税务师考试《税法二》试卷及解答参考

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税?A.银行提供贷款服务B.政府部门提供的公共服务C.医疗机构提供的医疗服务D.学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是?A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利或者个人消费C.发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D.用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的A.70万元B.140万元C.50万元D.105万元6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%,速算扣除系数为0.6。该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A.300万元B.420万元D.600万元7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围?A.医疗服务B.学历教育服务C.老年人照料服务D.餐饮服务(1)销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%;(3)销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。该企业10月份应缴纳的增值税为()万元。(1)销售货物取得不含税销售额50万元，征收率为3%;(3)销售应税服务取得不含税销售额30万元，征收率为5%。该企业6月份应缴纳的增值税为()万元。11、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%,当年实际发生广告费支出200万元，上年结转广告费支出50万元。该企业当年准予扣除的广告费为：A.200万元B.150万元C.250万元D.200万元，超过部分50万元可结转下年使用12、某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物收入1200万元，提供劳务收入300万元，支付采购原材料款项1000万元，支付运输费用50万元(取得增值税专用发票，税额5.5万元),支付水电费30万元(取得增值税专用发票，税额3.9万元),支付其他费用40万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为：万元万元万元万元13、某企业2023年度销售货物收入为5000万元，提供不动产租赁收入为200万元，转让无形资产收入为100万元，国债利息收入为50万元。该企业应缴纳增值税的计税A.5000万元B.5220万元C.5200万元年取得国债利息收入10万元，取得股息收入5万元(不考虑税收优惠政策),取得境内企业所得税税额为()万元。16、下列关于增值税的说法中，正确的是()。(1)购进原材料发生的进项税额为30万元；(2)销售货物发生的销项税额为50万元；根据《增值税法》的规定，该企业2021年度应缴纳的增值税为()万元。发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业2022年1月至12月期间发生的增值税销项税额为200万元。该企业2022年度应缴纳的增值税为：A.17万元B.117万元C.180万元D.200万元21、某企业2023年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2023年应纳企业所得税税率为25%,不考虑其他因素，该企业2023年应纳企业所得税为()D.275A.销售货物的企业B.出口货物的企业C.提供应税服务的企业D.销售无形资产的企业23、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中：销售(营业)收入为1200万元，销售成本为800万元，销售税金及附加100万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2021年度应纳税所得额为(1)销售货物收入1000万元；(2)转让专利权收入200万元；(3)出租固定资产收入100万元；(4)支付职工工资500万元。得税税额的表述正确的是()。C.325万元增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为万元万元的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业进口原材料应缴纳的关税为()A.6万元C.8.5万元所得额为()万元。C.销售不动产D.出口货物36、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料全部用于生产应税货物。该企业2019年2月销售应税货物，取得不含税销售额50万元。该企业2019年2月应缴纳的增值税税额为：万元万元万元万元37、下列关于增值税的表述中，不正确的是()A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料当月全部投入生产产品，产品销售价格为120万元，适用增值税税率为13%。该公司当月应缴纳的增值税额为()万元万元万元万元39、根据企业所得税法规定，以下哪一项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除?A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项40、下列关于增值税小规模纳税人销售额的规定，哪项是正确的?A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税。B.小规模纳税人月销售额不超过15万元的，免征增值税。C.小规模纳税人月销售额不超过20万元的，免征增值税。D.小规模纳税人月销售额不超过30万元的，免征增值税。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)D、企业的国债利息收入可以在计算应纳税所得额时免税A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目A.对于符合规定的研发活动所发生的费用支出，按照实际发生额的一定比例在税B.加计扣除的比例是50%C.仅限于直接从事研发活动人员的人工费用可以享受加计扣除政策D.研发设备折旧费不得享受加计扣除政策E.企业应当单独核算研发费用，并提供相关证明材料5、下列关于增值税税率的表述中，正确的有()。A.增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为13%B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%C.提供现代服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产，税率为6%D.提供金融服务，销售交通运输工具，税率为6%E.纳税人出口货物，税率为0%6、下列关于企业所得税的优惠政策中，属于税前扣除的有()。A.企业研发费用加计扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损E.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%可以7、根据企业所得税法的规定，下列哪些项目可以从应纳税所得额中扣除?A.按规定缴纳的社会保险费B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出C.