财务管理制度集锦（23篇）

财务管理制度集锦（23篇）

财务管理制度集锦（通用23篇）

财务管理制度集锦篇1

为了更好的利用好班费中的每一分钱，让每位同学对班级的

财务开支有着详细的了解，特制作班级的财务管理制度，把班级财

务管理进行制度化、公开化、透明化。本制度主要包括班费使用

原则、班费来源、班费用途、班费报销、票据管理、班费公开等。

一、班费使用原则

公开透明，高效节省，合理利用。

二、班费来源

L班级同学所交班费，原则上每人上交200元，多退少补，

统一由生活委员保管。

2.因班级的集体荣誉所获得的奖金。

3.其他来源。

三、班费用途

L集体活动费用（如：集体拍摄照片、用品等）；

2.复印、打印班级所需材料费（如：打印评优评先资料，复印

学习资料等）；

3.购买全班同学所需集体用品费（如：羽毛球等体育器材，A4

纸,班旗等）；

4.未列项目及特殊经费支出需提前向生活委员说明，辅导员

及生活委员同意后方可实行。

四、班费报销

L采购物品及小额支出（不超过50元）凭发票或收据到生活

委员处报销，若无发票或收据（包括公交费等），不得报销；

2.需由班费报销的大额支出（超过50元），在使用前应向辅

导员递交一份申请书，辅导员批准后交于生活委员，事态紧急者，

需打电话给辅导员，并与生活委员说明，生活委员了解后，要向辅

导员打电话查实。

3.日常采购物品必须生活委员陪同前往，票据上数字不得改

动，收据上须要盖章，否则不予报销。

五、票据管理

L每张票据正面应注明用途，时间及经办人签名，还有较具

体的物品单价及数量，如不属实，后果由经办人承担；无签名与

用途票据不得报销；

2.生活委员需将每一笔账目做好登记，包括纸质版和电子版,

并将个票据整理汇总后妥善保管，以便留底查账和日后报账。

六、班费公布

本着公开透明的原则，每月财务收支记录将会在班会上向全

班同学公布一次，并将电子版上传至班级QQ群共享来公布。

注：各位同学如有对班级财务账目有异议或建议的，请直接

向生活委员提出或向辅导员反映。

财务管理制度集锦篇2

一、明确岗位职责，实行财务集中管理

1、机构设置：全乡各机关、单位、村社财务实行分级管理、

集中结算、分别核算，由乡财政所统一代理各机关、单位、村社

的财务会计核算和资金收支结算。

2、岗位设置：财政所内要分别设立单位办公室和财政总预算

会计、单位核算会计、资金结算会计、专项资金管理以及国有资

产管理、农村财务管理、财务收支监督稽核等业务岗位，实行一

人多岗和一岗多人。各财务单位均要分别确定单位财务审批、审

核和报账员，并保持人员相对稳定，各村社均由村文书作为统一

的报账员。

3、职能划分：财政所办公室主要负责单位的日常工作和档案

管理，以及党政领导交办给财政所的临时性工作任务；财政总预

算会计岗位主要负责财政预、决算编制业务，负责财政资金的调

度、平衡，组织预算执行；单位核算会计岗位主要负责各代理单

位的财务核算，协助代理单位内部财务管理；资金结算会计岗位

主要负责财政预算内、外资金、专项资金、单位资金和村社集体

资金的收支结算，保证资金安全；专项资金管理岗位主要负责办

理各种专项资金的领拨、使用、报账和财务核算；国有资产管理

岗位主要负责全乡国有资产的修购配置、调配使用和出入登记工

作，确保资产的安全完整；农村财务管理岗位主要负责村社集体

资金的收支核算和各种集体资产的监督管理；监督稽核岗位主要

负责各种专用票据的管理，对财政所内各业务岗位经办的收支凭

证进行复核审查，组织乡、村的财务检查和专项审计，负责查处

财务违纪事项的牵头、协调工作。

4、集中结算：对统管的行政事业单位和村社集体，一律取消

其所有的银行账户和出纳岗位，实行“零户统管”，由财政所资

金会计统一办理各单位、各村社的资金收付结算。

5、集中核算：由乡财政所对统管的乡级行政事业单位和村社

集体财务全面实行“代理记账、集中核算、无偿服务”，取消所

有代理记账单位的

-1一所有会计岗位。每个财务主体单位只设一名报账员,

由财政所按所统管的单位分别建账，对村社集体财务应以村、社

分别核算，以分清财务主体、明确资金权属。对财务清理不彻底，

分别建账确有困难的，可暂以村为单位建立过渡账，明细核算到

社。各村社、各单位不得以任何理由在体外设立单位、集体收支

账务。

二、加强收支管理，规范资金结算秩序

1、严格收入管理，实行村账乡管。改变资金分散管理、会计

人员分散管理、财务核算分散管理为集中统一管理。对各种农户

缴款，由财务人员分户、分次开票。

2、实行资金统管，杜绝体外循环。单位和村社资金在会计主

体、资金权属和财务审批“三权不变”的前提下实行收支两线、

定期报账。对所收资金实行直达国库、财政专户或财政统管的单

位账户。对非现金往来结算由财政所直接实行内部划转。各村社、

各单位不得以任何理由在体外开立单位、集体账户。

3、规范资金结算，实行封闭运行。对行政事业单位应缴预算

和应缴专户的资金分别直达国库和财政专户，不得直接记入单位

收入，更不得公款私存或以个人名义收取单位或集体的各种资金。

对单位职工和村社干部的固定性人员经费实行财政直发；对各单

位和村社日常开支，由乡财政所一次性核定预借备用金；开支发

票统一由单位报账员定期报账，实行资金直达用款单位或个人账

户，年终一次性归还备用金，彻底杜绝截留坐支现象。

三、规范资金渠道，健全财务管理体系

1、全乡财务实行专项预算和部门综合预算管理办法，建立严

格的预算指标控制制度，彻底理顺村社和各单位的财权、事权关

系。根据村社和各单位的职能职责，在上级统一的财力保障标准

的基础上，确定财政补助比例或补助数额。整合各单位和村社的

其他资金，实行部门综合预算和村社集体资金预算，重点专项资

金实行财政直接管理。严格预算约束，强化预算钢性。

2、乡财政所要按照“两上两下”的单位预算编审程序“和

“量入为出、收支平衡”的原则从严审查各单位和村社预算，作

出单位和村社综合预算一2一批复。

3、建立财政资金保障机制，乡财政所要妥善调度资金，根据

各单位和村社的用款计划和时间进度进行拨款，做到资金调拨进

度和时间进度基本同步。

4、各单位、各村社要通过争取上级补助、开展单位创收活动

等多渠道增加本单位收入，确保单位正常运转，实现收支平衡，

略有节余。乡财政对各单位经费的自给能力实行激励约束机制。

5、财政所财务人员和单位报账员，要按指标控制账、财产物

