须按规定用途使用，未按规定

使用的票据视为无效票据，不得入账。

（四）其他各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、

合规性。符合各项法规制度，并接受相关职能部门的监督检查。

1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考

察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出

要附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证，办理报账手续。

无故拖延不报的不予报销，由经办人自行负责。

第十章财务监督

第三十一条学校财务管理实行“校长负责制”，校长对所有的

财务活动承担直接管理人员责任。

第三十二条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，

维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的

监督。如实提供会计资料和有关情况，建立健全各项财务管理制度,

完善内部监督制约机制，严格遵守财政规章制度和财经纪律。

第三十三条财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规定行

使财务监督权，对违反国家财经法规的行为及时提出意见，并向上

级主管部门和其他有关部门反应。

第十一章会计档案和会计交接

第三十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年

度预决算和重要的经济合同等会计资料。

第三十五条学校财务部门按照会计档案管理办法的规定，进行

定期归集，审查，核定，整理立卷，编制目录，装订成册，确定专

人妥善保管，以防止丢失损坏。

第三十六条财务人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理

交接手续，未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单

位领导和主管部门派人监交。

第三十七条账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清册,

一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签字，交接双方部门负

责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定资产账簿，

由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章，以分清责任，接管人可

以继续使用。

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

1.支出预算完成率二年终支出执行数+（年初支出预算数土年中

支出预算调整数）-100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量中小学校事业

支出结构。计算公式为：

人员支出比率=人员支出小事业支出」00%

公用支出比率=公用支出・事业支出」00%

3.生均事业支出、生均公用支出，衡量中小学校按照实际在校

生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为：

生均事业支出二事业支出・实际在校生人数

生均公用支出二公用支出♦实际在校生人数

4.资产负债率，衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活

动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为:

资产负债率=负债总额+资产总额」00%

财务规章制度范文篇3

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，

加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，

根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）

以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制

定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的

公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、

门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、

乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。

第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。

第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规

和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社

会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益

关系，保持医院的公益性。

第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实

反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，

完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，

实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置

和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控

制和监督，防范财务风险。

第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职

人员，会计人员须持证上岗。

三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条医院实行统一领导、集中管理的财务管理体制。医院的

财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管

理。

第二章单位预算管理

第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和

目标编制的年度财务收支计划。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳

入预算管理。

第九条国家对医院实行核定收支、定项补助、超支不补、结余

按规定使用的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医

院开展核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明等多

种管理办法的试点。

定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门

（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。

第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包

括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预

算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收

入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编

制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必

须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编

制赤字预算。

第十二条医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门

（或举办单位）。

主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合

法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并

综合平衡。

财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部

门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。

第十三条医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控

制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要

严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。

医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及

时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利

完成。

第十四条医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助

等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划

有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算

执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主

管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。

收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。

第十五条年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、

完整、准确、及时编制决算。

医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核

批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。

第十六条医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执

行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业

务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩

机制。

财务规章制度范文篇4

第一章总则

第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货

币资金的安全，根据《内部会计控制规范——基本规范》和《内部

会计控制规范——货币资金》等法律法规，制定本制度。

第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存

款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，

应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降

低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家有关

法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求

的货币资金内部管理制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和

有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关

部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁

奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断提高会

计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约

和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审

核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离:

记录与保管货币资金的岗位分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、

债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审

批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控

制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授

权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，

按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范

围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人

的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按照

规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人

提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式

等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付

申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒

绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进

行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,

手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单

位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按

规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并上

报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行

为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直

接接触货币资金。

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金

应及时存入银行。

第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单

位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围

的业务应当通过银行办理转账结算。

第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出纳

员对库存现金的安全负有直接责任。

第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自

挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强

银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的

票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实

交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立

和使用（出租出借）银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行存

款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制

银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额

与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种

票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程

序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人

保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付

款项所需的全部印章。

第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,

必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不

完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管和正确有

序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，

明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是

否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金

支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款

业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手

续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的

薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则

第二十六条、本规范由财务部负责解释。

第二十七条、本规范自发布之日起施行。

财务规章制度范文篇5

第一节概述

财务管理办法是酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结

合业务需要所订立的运作规条，

酒店财务管理制度范本。本管理办法所包括的规定内容，酒店

所有员工必须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致

虚应或走样。

财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理

业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些

管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定

和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一

致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止

执行，并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。

财务管理办法的内容包括：

第二节资金管理办法

酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所

规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的

经济责任。

1、酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，

存放在酒店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。

2、上述账户的提取及使用须由总经理（或他的代表），及财务经

理共两人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提耦

3、上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经

理保管。

4、上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭

有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不