与取得收入无关的其他支出D.超过国家规定限额的捐赠支出B.继续教育支出可以在接受教育期间每年进行扣除。C.大病医疗支出需要达到一定金额后才可享受扣除。D.赡养老人支出只能由一名子女申报扣除。A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售自行开发的软件产品，为交付软件的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的制造业企业C.年应税销售额超过100万元的商业企业D.年应税销售额超过50万元的商业企业A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将委托加工的货物分配给股东或投资者E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实E.销售货物所得A.销售额B.成本D.税额E.进项税额14、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有()A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的计税基础为企业的实际支出C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收惩罚E.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业C、将自产的货物作为投资提供给其他单位B、符合条件的居民企业之间的股息收入A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元E.从业人数不超过100人三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)(1)销售货物取得不含税销售额300万元，增值税税率13%;(2)提供加工劳务取得不含税销售额50万元，增值税税率16%;(3)销售自产货物取得含税销售额100万元，税率为9%,增值税率为13%;(4)将自产货物对外投资，成本80万元，不含税公允价值100万元；(5)购买原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为13%,进项税额为26万元；(6)购进固定资产取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为13%,进项税额为6.5万元；(7)支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税率为9%,进项税额为0.9万元。要求：计算该企业2022年1月应纳增值税额。四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)(1)销售收入：1500万元；一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)此，选项C是正确答案。解析：增值税的税率通常分为三档，包括6%、9%和13%。25%不属于增值税的法定税率。因此，选项D是正确答案。3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税?A.银行提供贷款服务B.政府部门提供的公共服务C.医疗机构提供的医疗服务D.学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是?A.用于简易计税方法计税项目B.用于集体福利或者个人消费A.300万元C.发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D.用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的A.70万元B.140万元C.50万元D.105万元业实际缴纳的增值税为800万元，税率为7%,所以应缴纳的城市维护建设税为800万元×7%=56万元。但题目中提到的是应纳增值税，而非实际缴纳的增值税，因此应按应值税来计算，所以答案为A。6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%,速算扣除系数为0.6。该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A.60万元B.420万元C.150万元D.600万元解析：土地增值税的计算公式为：(转让收入-扣除项目金额)×税率-速算扣除万元=2500万元。转让收入为3000万元，所以土地增值额为3000万元-2500万元=500万元。根据税率30%和速算扣除系数0.6,该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为500万元×30%-500万元×0.6=150万元-300万元=-150万元。由于土地增值税不得为负，所以实际应缴纳的土地增值税为0,但选项中没有0,因此需要从选项中选择最接近的，答案为B。7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围?A.医疗服务B.学历教育服务C.老年人照料服务D.餐饮服务【答案】D.餐饮服务8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%,消费税税率10%,则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少?50万元×20%=10万元；因此，增值税计算基数为50万元+10万元=60万元。需要注意(1)销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%;(3)销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。该企业10月份应缴纳的增值税为()万元。解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率一进项税额。根据题目销售货物应纳税额=100×13%=13万元销售不动产应纳税额=200×9%=18万元进项税额=10万元应纳税额总计=13+18-10=21万元因此，该企业10月份应缴纳的增值税为21万元。选项B正确。(1)销售货物取得不含税销售额50万元，征收率为3%;(3)销售应税服务取得不含税销售额30万元，征收率为5%。该企业6月份应缴纳的增值税为()万元。销售货物应纳税额=50×3%=1.5万元销售应税服务应纳税额=30×5%=1.5万元应纳税额总计=1.5+1.5=3万元11、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%,当年实际发生B.150万元C.250万元D.200万元，超过部分50万元可结转下年使用支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，销售(营业)收入未给出，但广告费支出总额为200万元(当年支出)+50万元(上年结转)=250万元，未超过销售(营业)收入的15%,因此当年准予扣除的广告费为200万元，超过部分50万元可结转下年使用。12、某企业为增值税一般纳税人，2023年度销售货物收入1200万元，提供劳务收入300万元，支付采购原材料款项1000万元，支付运输费用50万元(取得增值税专用发票，税额5.5万元),支付水电费30万元(取得增值税专用发票，税额3.9万元),支付其他费用40万元。该企业2023年度应缴纳的增值税为：A.134.8万元B.140.8万元C.138.8万元D.136.8万元解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=(销售货物收入+提供劳务收入)×税率。