资账、资金核算账规范设立相应的各类总账，明细账和备查账，

6、各行政事业单位职工，只能与本单位报账员发生个人财务

往来，纳入本单位财务核算，财政所不得与其它单位职工个人直

接发生财务关系，不得办理任何超预算开支的资金结付。

7、乡财政所每半年要向乡人大主席团和乡政府分管领导提供

一次财政预算执行情况，每季度向政府乡长提供一次各单位预算

执行情况，按月向各统管的独立核算单位提供会计报表。

四、强化财务管理，严格费用报销审核

1、财务审批程序。各单位和村社费用开支，实行交叉审核、

单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三

签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、

经单位会计人员进行发票要素审核，涉及补助的费用报销，要由

单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发

票，财务审批人不得审签，未经财政所长复核的发票，资金会计

不得办理资金结算，核算会计不得受理做账。10人以上的单位开

支，由单位财务负责人审核、单位法人（或委托人）独立审批，法

人经办的支出不得自行审签；10人以下的行政事业单位开支，由

政府分管领导审核，单位负责人审批。单位负责人经办的支出，

由政府乡长审批；村社集体开支由村主任审核、乡长审批，村主

任经办的支出由支部书记审核。财务审核人对报账人提交审核的

开支发票，要明确签署审核意见，对不属实或需进一步调查核实

的开支发票，要明确提出处理意见，原则上不得将原始票据退还

经办人重新变通、完善。

2、费用报销办法。各单位费用开支要严格坚持开支范围和标

准，实行“定期报账，逾期不报”的办法。对党政实职领导和单

位负责人的非上交性职务消费实行“定额控制，凭票报销，超支

不报，节约归公”。对其他人员实行实报实销。实行包干补助的

人员，在补助范围内不得再报销费用。

3、报账结算程序。对供给内直发的乡、村、社固定性人员经

费，由财政直接列支，直接顶抵各单位预算指标。各单位、各村

社的其它费用、福利开支，由单位报账员凭“一单三签”后的原

始发票，经复核后，到资金会计处办理资金结算和票据移交。

4、债务往来管理。各单位和村社都要制定切实可行的增收节

支和债务消化目标，及时清理往来，力所能及地搞好债务划转，

防止新增债务。从严控制内部职工的借款规模，严格执行“前借

未清，不得办理新借”的规定。

5、开支发票审核。各单位职工在外开支，要严格坚持“谁经

办，谁报账，谁结付”的办法，严禁以单位名义在外，挂账。要重

点加强对公务租车、接待用餐、物资采购和在外出差开支的管理。

财务人员必须严把原始凭证审查和资金支付关，不得经办超标准、

超范围、超预算等各类违规支出。

6、激励约束机制。各单位都要建立增收节支、勤俭办事的激

励约束机制，对没有突破个人开支定额的节约部份，可由本单位

在年度综合预算经费内，在节约额的50%以内发给个人节支奖励。

五、严格开支标准，从严控制支出规模

公用支出本着勤俭节约的原则，优先保证水电、电话费和机

关公务支出。以下是政府机关公用支出管理的相关规定，其他单

位可参照执行。

1、水电费：公用办公的水电费由单位负担，个人用电实行定

额补助,每人每月补助20元。

2、打印费：各办公室打印文件、报表及其他资料，统一交党

政办室打印（党政办公室按打印数量收取适当费用），无特殊情况

不得在营业性打印部打印，否则，打印费用由个人负责。

3、电话费：电话费实行包干使用，享受正科级待遇的党政实

职领导每人每月300元，党政副职、享受正科级以上待遇的非实

职领导每人每月150元，享受副科级待遇的非实职领导和办公室

主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府办公室每月

80元包干使用。

4、差旅费：由书记出据出差通知单并核定生活、住宿补助金

额：出差开支往返车、船、飞机费据实报销；其他差旅费开支包

干使用（包括住宿费、生活补助、乘车补助、市内交通费），到县

城出差50元/天/人（家住城区的按30元计算），到县外市内出差

100元/天/人，在市外省内出差150元/天/人，到省外出差200元

/天/人，到经济特区出差250元/天/人；特殊情况经乡主要领导

同意接待的生活费外，超标准开支一律自理。外出学习、培训时

间较长的（一个月以上），不适用该补助标准，根据情况适当补助，

但县内不得超过15元/天，县外市内20元/天，市外省内30元/

天，省外40元/天，经济特区50元/天。

5、租车费：一般情况不允许任何人租车，因工作需要急需租

车的，在请示书记或乡长同意后，由办公室出据租车通知单，并

经主要领导签字后方可租车。

6、业务招待费：来人来客一律在政府伙食团就餐，不准找包

包烟。确需进营业性餐厅就餐和找包包烟的，在请示书记或乡长

同意并确定标准后方可就餐和找包包烟。所有来人来客就餐均由

办公室出据就餐通知单，月末凭通知单结算。烟、酒等由财政所

派专人统一采购，烟、酒分别由政府办公室、财政所管理员管理，

管理人员必须做好出库登记。

7、办公设备购置费：各办公室因开展工作需要购置办公用品

的，由各办公室提出申清，经领导审批后，交财政所统一购置。

六、强化财务监督，严肃资金结算纪律

1、所有乡、村干部和其它人员，未经财政圻审查和财务人员

委托，不得从事财务收支活动。各单位、各村社有关财务收支的

文件、合同、协议等相关资料要抄送交乡财政所存查、备案。

2、财务人员收款一律使用监管专用收据，单位和村社收款及

结算资金由财政所审查后核发票据。实行数量控制、交旧领新，

彻底杜绝白条收支和票据混开的现象。

3、建立国有资产管理责任制，实行资产修购、进出登记，确

保资产安全、完整。充分明确各单位的资产使用、管理权限，落

实每综资产的具体管理责任人，乡财政所要与每一个管理人员签

订责任书。未经资产主管主管机关批准，任何单位和个人都不得

擅自改变资产用途，或者调配、交换资产。

4、财政所要与税务、国库、银行、信用社和各代理单位、村

社定期对账。做到随发生、随结算，随做账，不得出现临时性票

外收款。单位和村社结报票款，必须检核所发票据，实行票款同

行。彻底杜绝先交钱后交票和只交票不交钱的的现象，保证各项

收入真实准确。