予填写支票。

5、如果在取得发票之前需要预先领取支票的，应在5个工作日

之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原

定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支

票领用手续。

6、不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列

齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在《用款申请

单》的备注栏填写清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办

人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出

纳员负责督促相关工作。

7、酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制

度》办理，违反者给予处分，并追究应负的经济责任。

8、按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为：

出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和

支付零星现金支付。

外币兑换备用金：前堂收银处的外币兑换备用金，除受酒店的

规定管控外，同时必须遵守银行对代办外币兑换业务所订立的有关

规定，并只作为外币兑换点的外币兑换业务专款，不得挪作其他用

途。

收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务

中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接

双方核点交接，不得截留滞交。

邮资备用金：前堂部接待处的邮资专用备用金，允许以邮票和

现金的形式同时保管，但只用作提供给客人的代邮服务专用，不得

挪作其他用途。现金和邮票的总和应与备用金规定的固定额度相符。

采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采

购，业务急用所需。

专用备用金：经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别

部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理

完毕后或被通知回缴时必须即时交回。

9、所有备用金包括出纳的备用金均采用随用随报的回填办法控

制。除出纳的备用金按实际支付后，并经批准开出支票由银行账户

存款回填补充外，其他备用金以报销方式回填，报销均应在指定办

公时间内，在出纳的办公室办理回填手续。办理回填手续应在5个

工作日以内，所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用

金固定在规定的额度，不得随意增减，所有备用金额度的变更，均

须获总经理和财务经理批准。

10、酒店所有费用的报销，均须经部门经理同意，加签后送财

务部办理审批手续，经获批准后在出纳处领取或退缴现金。

11、现金借款。

公司严格控制现金借款。确因业务需要而必须借款时，借款人

应填写《借款申请单》（一式三联，见附表一），公司人员借款由总

经理审批。借款1万元以下由总经理审批，借款1万元以上及公司

总经理本人借款由董事长审批。

借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外,

一般借款不得超过25个工作日。出纳员应及时向财务经理报告借款

逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不

说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款

为止。结清借款前不再给予第二次借款。

第三节用款管理制度

本制度适用于支付酒店改建项目、日常大批量采购以及大额的

费用支出，零星的费用采购或费用的开销，另订立报销制度。

（一）、用款分类。本用款管理制度将用款项目划分为五类：

1、建设项目。包括工程项目、设备的大修。

2、购买固定资产。

3、特殊费用项目。包括差旅费每次超过5千元、业务招待费和

礼品费每笔超过2千元、公益赞助费、诉讼费、评估费

4、日常经营项目：工资、能源、办公、成本等日常经营活动的

必需费用。

5、财务类支出。包括银行贷款利息，代收代付款，支付供应商

货款等。

本用款管理制度未涉及的支出项目，有合同的，按合同所规定

的程序付款；无合同的，相关责任部门必须提交相应的专题报告，报

送总经理批，审批后予以付款。

(二)、用款的管理

1、建设项目合同款项的支付

(1)经办部门根据合同条款以及项目的进度情况，填写《工程

项目审价报告书》，经由合同部、监理公司审核确认后，连同《用

款申请单》一起上报总经理审批;总经理批示付款意见后，财务部签

字后对外支付

(2)用款达100万元以上的，需要报集团总裁审批。

2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用

(1)开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供

应商签订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门

填写《用款申请单》，经总经理批准，财务部门支付款项;如果是货

款，财务部根据验收记录和发票的收取情况，支付款项(购买固定资

产需要行政部向银河集团公司汇报)。如果用款达100万元以上的，

需要报集团总裁审批。

(2)使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报

告，连同《用款申请单》送财务部；对于日常经营用品的支出，只需

要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写《用款申

请单》；送财务部审核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。

(3)设备大修计划首先报总经理审批，根据维修情况和合同付

款的要求，填写《用款申请单》附审批报告一份副本，经总经理批

准后付款。

3、特殊费用项目用款

特殊费用的用款，应由经办部门提交报告，报总经理批准，批

准后填写《用款申请单》，连同批准后的报告送财务部，完成付款

审批手续后付款。如差旅费每次超过5千元、业务招待费、礼品费

每笔超过2千元，依照集团有关规定送总裁审批。

4、日常经营费用

按采购制度进行(祥见《采购制度》)o

5、财务类支出

(1)财务类费用依照有关合同或规定，填写《用款申请单》，

报总经理批准，批准后付款。

(2)月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理

批准，批准后安排付款。

(3)月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理

批准，批准后安排付款。

第四节营业款缴纳管理制度

酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按

以下程序执行，所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定,

违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。

1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该

班次的账单点算清楚，并完成各该班的营业收入报告。账单和有关

报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后

转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证

人的见证下投入投放式保管箱内。

2、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中,

属找零备用金的部份取出，清点清楚后移交到下一更收银员，如属

于最后班次（除大堂外），即将其交到指定的保管处。在减去找零备