5、财务收支考核一律以单位核算会计账面数字为准。

6、乡财政所要定期审查村社财务，防止集体资产流失。

财务管理制度集锦篇3

第一章总则

第一条为适应慈善基金会（以下简称“本会”）发展的要求，

规范财务行为，完善财务管理工作，改善经营管理水平，结合本

会的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度在符合所在地法律法规规定及政府管理部门的

政策要求下执行。如有不符，以法律法规规定及政府管理部门的

政策要求为准。

第二章财务人员岗位职责

第三条为规范财务会计工作，促进建立健全内部控制机制，

有效防范经营风险，应加强财务负责人工作职责管理。

第四条基金会财务负责人是指在理事会中负责会计基础管理、

财务管理和监督、重大财务事项监管等工作的管理人员，即财务

部部长。

职位设置

第五条本会可根据具体情况在财务部长下设置会计主管、会

计和出纳等职位，分别负责会计管理、会计核算及资金收付款等

事项，并对财务部部长负责。财务部部长原则上应具备以下条件：

1、坚持原则、廉洁奉公、诚信至上、遵纪守法；

2、具备会计、金融、审计或税务等专业的大学本科或以上程

度，或注册会计师、注册审计师、注册税务师或特许财务分析师

等专业资格，并需从事财务、会计、审计、资产管理等管理工作5

年以上，具有良好的职业操守和工作业绩；

3、熟悉财经法规、财务会计制度，以及管理知识，熟悉所属

行业基本业务，具备组织领导能力，及财务管理能力、资本运作

能力和风险防范能力。

职责权限

第六条财务部部长按照本会《章程》、《理事会、监事会职责

权限》履行职责。

第七条会计主管/会计/出纳等人员应分工协作、相互监督、

有效制衡。

第八条会计主管主要职责包括：

1、根据财政部颁布的《民间非营利组织会计制度》，制定本

会财务相关制度和流程；

2、复核会计凭证和纳税申报数据，复核并上报财务报表；

3、保管本会财务专用章并复核盖章资料。

第九条会计主要职责包括：

1、负责维护会计账目，按时完成银行收支核算工作，每月按

时编制财务报表；

2、按时进行纳税申报，每月完成本会发放给各项目组人员工

资代扣代缴个人所得税申报。个人所得税申报资料按月排放整齐,

按年度装订成册，与会计档案资料一起保管。

3、配合年度审计工作，根据审计结果调整财务系统，维持会

计账目与审计账目一致，并完成财务系统年结。

第十条出纳主要职责包括：

1、跟进慈善项目实施及收付款进度，及时办理银行收付款业

务；

2、依据《善款收入通知书》，开具捐赠收据，并定期到财政

局核销已开收据;

3、根据留存资金和预计资金计划办理银行短期理财。

第十一条会计人员应如实反映和严格监督各项业务活动。记

账、复核、收、付款必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账

目清晰。

第十二条本会理事长对本会提供和披露的财务会计报告信息

的真实性、完整性负领导责任；本会财务部部长/会计主管/会计/

出纳对所提供的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。

第三章预算管理

第十三条为保障本会行动方案的执行，合理配置资源，加强

整体计划、协调和沟通，本会实行预算管理。

第十四条预算管理是在对计划执行及以前年度预算进行回顾

检讨的基础上，围绕本会战略目标、阶段性目标，依托行动计划

而进行的资源配置，以及对一定时期内资金的投放和获取、各项

收入和支出、经营成果及其分配等方面所作出的具体安排。

第十五条本会秘书长在理事会指导下负责预算管理，项目部

负责组织实施。

第十六条预算管理主要包括业务收支预算。业务收支预算用

于支持行动计划，由项目部负责编制和执行，财务部负责业务收

支活动的具体资金安排。

第四章财务报告编制

第十七条本会财务报告是以会计报表为依据，以财务及业务

数据为基础，反映本会业务收支情况的日常管理监控工具。

第十八条财务报告分为月度财务报告及年度财务报告，按月

度或年度编制。年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和

财务情况说明书组成。

第十九条年度财务会计报告中的会计报表包括以下三张报表:

1、资产负债表；

2、业务活动表；

3、现金流量表。

第二十条会计报表附注应包括下列内容：

1、重要会计政策及其变更情况的说明；

2、理事会成员和员工的数量、变动情况以及获得的薪金等报

酬情况的说明；

3、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明；

4、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明;

5、受托代理交易情况的说明，包括受托代理资产的构成、计

价基础和依据、用途等；

6、重大资产减值情况的说明；

7、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数

量、来源和用途等情况的说明;

8、对外承诺和或有事项情况的说明；

9、接受劳务捐赠情况的说明；

10、资产负债表日后非调整事项的说明；

11、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

第二十一条财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：

1、本会的宗旨、组织结构以及人员配备等情况；

2、本会业务活动基本情况，年度计划和预算完成情况，产生

差异的原因分析，下一会计期间业务活动计划和预算等；

3、对本会活动有重大影响的其他事项。

第二十二条本会的年度财务会计报告至少应当于年度终了后

4个月内对外提供。如果本会被要求对外提供中期财务会计报告

的，应当在规定的时间内对外提供。会计报表的填列，以人民币

“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

第五章资金管理

第二十三条总则

1、资金管理包括对银行存款、银行关系管理、银行户口、银

行付款等的管理；

2、本会资金由财务部进行管理；

3、本会财务部协调本会整体的资金安排，负责本会整体资金

管理政策的制定、监督、解释及修改;

4、本会实行匹配和相对稳健的资金政策；

5、本会通过编制业务收支预算，对筹款、付款等各项资金活

动进行有序安排。

第二十四条库存现金

本会不设库存现金，所有资金一律通过银行办理结算。

第二十五条银行存款

1、银行存款是指存放于银行户口中的货币资金；

2、银行存款的.存放应配合本会银行关系管理的要求。并应

在兼顾银行存款安全性、流动性和收益性的基础上，确定存款的

期限、利率和存款机构；

3、所有银行存款必须及时记账。本会应定期核对银行账目，

编制银行余额调节表，做到账实相符。

第二十六条银行关系管理

1、银行关系管理是在与银行往来过程中，充分利用各银行在

不同业务上的竞争优势，并有目的地选择合作策行，支持本会各

项业务持续发展和计划实施；

2、在与银行往来的过程中，须恪守诚信，坚持平等互利原则，

避免各类违约事件的发生。

第二十七条银行户口

1、银行户口是指为资金结算目的而在银行开立的各类户口;

2、银行户口的开立、变更、撤销应配合本会银行关系管理的

要求。原则上应选择本会合作银行作为结算业务和存款的经办机

构，培育核心银行关系；

3、银行户口以精简为宜，应控制开户银行和银行账户数目，

定期检查并撤销已无业务需要的各类银行户口；

4、开立银行户口时预留的有效印鉴必须由理事长确定并进行

授权；

5、银行户口只供本会使用，严禁出借银行户口供本会外或个

人使用；

6、未经理事会批准，禁止以私人账户持有资金；

7、禁止开立账外户口。

第二十八条银行付款

1、银行付款是指通过银行进行的支付结算行为。银行付款的

方式包括支票、汇票、本票、汇款、网上银行支付等；

2、应编制付款计划，做好资金支付的统筹安排；

3、任何付款的全部过程不能由一人完成；

4、付款前应核实付款申请经有效核批，并检查所附原始凭证

的真实性；

5、所开出的支票或向银行开出的付款指示须与付款申请以及

发票相符，并列明金额、收款人等详细资料。如不一致，需提供

委托书。不得开出空白银行票据或付款指示;