用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，投入投

放式保箱内。

3、每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售

额相吻合。如有任何差异应即时查明，差异部份不论是超出或是短

款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得

隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同

时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。

4、现金收入应在该班当值的前堂收银员当面见证，点算清楚后

（假设条件许可，以下相同），随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并

在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。收银员和见证人

均须在投缴记录簿上同时加签。所有封袋必需使用香糊，或胶水封

口，不准使用透明胶或订书机钉上作为加封，未依循本项规定进行

者，除对因此引起的所有后果负全部责任外，并将被视作蓄意违反

本管理办法，遭受纪律处分。

5、所有投缴事项必须即核、即签、即时投箱，不得以任何理由

拖延，缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定

的事项和核签，对不按规定操作而引致的后果，双方均负同等责任,

受同等处分。

6、对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此

而引致的后果全部由其个人负责外，还应按违反规章制度论处，初

犯者予口头警告，蓄意再犯者给予书面警告，以至最后警告。

7、缴纳人和见证人不按规定，没有当面点核，或不认真点算清

楚而造成的过失，按第6项的规定同等处分。

8、收银缴纳登记簿的每一栏，均应按规定的内容和格式完成要

求填入的资料填写，并在规定的栏目位置加签，不得有遗漏、错填。

其中因错写需要更正的，应用横线画去，再在其上方写上正确数据,

然后由缴纳及见证双方加签，违反本项规定者按与第6项相同的程

度给予处分。

9、所有收银员必须办妥缴纳现金收入，并完成各该班次的报表

及账务后，方可下班。大堂的每一班次的当值人员均应对收银员缴

纳登记簿进行检查，并对出现不完善的情况即时查明原因，并将情

况通知在班的上一级主管人员，若当时未有直属上级主管时，应向

当时财务部在酒店当值的其他人员报告。

10、收银缴纳登记簿所登记的缴纳封的数量及缴纳封中是否有

破损的情况，由出纳在第二天与见证人共同打开保险箱取出缴纳封

袋时按实填写。实际数量或封内的缴款如与登记簿所载情况有出入

时，若当时办公室还有第三者在场时，应请第三者（前台收银处24

小时均有人员当值）作证，并在第一时间报告上级主管处理。

11、若当天所有缴纳封均未有破损时，破损封数目的栏位应加

斜线删除。若有封袋破损时，应将该等破损封袋的情况注明，

并按10项的规定处理。

12、出纳及见证人均须在登记表上加签，任何一方漏，另一方

未能予以提醒，均属疏忽责任。

13、收益审核每天均应在出纳完成缴款点算后，检查经出纳和

见证人加签的登记簿，并与收入报告的现售总额核对。保证该天的

现金收入确已无误入库。如有差异应即时与出纳共同查明原因。切

不可拖延，以致增加核查的难度。

14、出纳在点算所有缴款后，应将各项收银员的缴款情况，据

实在出纳的每日现金日报表内加以记录，并将副本送审核组作账务

处理。

15、收银员缴纳报告（缴款封）应予保存不少于12个月，收银

缴纳登记簿应予保留少于18个月。出纳每日现金日报表应作为辅助

帐表并由出纳加以保管。

16、收益审核应对在岗收银员进行不定期的现金（包括备用金

和当时的营业现金）检查，所有检查均应按营业情况考虑，避开高峰

期，在不预先通知的情况下进行。此项检查每月应进行2次以上。

17、各项检查均应留有记录，记录应有检查人和收银员双方的

加签，以确证当时的检查结果。为保证检查在公正和认真的情况下

进行，所有的现金检查，均应具备第三者作为见证，整个检查过程

应在见证人监督下进行，并由见证人在双方人员在检查记录上加签

后，最后加签证明。

18、营业的各种报告及营业帐单，在下班后交到夜审办公室。

第五节报销管理制度

第一条单据的处理

1、所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方

可报销。经手人、领导批准、财务审核原则上不能有同一人重复的

情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副

总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核

批）。

2、所有开支一律须经有关领导审批、指定的财务人员复核后方

能付款。

3、所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出,

依据必须是正本，并加盖对方发票章，复印件将不受理。发票、信

用卡支付存根联、收据或其他证明文件必须粘在报销凭证后。如果

是报销采购物品的，在有保修单、说明书的情况下，也应附上。

4、各人自行支付、报销自己发生的费用。多人参如的活动（如

用餐、乘坐出租车等），应由其中职级最高者报销。

5、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，

应于本周内一次性填写“现金报销报告”办理报销手续，一般不允

许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后两星期内，到财务

部办理报销手续。财务部实行每周两次报销单据，时间分别为每星

期二上午、星期四上午，除此以外的时间一般不受理报销申请。对

外（指外单位及外部人士）付款不受报销时间限制。

6、报销申请人首先将所有发票整理分类。定额小尺寸发票（如

车票、餐饮发票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴

单上注明该类发票的张数及金额。购物发票应有手续完整的验收单、

发票、保修单（保修单是附上，而不是粘上）；车票、机票上应注明起

讫地点、时间；所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结的形

式报销。在填写《现金报销单》时要包括：姓名、部门、用途、金

额、附件张数等，经部门经理审核后，送财务部审核员办理报销手

续。

7、审核员核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、

各类审批手续是否适当、单据粘贴是否规范等等。如果有疑问，或

发现不应报销的项目，应及时向申请人落实及说明。审核员审核无

误，经财务经理审批后，按审批权限规定，呈送总经理/副总经理审

批。未经财务部审核员、财务经理签署的报销单据，不得送总经理

或副总经理审批。审核员一般应在三天内办妥审批的手续，并交由

出纳员付款。

8、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在收款

栏签名及填写日期。付款之后出纳员应在发票、《现金报销单》盖

上“现金付讫”章。

第二条本地差旅费

1、报销市内交通车（船）费时，应在报销报告附件上注明每次行

程的事由、起止地点及费用。

2、严格控制市内的的士费报销。市内办事搭乘的士，应取得总

经理/副总经理/部门经理的批准，方可报销。对弄虚作假者，一经

查出，将从严处理。如没有总经理或副总经理批准，凡搭乘“的士”

的费用一律不予报销。

3、现金报销实行周报制度，即上周发生的各项现金报销费用，

应于本周规定的时间内办好报销手续。差旅费填于《现金报销单》，

经审核签批后于每周规定的报销时间交财务部报销。一般不允许跨

月报销。

4、出差并当天往返的视同市内出差办理，不能当天往返的作为

异地出差，

第三条外地差旅费

1、出差审批

1）所有业务到外地出差，必须由员工本人填写《外地出差申请

表》经部门经理审核后，由总经理或副总经理批准，方可出差外地。

2）《外地出差申请表》一式二联：行政联及财务联。在出差前

2天，必须把手续完备的申请表行政联交行政部考勤及订票等使用，

而保留财务联直到报销为止。

2、出差补贴/费用报销标准（包括住宿、交通、伙食等）规定:

住宿费标准、伙食补贴标准：

1）交通工具：机场至市区往返乘大巴，市区可以乘坐出租车。

2）长途旅行一般乘坐火车或汽车，夜间乘车每夜补贴25元。

3）补贴天数的计算办法：以机票/车票时间为准，出发当天，

在12点之前出发的算1天，12点之后出发的算半天；返程到达当天,

不计算补贴天数。

4）出差人员趁出差方便，经上级主管批准就近回家探亲、办事,

其间的交通费自理，并且该期间不享受出差补贴。

5）除以上规定外，出差人员不享受任何其他出差补贴。

3、差旅预支款项

1）对需预支款项的，需填写《借款申请单》，列明有关事项，

由上级领导（部门经理或以上）审核，总经理及财务经理批准。批准

时必须评估所需的款项与出差期及目的是否合理。

2）每一次预支金额不高于人民币5,000元。

3）所有借款须在1个月内必须报销及结清，以《现金报销单》

送达财务部为准。确有特殊情况要延期，必须在到期前到财务部说

明情况，方可延期。员工报账时不退还《借款申请单》，由财务部

开给申请人收款收据。

4）申请借款时，须附审批手续完整的《外地出差申请表》复印

件办理。

5）财务部必须及时记录所有预支款项，确保没有久未退还的预

支款项。

6）在旅途中尚未使用的预支款项应在报销时交还财务部，禁止

把款项保留或转至其他员工。

7）预支款项退还财务不应用委托他人传递的方式，若款项遗失,

一切后果自负。

4、交通工具

1）选择最经济的交通工具是公司所需求的。

2）限制乘坐飞机、火车软卧。普通员工需要乘坐飞机、火车软

卧，应事先经总经理或副总经理特别批准。

3）经理及以上人员出差可乘坐飞机、火车软卧。

4）机票/车票/船票的订购必须向指定的代理订踽

5）不使用的机票/车票必须退回代理公司领回退款，不应保留

作将来之用。

5、住宿安排

1）酒店订房尽可能向指定的代理订房或使用有优惠协议的酒店。

2）住宿费在限额内据实报销。

3）多人出差至同一地点，应尽量安排至少两人住同一房间。不

同级别的员工合住房间时，适用其中较高级别员工的住宿标准。

4）到外地参加会议、培训等活动，统一安排住宿的，住宿费可

以据实报销。

5）不论是否合住房间，均应按人分别付款，分别开具住宿发票。

第四条差旅支出报销及结算

1）报支差旅费者必须在出差回来后两星期内到财务部办理报销

手续。

2）报支外地差旅费者必须附相应的《外地出差申请表》的财务

联及《出差工作报告》，详列每天行程及出差期间工作内容。

3）财务部应确保《现金报销单》上的预支款项金额与《外地出

差申请表》上所预支款项相符，否则不受理差旅费财务报销手续。

4）差旅支出报销若不按公司的报销程序将均不受理，此情况包

括，例如：

a）没有填写《现金报销单》或《出差工作报告》。

b）《现金报销单》的资料不正确或没有完全地填写。

c）没有附上正本发票、信用卡支付存根联或其他有关证明文件。

d）没有总经理或副总经理的批准。

e）没有一次性将本次的所有开支报销完毕。

第五条与其他部门协调

1）财务部应通知两个月或以上尚未退还预支款项的员工，尚欠

余额将会在下期工资内扣除。

2）对于离职/解聘的员工，人力资源部/行政部必须确保《离职

手续表》中各项手续（其中包括办理偿还借支手续）已经完成才发出

《员工保证金、工资领取通知书》，离职/解职的员工才能到财务部

领取保证金及应领工资。

第六条特殊情况

若有特殊情况而不能履行以上条文，必须有总经理/副总经理的

批准。

第六节发票管理办法

为使酒店对发票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制

度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手

册的规定给予严格处分处，还将循《中华人民共和国发票管理办法》

的有关规定追究应负责任。

第一条开出发票

1、酒店使用由税务机关统一的税控发票，由指定发票管理员凭

发票领购簿和规定的文件及财务专用章向税务机关领购发票，并负

责保管和控制使用，并向税务机关报送使用情况。

2、所有发票由指定会计员设立登记本记录和控制作用。在加盖

财务专用章后，由各岗位点的收银员向指定会计员直接办理领出和

缴销。

1、收银必须按照本管理制度的各项规定执行，并接受监督和

指导，各岗位点的收银员要严格遵守发票的使用和缴销。在发现有

违反规定时，应立即通知指定发票管理员协同调查并报财务部经理

处理。

4、发票必须顺序、按时限使用，不得折本跳页（指：订本式），

每次打印发票后必须检查印刷号码与输出号码是否相同。

2、发票的开具不准涂改、撕毁，如有作废，应注明原因，整

份完整保存，交回给发票管理员核销。如发生丢失、损坏必须即时

报告候查，因此造成损失的由当事人赔偿。

3、发票不得转借、转让，不得为其他单位或个人代开，只能

对经营业务收取款项使用。

4、任何情况不得拐带或以任何方法将空白发票带离酒店。

5、发票管理员必须定期检查发票的管理和使用情况，监督和