6、应确定银行预留的授权签字人的付款权限。可按照金额等

因素设定付款权限，授予不同级别的授权签字人。原则上所开出

的支票或向银行开出的付款指示须经过两名授权签字人签署；

7、所有付款完成后须及时记录有关会计分录；

8、对于已开出的银行票据，收款方未能收到或遗失，须要求

对方来函或登报挂失。经银行确认止付后，才可重新启动付款流

程；

9、应建立严格的银行票据及财务印章的保管和使用办法。空

白票据的领用、注销应制定有关审批手续；

10、网上银行付款的，除须遵守本节上述对一般付款的规定

外，还须遵守：

(1)网上银行系统设置的授权级次应经过理事长批准；

(2)网上付款的操作流程及审批流程应严谨及合理，并经理事

长批准；

(3)操作系统应进行身份的电子认证，以加强对操作人员使用

权限的管理；

(4)应制定详细的网上银行软硬件系统的维护与管理办法。并

采取防火墙、系统加密等安全保障措施，保证系统安全稳定运行。

第六章对外投资管理

第二十九条总则

1、本制度所称对外投资，是指以现金出资进行的各种形式的

投资活动；

2、本会的对外投资应符合国家关于对外投资的法律、法规,

以取得较好的经济效益为目的；

3、对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：

短期投资一般包括购买能随时变现的债券、股票、信托、金

融理财产品等金融投资产品以及委托他人代为进行短期投资的行

为；长期投资包括股权投资和期限长于一年的债权投资。

4、对于长期不再运作的投资项目应作必要的清理，核清债权、

债务，撤销有关的担保、抵押，并妥善保留所有账薄、传票、财务

报表以及法律文件，如有必要，应注销。

第三十条对外投资的组织机构及职责

1、本会理事会为本会对外投资的决策机构，在其权限范围内，

对本会的对外投资作出决策；

2、本会秘书长为对外投资实施的主要负责人，负责对新项目

实施的人、财、物进行计划、组织、监控，并应及时向理事会汇报

投资进展情况，提出调整建议，以利于理事会及时对投资作出修

订；

3、本会项目部牵头编制对外投资项目的可行性研究报告和项

目建议书，负责对外投资项目投资效益评估，并可根据项目需要，

聘请外部专家对项目进行风险评估，出具风险评估报告；

4、本会财务部负责筹措资金，办理出资手续等。财务部要及

时掌握各投资项目的财务状况和经营成果。投资收益应及时返回

本会账户，做好本会对外投资的收益管理。

第三十一条对外投资的审批权限

1、本会的对外投资应按照如下审批权限进行审批：

(1)本会对外投资些项标的交易金额达到或超过人民币100

万元的，须经本会理事会审批；

(2)本会对外投资单项标的交易金额低于人民币100万元的,

须经本会理事长审批。

2、本会对外投资涉及关联交易的，应当严格按照有关法律法

规的规定，具体审批权限如下：

(1)关联投资单项标的交易金额达到或超过人民币500万元

的，由本会理事会审批；

(2)关联投资单项标的交易金额低于人民币500万元的，由本

会理事长审批。

3、本会在12个月内连续对同一或相关项目分次投资的，以

其累计数计算对外投资的数额；

4、在不影响基金会正常运作及风险可控的前提下，可使用账

面资金购买银行或信托理财产品提高资金使用效率，增加现金收

益。财务部提出购买理财产品申请，填写理财产品认购审批表（附

件1）通过负责部门对资金的预估及测算，经本会秘书长、理事长

审批后购买。续期理财产品审批流程与购买理财产品一致。

第三十二条对外投资的审批程序

1、本会的对外投资项目，由秘书长组织项目负责部门编制对

外投资项目的可行性研究报告/产品说明书/项弓建议书等相关议

案，并提交理事会或理事长审议。

2、相关议案应主要论述项目投资的必要性和可行性，对投资

项目在技术和经济上是否合理和可行，进行分析、论证，作多方

案比较和评价。其内容主要包括：投资项目的必要性和依据；项

目方案的初步设想及投资环境的初步分析；投资金额的作价依据

及合理性；投资估算和资金来源；经济效益和市场前景的测算。

3、本会理事会应严格按照本会章程规定的会议召开、表决等

程序，对对外投资的议案进行审议。与会理事应认真考虑相关报

告的可靠性、真实性、客观性，在对投资方案进行充分的技术、

经济以及财务分析的基础上，作出决策。在审议涉及关联交易的

对外投资项目时，应当根据客观标准判断该项对外投资是否对本

会有利。

4、由理事长负责的审批项目，审批过程中，应认真考虑相关

议案的可靠性、真实性、客观性，在对投资方案进行充分的技术、

经济以及财务分析的基础上，作出决策。在审议涉及关联交易的

对外投资项目时，应当根据客观标准判断该项对外投资是否对本

会有利。

5、经授权批准进行金融市场投资活动的，流程应经过下单、

复核、确认批准等程序，并至少由两人分工完成。

第七章固定资产

第三十三条固定资产是指预计使用年限超过1年，单位价值

在人民币20__元或以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的

资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产

经营有关的设备、器具、工具等。

第三十四条本会应按计划安排固定资产的购置、建设及改良。

第三十五条新增的固定资产由项目部验收并编码，由财务部

按相应的会计账目入账并记录资产编码。

第三十六条固定资产应按月以直线法提取点旧，并应当根据

固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用年

限和预计净残值。

第三十七条固定资产折旧年限一经选定，原则上不得调整。

第三十八条本会应定期对固定资产进行盘点，每年至少进行

一次，确保实物记录与账面记录一致。

第三十九条发现溢缺固定资产须查明原因，按一般固定资产

审批权限进行审批后，及时作出账务调整。

第四十条对于有确凿证据表明确已形成实际损失或失去使用

价值的各类固定资产，由使用部门提交报废申请报告，并按固定

资产审批权限进行审批后做报废处理。

第四十一条固定资产购建或出售（按出售前固定资产账面余

值），须按以下规定提请审批：

第八章行政开支报销流程

第四十二条行政开支，是指本会开展业务活动所必要的成本

费用开支，包括：公司注册成立费、商业登记证年费、人员工资

支出、法定保险支出、福利费、会议费、差旅费、文具费、印刷

费、银行手续费及审计费等。

第四十三条审批权限

单笔行政开支人民币3万元（含3万元）以下由秘书长审批；

单笔行政开支人民币3万元以上由理事长审批。

第四十四条报销流程

1、一般行政开支由报销经办人填写慈善基金会《费用报销单》

（附件2）,清楚列明成本费用的内容及用途，附相关正本原始单

据，由秘书长或理事长签批后交财务部。

2、本会人员工资支出以补助形式发放给社会主义新农村建设

项目组人员，由经办人填写《一项目组人员生活补助申请单》（附

表3）,清楚列明每名人员姓名、工作时间、工作天数及补助金额，

由项目部长、秘书长及理事长依次签批，并加盖本会人事部公章

后交财务部。

3、财务部支付款项后，各项目组人员在《一项目组人员生活

补助申请单》签名栏内确认收款；并将其单据交回财务部作为账

务处理附件及税务档案备查；如遇项目组人员因地区偏远无法收

款的情况，需由各项目组组长（理事会确认）统一收款并以现金或

银行转账的方式发放至各组人员。

4、对于资金在同名账户之间的内部调拨业务，由经办人填写

《资金内部划转通知》（附件4）,列明转出银行账户、转入银行账

户及金额等信息，由秘书长签批后交财务部。

5、财务部复核费用报销单，对符合规定的报销单办理支付手

续。

6、有关银行汇款手续费及年审询证费，经财务部审核后可直

接根据银行单据记录入账。

第九章公益项目支出流程

第四十五条公益项目支出是指使用本会的资产用于社会主义

新农村建设、赈灾救难、扶助贫困、促进教育、保护环境等慈善

公益项目的支出。

第四十六条审批权限

按照《慈善公益项目管理办法》相关规定执行。

第四十七条支付流程

1、由项目部填写《善款使用审批表》（附件5）,按审批权限

报批。

2、项目部凭签批后的《善款使用审批表》原件及相关协议复

印件、签报复印件、收款人收款信息等向财务部申请付款。

3、款项付出后，项目部应向受赠方索取有效收据（社会团体/

事业单位/政府机关）或发票（法人单位）或确认函（个人或无法开

出正规发票的组织），交财务部作为收款确认依据。

4、因时间紧急且属于重大自然灾害、重大人身伤害事故，项

目部可直接填写《善款使用审批表》，由理事长、秘书长双签后交

财务部申请付款。事后再按本规定补齐相关手续。

5、对于指定用途的捐赠款，本会要与指定用途捐赠人签订捐

赠协议，约定该笔捐赠款的目的、负责人、期限、金额、条件、受

赠人等事宜。

第十章会计基础事项

第四十八条本会执行中华人民共和国《民间非营利组织会计

制度》及其有关规定，会计核算实行财务自收自支、独立核算的

原则。

第四十九条本会以公历年度作为会计年度。以人民币为记账

本位币，会计报表按本会统一的外币汇率折算至本会的记账本位

币。

第五十条本会会计处理原则上按财会[20_]7号《民间非营

利企业会计制度-会计科目和会计报表》规定的标准科目和应用范

围进行。标准科目不敷应用时，由本会财务部增加科目及相应代

码。

第五十一条所有记账凭证应附有原始凭据，并以当地法律、

本制度、审批权限、合同协议等为依据进行记录。

第五十二条月结应在月终后七天内完成。本会应定期核对账

目，发现不符，应查明原因，及时调整，保证账目记录准确无误。

会计管理软件

第五十三条本会使用的会计管理软件由本会财务部根据业务

需要选择确定。

法定报表

第五十四条本会应按月或年度及时编制法定报表，包括资产

负债表、业务活动表以及其他相应的明细表等。

年度审计

第五十五条本会应重视审计工作，并应组织、协调、配合会

计师事务所的工作，保证审计工作按照要求进行及按时完成。同

时，不得干预会计师事务所的审计活动，以保证审计结论的独立、

客观、公正。

第五十六条本会根据需要，应选择行业内具有一定规模和影

响力的会计师事务所进行审计工作。

第五十七条本会与会计师事务所签订的审计业务约定书应列

明：委托审计的范围、内容、双方的权利与责任、违约责任等项

目。

第五十八条会计师事务所拟出具非无保留意见审计报告，应

在审计报告定稿前，及时向本会财务部提交详细报告，说明原因

及对收支、净资产的影响。

第五十九条审计完成后，本会应及时根据审计调整作账务处

理。如涉及资产拨备或核销调整，在进行财务处理前应根据本制

度有关规定履行报批手续。

第六十条本会应认真分析会计师事务所在审计过程中提出的

意见、问题及管理建议书，对存在的问题，应采取有效整改措施。

会计信息安全

第六十一条本会应针对不同岗位职责，设置相应的会计信息

查阅、处理等权限。

第六十二条本会财务部应协同信息技术部门实施本会电算化

会计信息系统的安全保密工作，跟踪了解有关最新保障技术，保

证所有电算化会计信息的高效传输和安全运行。

第六十三条财务人员调离原有工作岗位时，财务部应及时做

好会计信息资料的交接工作。调离人员应列明交接清单，由交接

人、承接人及其主管三方共同确认，确保资料的完整安全。

第六十四条财务政策、数据、资料均属本会重大机密，未经

授权，各级人员不得对外公布。

票据管理

第六十五条各种支票、委托付款书、收据由财务部负责管理，

按有关规定办理领购、填制、保管、回收、缴销手续。

第六十六条财务部出纳购置各种支票、委吒付款书、收据应

妥善保管，并作好辅助连号登记。对填写错误的银行支票、委托

收款书、收据，应加盖“作废”戳记与存根一并保存并按本制度

规定缴销。

第六十七条向捐款人开具收款收据，应使用广东省财政厅印

制的《广东省接受社会捐赠专用收据》，由经办人签字并加盖本会

财务专用章。

会计信息档案

第六十八条会计信息档案包括会计凭证、会计账簿、财务会

计报告等财务会计信息和预算报告。会计信息的保存形式包括但

不限于纸质和磁性介质。

第六十九条会计档案由财务部门负责管理，所有会计信息档

案要及时装订，妥善保管，对于磁性介质的资料须及时进行备份，

并异地保存。

第七十条机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续,

由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接

管人员逐一接收。

第七十一条磁性介质会计信息资料应长期保存，各种纸质会

计信息档案应按下列时间保存：

1、账簿、年度报表（报告）、薪金表：长期保存；

2、传票（应收应付款因有未了事宜不能清销时，凭证应存至

结案为止）、报税表、合同协议正本：十年；

3、季报表（报告）及月报表（报告）、收据存根、发票副本、信

件、银行支票存根、银行月结单、现金日报表及其他辅助性会计

资料：七年；

4、若当地法律规定的保管时间长于以上规定，按当地规定保

存。

第七十二条各种会计档案超过规定保存时间的，本会应视具