责成完善和防止可能出现的疏漏。

6、每班次结束后，收银员均要打印发票使用报告，附于营业收

入报告之后。

第二条收取发票

1、购买商品和其他付款事项，应向收款方向取得发票，该等发

票必须具税务机关规定的全国统一发票监制章，并由收款方加盖财

务专用章或发票专用章，并经开票人签字方可接受。

2、发票必须符合有关税务规定，内容不得涂改。

3、对不符合规定的发票，不得接受，不得作为报销凭证。

4、所收发票金额应与交易事项的金额相符，在正常情况下，发

票应直接开给酒店。如有特殊情况，应具报告说明，并经财务经理

批准，方可给予报销。

5、发票的商品或服务内容应与交易事项相符，不得串通开票单

位虚构作假，以相同金额发票抵充顶替。

6、财务人员应以交来发票核销各项报销事项，审核其真实性、

合法性、完整性。

第七节支票使用管理办法

酒店银行账户的提存和支票使用采用双签和加盖专用印鉴的多

控方法，确保银行存款和支票使用得到合理和有效的监控：

1、银行账户的款项提取须由总经理（或他的代表）和另一位经

授权人员盖章，并加盖酒店的财务专用章方可提耦

2、财务专用章由财务经理保管；支票由出纳保管。在任何情况

下对未具备经财务经理批准的有效支取凭证下，不得填制任何支款

支票。

3、支票由出纳凭留存银行印鉴从银行领出后，由出纳登记保

管，并凭有效批准的《用款申请单》填写支票。不符本项规定的任

何情况，不予填写支票。付款后在《用款申请单》上盖“银行付讫”

章。

4、付款要求通知单由要求付款人按要求填写，内容包括收款

单位/收款人名称；大、小写金额;付款方式；要求付款原因，经部门

经理核实加签后，联同有关凭据送财务部进行财务审核。通过财务

审核的《用款申请单》由财务部送呈总经理批准，最后转出纳填写

支票。对不符合财务审核要求和不获批准的《用款申请单》，在注

明缘由后，退回原提出付款要求部门。

5、出纳必须严格要求保管和开出支票，对未经批准的付款要

求不得开出支票。

6、开出的支票必须写明收款人或收款单位的名称、金额、日

期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或将空白支票带离酒店。

7、因业务确有所需，不能确定实际金额的情况，允许在填写

收款人，及用途后，开出限额支票。按本项规定开出的支票，领出

支票人必须在2个工作天内，将使用情况报回出纳，办理财务手续。

8、支票必须使用墨汁或炭素墨水填写。金额、用途和收款人

不得涂改，其他事项的更变，必须加盖与留存银行印鉴一致的印鉴。

9、因故取消或作废的支票必须注明原因，并在支票上明显位

置，用大号字标上“作废”字样。作废的支票除按上述规定标注外,

应按号与同号存根一并订在存备查。

10、支票在使用前应按银行原装订本保存，不得折本使用。支

票页在使用前必须与存根联保持原状，不得撕离。

11、支票本存根上的各项资料应与开出支票一致，各栏资料必

须如实填写，不得留空。

12、支票必须按从银行领出的先后次序顺号使用，不得跳页跨

页使用。

13、已经整本使用的支票本的存根必须按票号和日期封存保管

备查，并按有关制度的规定期限保存。

14、酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚

应遵守开户银行对支票使用的各项要求和有关守则。

15、如当地人民银行有订立支票管理法则或规条的，应按有关

法则和规条修订本管理办法。并于当月报送公司行政部备查。

第八节收据管理办法

收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证，开具收

据的情况罗列如下：收取客户的定金以后须退还得;借款人归还借款;

员工缴纳的制服保管金；收回的赔偿款；收取支票、发票等一些重要

的凭证资料；代收代之的款项；预收款。

1、确保开具收据的真实性和完整性。未发生业务时不得开具,

2、酒店营业收据应确保合法有效，并由专人保管、领用、发放。

3、收据填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次、一次复写，

内容一致，

4、因工作失误或其他原因开错的，要加盖“作废”章，并将全

部联次与存根订在一起，不可私自销毁。

5、开具收据应使用中文，可同时使用英文。

6、不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁收据。收据使用完毕

后，应及时把收据存根交回管理人统一保管。

7、收据按号码必须连续使用。

8、所领用收据出现问题，由责任人承担。

第九节收银员编班制度

为了管理好收银的工作，建立编更制度，编更制度是根据营业

运作需要而制定的，要求在月末制定下一个月的上班更次，首先由

收银员个人根据休假数量，提出休息请求（一般要求假期当月处理完

毕，不累计到下个月，如由于营业需要可以调整），再由编更负责人

综合情况，制定下月更期表，具体要求如下。

1、排班表制定后，若有需要更改或临时