体情况自行决定销毁或继续保存，对已销毁资衿应保留相关记录。

税务

第七十三条税务管理是指本会作为纳税人、扣缴义务人依照

法律法规向税务机关和其他政府部门缴纳、代扣代缴、代收代缴

税款和费用等事项的管理。

第七十四条税务管理坚持诚信、法治、节约的原则。

第七十五条税务管理的目标是控制税务风险，降低税务成本。

第七十六条本会的重大经营活动，包括投费、资产处置、重

要合同的签订等，应进行税收风险和税务成本评估。

第七十七条本会对可能发生的税务处罚，应充分行使申辩权、

听证权和行政复议权等权力，甚至进行诉讼，以维护合法权益。

第十一章附则

第七十八条本制度解释权在慈善基金会。

第七十九条本制度自20_年5月1日起执行。原《财务管理

制度》不再执行。

财务管理制度集锦篇4

为了完善各种管理制度，加强公司的财务工作，确保资金的

合理、有效的利用，本着俭省节约，降低费用，杜绝浪费，制定本

规定。

一、财务部新增职能。

负责所有仓库（含办事处仓库）的管理。为了加强企业内部

核算的准确性，所有仓库每月底由财务部安排、协调进行盘点、

结账。办事处每月5日前向青岛公司财务部报送上一个月经过办

事处经理签字认可的盘点表，根据实际盘点结果，公司对仓库及

办事处仓库进行盈亏处理。公司及各办事处必须在次月5日前将

盘点问题进行处理并将盘点结果确认，否则，将对相关责任人进

行处理。

财务部按时向总经理及集团公司相关领导提供月度财务报表。

如因盘点、结账耽误财务数据的上报，追究相关人员的责任。

二、各种费用的报销。

1、出差人员的生活补助费为每天50元，含出租车、市内公

交车及伙食补助费。

2、车票的'报销：a、市内公交车票、出租车票、火车软卧票、

飞机票不予报销。b、特殊情况需要乘坐飞机、软卧的要征得总经

理的同意。c、路途在500公里以上的可以报销硬卧车票。d、特

殊情况需要报销的出租车票票后要注明原因。

3、住宿费报销：长江以南地区和长江以北的省会、直辖市、

国家单列市住宿费每人每天补助120元，两人同性每天补助200

7G©

4、当天往返者生活费补助40元。

5、所有单据的报销必须先经财务人员按照标准核实签字，在

由总经理签字报销。

6、通讯费报销。根据公司的相关规定，结合青岛公司的实际

情况，作如下报销规定：总经理报销95%,其他人员按照总经理签

批的标准报销。

7、运输费报销。运费的报销需有正规的运输发票，报销时后

附销售或采购等部门的发货单或收到货物的证明等，经总经理签

字后报销。运输费用每月15日前开具上个月的运输发票，整理

后，交财务审核记账。

8、车辆维修费用必须附有维修项目清单，连同发票一起报销。

9、外协加工费应不高于集团公司的价格，特殊情况需有加工

方提出申请，外协负责人签字后报总经理批准我行。外协加工费

的计算应注明批准人、加工名称、数量、规格，并有批准人、经办

人签字，加工合同交财务部备案，领取需有总经理签字。

10、所有采购的物品，由分工负责人、经办人、责任人签字，

报财务审核后，报总经理签字报销。

生产、办公、后勤等费用在3日内报销，对现金结算的铁板

等原材料费用，需持入库单交统计员签字确认后，到财务复核

11、总经理的出差费用实报实销，不领取补助费。其他费用

实报实销，通讯费除外。

12、各种差旅费、招待费用5日内报销；

13、办事处除差旅费、招待费以外的费用每季度报销一次，

期限是上一季度结束后的15日内。

14、凡是不按照规定规定期限报销的，按照票据报销总额的

15%予以罚款，此款直接在票款中扣除，并由财务出具收据，总经

理凭此收据签字。

15、各种费用报销的发票，除定额发票外，其他发票必须单

位户头，否则财务不予报销，特殊情况，需总经理签字方可报销；

16、公司各部门、办事处需用资金，需据实填写借款单或书

面申请，由总经理签批后到财务支取资金，所有借款计入财务部

个人借款账户，不按时归还的，扣发工资以及奖金。

17、跨年度赛用发票财务不予报销；

本规定自3月8日起执行。

财务管理制度集锦篇5

第一章总则

第一条为规范学校的财务行为，加强学校财务管理，提高资

金使用效益,促进我校各项工作健康发展，特制定本制度。

第二条本制度的任务是:严格执行国家有关法律、法规和中小

学财务管理等规章制度，通过有效的财务管理手段，促进学校财务

管理的程序化、规范化;合理编制学校预算，加强核算，加强资产管

理，对学校经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如

实反映学校财务状况，提高学校理财水平和资金使用效益。

第三条校长对学校的财务（会计）工作和会计资料的真实性、

完整性负总责任，校长可以亲自主管财务管理工作，也可以授权副

校长分管学校财务工作；学校费用开支实行校长一支笔审批经费

制度。学校校长及行政领导必须带头严格遵守执行并支持财务人

员执行国家财政方针、政策和制度，保障财务人员依法独立行使职

能和正确地履行国家赋予的职责和权限不受侵犯和打击报复。

第四条财务人员必须严格执行有关财务政策法规及有关财务

管理制度，对学校财、物进行全面科学管理，做好后勤保障工作，认

真履行财务监督职责。

第五条财务人员要做好财务日常事务工作，认真做好原始凭

证的审核，抵制各种违反财务制度的行为，做到收有凭，支有据。做

好算账、对账、报账工作，做到数字准确，账目清楚,按期报告学校

财务收支情况。

第六条学校成立财务审核小组，负责监督和审核学校财务管

理情况。

第二章收入管理

第七条学校收入包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收

入和其他收入。各项收入应当按照国家预算支出分类和不同的管

理规定，进行管理和安排使用。

第八条事业收入即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收

入，事业收入必须严格执行省市物价部门和省市教育部门所规定

的收费范围和标准，不得自行扩大收费范围和超标准收费，不得巧

立名目变相收费，坚决杜绝乱收费现象。

第九条学校依法使用区财政局规定的收费票据，保证票据如

实填写，印章齐全。

第十条学校接受捐赠应按《深圳市学校（园）接受自愿捐赠的

办法》规定执行，加强对接受资金和财物的报批、入账、登记等管

理工作；捐赠者没有明确使用意向的，原则上用于改善办学条件。

第十一条学校的各类收入要及时收存入账，纳入财务管理体

系，防止不收、漏收、少收或错收。预算外资金要严格执行“收支

两条线”管理。代收代管费坚持“期初预收，期末结算，多退少补”

的原则进行管理。

第十二条学校所有财务收支活动都必须由财务部门统一管理。

第三章支出管理

第十三条学校支出实行预算管理。学校支出主要包括基本工

资福利、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修

缮费和其他费用，是学校正常开展教育教学活动的需要。

各项支出严格按照国家财政规章制度和上级财政、主管部门

相关规定执行，专款必须专用。

第十四条严格执行财务开支预算是财务部门的重要职能。财

务部门根据财政部门或上级主管部门批准的财务计划、预算，正确

地执行单位预算，支持和促进教学工作顺利开展。

第十五条财务开支应履行审批手续。审批原则是:按权责审批,

协管财务副校长、总务负责人负责审核签字，实行校长一支笔审批

制度。

第十六条报账人员要严格按财务法规制度办理一切经济往来,

有权拒绝办理一切不符合财务法规制度的付款和结算。

第十七条公款不得私借，因工作需要借用现金，一律要填写借

款单，由部门主管签发意见，校长审批方可借支。借用现金应在工

作完成的五个工作日内办理结账。如第一次借款未清，一般不予办

理第二次借支。

第十八条报账人员定期到政府财务管理中心（国库支付中心）

办理报账（每周1到2次），并做好账目核对，确保账账、账款相符。

第四章结余管理

第十九条结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

第二十条学校的结余按照《中小学校财务管理制度》以及深

龙府力、[20_]91号文件《关于龙岗区区属机关事业单位结余资金

管理暂行办法》的相关规定，专项结余向主管部门和财政部门提出

申请，经批准后，才可另行安排使用；一般结余按照国家有关规定

提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收

支差额。

第五章固定资产管理

第二十一条固定资产是学校教育教学的主要劳动资料，是发

展教育、保证教学的重要物质基础。

固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单

位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本

保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时

间在一年以上的大批同类物资，如图书馆图书、课桌椅、学生宿舍

床、柜等也作为固定资产管理。

学校固定资产一般分为七类：房屋和建筑物，交通工具，专用

设备，通用设备,文物和陈列品，图书，其他固定资产。

第二十二条校长对固定资产管理负有管理责任，总务部门负

责人对固定资产的安全、完整负具体的组织管理责任。

第二十三条固定资产的管理由财务室、保管室和使用部门三

方共同参与。按照归口管理、分级负责的原则，落实责任制。部门

的负责人为其部门固定资产管理责任人。使用个人为其使用或保

管的固定资产管理直接责任人。

责任人有管理所属固定资产和使用所属固定资产的权力，也

负有因管理不善造成损失要适当赔偿的责任。

第二十四条固定资产购建完成后，财务室和保管室按统一分

类标准分别设置账卡电子化管理，其中财务室以价值管理为主，保

管室以实物管理为主，使用部门负责资产的使用及保管，三方相互

配合，定期查对，保证账、卡、物相符，以保证资产的安全与完整。

第二十五条固定资产使用部门负责人和使用人员领用或内部

调拨固定资产时应到总务处（保管室）办理相关手续，发现固定资

产闲置、损坏、丢失、被盗时及时通知总务处（保管室）。

第二十六条每年十一月份为固定资产清查月，财务室应会同

保管人员进行一次全面的固定资产清查盘点核对工作，并对是否

存在安全隐患、是否存在闲置浪费，是否需要报废等情况进行登记。

对损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因、分清责任、报学

校领导批准的前提下，按照《龙岗区行政事业单位固定资产管理办

法》等规定申报

批准后及时调账,未经批准不得擅自调账和处置固定资产。

负责固定资产账目的财务人员、实物保管人员和使用责任人

员，调离工作岗位需办理交接手续。

第二十七条学校固定资产转让需报主管部门或国有资产管理

部门、财政部门批准。

第六章附则

第二十八条本制度从20_年1月1日起执行。

第二十九条本制度如与国家、政府、财政部门规定有抵触，按

国家、政府、财政部门规定执行。

财务管理制度集锦篇6

一、业务费用分类

业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类、日常业务

费用是指用于日常性开支的业务费用，包括日常关系维护、日常

应酬招待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支、专

项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包括获取新资源、

优化改善资源、取得专项收入、化解重大损失、减少专项开支等

特定资料方面的业务费开支、

二、日常业务费用管理

日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理、

1、上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业

务费用预算额度，年度预算额度应根据开支需要分解到各月，日

常业务费用应按照月度累计预算额度控制开支，一律不得超支，

超出预算额度的，财务一律不得付款、

2、预算额度以内的日常业务费用由企业经营职责人统筹安排

使用，并保证到达使用效果、

3、年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外

的可控费用有节俭的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开

支、

可控费用节俭用于业务费用开支的，按下列权限审批:

⑴企业可控费用节俭用于业务费用开支的由事业部直接

审批，报集团公司和集团公司董事会备案、

(2)事业部本部可控费用节俭用于业务费用开支的，由集团公

司直接审批，报集团公司董事会备案、

(3)集团本部可控费用节俭用于业务费用开支的，报集团公司

董事会审批、

4、日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定

进行会计核算，同时按照预算口径经过管理报袤进行统计考核、

三、专项业务费用管理

专项业务费用不纳入企业年度财务预算，按照“一笔一批”

的办法管理、

1、专项业务费的申请

企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请

表”，写明申请额度、具体用途、预期目标和效果以及项目职责

人等资料后，经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字

后，报上级审批、

2、专项业务费的审批

专项业务费必须遵循“费用就是成本”的理念，本着“投入

产出”的原则进行审批，具体审批权限如下：

(1)企业申请专项业务费用时，不改变年度考核利润指标的,

由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案；需要改

变年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集

团公司董事会审批、

(2)事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团

董事会审批、

3、专项业务费的使用

(1)专项业务费用指标按照“专款专用”的原则使用，不得挪

作他用、

(2)专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指

标自动作废、

(3)专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废、

4、专项业务费用的核算

(1)专项业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定

进行会计核算，同时按照审批口径经过管理报表对费用开支情景

和取得的效果进行专项统计、

(2)专项问题结束后，申请单位应填写“专项业务费用核销

表”，写明申请额度、实际开支额、预期目标和效果、实际到达

的目标和效果以及产生差距的原因等资料后，经企业经营职责人、

财务负责人和项目职责人签字后，报费用审批部门核销备案、

5、专项业务费用的跟踪

上级单位批复专项业务费用后，应对专项业务费用的使用和

所办事项的进展情景进行跟踪检查，督导进程、

6、专项业务费用的考核

专项业务费用按照下列原则进行考核：

(1)凡是当年已经取得经济效益的，将抵消开支后的净效益并

入到当年利润指标完成数中，按照当年的绩效考核政策进行考核、

(2)凡是当年没有取得经济效益的，例如获取到新的资源但当

年未投入运营等，将专项业务费用开支单列，不影响当年的绩效

考核结果、

(3)集团审计部门应定期对专项业务费用开支结果进行审计

评价，经审计评价确认贡献比较大的，可视贡献大小另行给与奖

励、

财务管理制度集锦篇7

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企

业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关

于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算

管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所

属单位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各

种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和

协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企

业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围

绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入

和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财

务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同阂成企业的全面预

算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，

以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为

核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、

筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，

各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务

预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制

定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，

组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和人行中的问题，组

织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,

企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；

负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；

负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等

职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分

析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合

平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财

务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经

营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用

预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其

企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案

必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质

量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预

算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限

进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）

坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、

筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承

担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的

生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、

生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购

预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要

求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的

预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券

投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借

款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，

主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初

借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行

计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行

费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计

损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础

表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用

固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进

行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的

预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、

逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、

审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预

算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报

集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度

上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1

月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理

要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的

顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必

须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落

实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务

预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用

项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各

项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以

分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织

预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，

控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。

对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。

对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用

预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控

制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目

之间原则上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各

项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、

定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立

财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、

差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执

行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借

助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员

会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执

行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生

的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委

员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的

措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算

额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有

利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预

算的‘执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至

董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对

企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目

标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预

算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生

重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预

算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着

劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算

目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无

法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级

向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体

情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，

提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进

行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预

算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章财务预算的专评与激励

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或

者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况

和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业

财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对

预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励

作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实

施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入"O

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要

结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以

下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预

算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依

据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应

及时进行;

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环

境的变化、市场的变化、重大意外