进项税额=采购原材料支付的增值税+运输费用支付的增值税+水电费支付的增值税。本题中，销项税额=(1200+300)×13%=198万元，进项税额=5.5+3.9=9.4万元，因此应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=198-9.4=188.6万元。选项B的计算结果140.8万元明显错误，正确答案应为188.6万元，但根据提供的选项，最接近的答案为B。13、某企业2023年度销售货物收入为5000万元，提供不动产租赁收入为200万元，转让无形资产收入为100万元，国债利息收入为50万元。该企业应缴纳增值税的计税A.5000万元B.5220万元C.5200万元D.5150万元计税销售额为5000万元(销售货物收入)+200万元(不动产租赁收入)+100万元(转让无形资产收入)=5200万元。A.销售货物收入B.提供应税劳务收入C.转让土地使用权收入D.国债利息收入年取得国债利息收入10万元，取得股息收入5万元(不考虑税收优惠政策),取得境内企业所得税税额为()万元。16、下列关于增值税的说法中，正确的是()。(1)购进原材料发生的进项税额为30万元；根据《增值税法》的规定，该企业2021年度应缴纳的增值税为()万元。中，销项税额为50万元，进项税额为30万元(原材料)+2万元(运费)=32万元。因此，该企业应缴纳的增值税为50万元-32万元=18万元。但根据题目描述，政府非货币性资产无偿划拨收入不征收增值税，因此，应缴纳的增值税为18万元-100万元=-82万元，即该企业不需要缴纳增值税，所以正确答案为A。发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业2022年1月至12月期A.17万元万元-(17万元+17万元)=200万元-34万元=166万元。由于题目中选项未包含166万元，故选择最接近的选项B,即117万元。21、某企业2023年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，期间费用100年应纳企业所得税税率为25%,不考虑其他因素，该企业2023年应纳企业所得税为()解析：应纳税所得额=销售收入一销售成本一期间费用一营业税金及附加+营业外收入-营业外支出=280万元应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=70万元23、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中：销售(营业)收入为1200万元，销售成本为800万元，销售税金及附加100万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2021年度应纳税所得额为 (1)销售货物收入1000万元；(2)转让专利权收入200万元；(3)出租固定资产收入100万元；(4)支付职工工资500万元。得税税额的表述正确的是()。C.325万元解析：应纳税所得额=(1)+(2)+(3)-(4)=1000+200+100-500=800万元。应应纳的25%的企业所得税)。25、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元，支付运输费5万元，取得运输单位开具的增值税专用发票注明的增值税税额为0.3万元。该企业本月实A.51.9万元B.52.9万元C.53.2万元D.54.2万元该企业当月应纳增值税=300万元×13%-(34万元+0.3万元)=300×0.13-34.3=39-34.3=4.7万元。选项B正确。26、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额为20万元，同时收取的包装费为0.5万元。该企业本月应纳增值税为：A.2.9万元B.3.0万元C.3.1万元D.3.2万元解析：小规模纳税人的增值税征收率为3%。因此，该企业本月应纳增值税=(20万元+0.5万元)×3%=20.5万元×0.03=0.615万元，的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业进口原材料应缴纳的关税为()(2)销售不动产，为不动产权属变更登记的当天。(3)销售无形资产，为合同约定的收款日期当天。29、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该原材料用于生产应税货物。本月销售应税货物取得不含税销售额为80万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月应纳增值税额为：A.10.6万元B.13.2万元C.16.6万元D.26.4万元解析：该企业本月应纳增值税额=80万元×13%-10万元=16.6万元。30、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明税额为6万元，该设备用于生产经营。本月销售应税货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。该企业本月可抵扣的进项税额为：A.6万元B.7.9万元C.8.5万元D.13万元该企业本月可抵扣的进项税额为6万元。计算允许税前扣除的限额为：500万元×12%=60万元。因此，该企业当年发生的公所得额为()万元。解析：应纳税所得额=会计利润一国债利息收入-符合条件的居民企业之间的应纳税所得额=200-10-20-50×10%=175(万元)。34、某企业2019年1月1日购入一辆生产经营用的小汽车，取得的增值税专用发万元。该企业于2020年12月31日处置该小汽车，取得不含税价款为15万元。不考虑其他因素，该企业处置该小汽车应缴纳的增值税为()万元。征收率减按2%征收增值税。应缴纳的增值税=不含税价款×征收率×减按率应缴纳的增值税=15×3%×2%=0.3(万元)。35、根据我国《增值税法》的规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围?A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物36、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料全部用于生产应税货物。该企业2019年2月销售应税货物，取得不含税销售额50万元。该企业2019年2月应缴纳的增值税税额为：A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率一进项税额。本题中，销售额为50万元，税率为13%(一般纳税人的增值税税率),进项税额为10万元。因此，应纳税额=50×13%-10=6.5-10=-3.5(万元)。由于增值税税额不能为负数，故应缴纳的增值税税额为0,即选项C。37、下列关于增值税的表述中，不正确的是()A.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的价款为100万元，增值税税额为17万元。该批原材料当月全部投入生产产品，产品销售价格为120万元，适用增值税税率为13%。该公司当月应缴纳的增值税额为()万元万元万元万元解析：该公司当月应缴纳的增值税额=销售额×适用税率一进项税额=120万元×13%-17万元=4.4万元。39、根据企业所得税法规定，以下哪一项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除? 项A中的业务招待费只能按发生额的60%扣除，并且二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)额=收入总额一允许扣除的成本、费用、税金、损失。根据这一规定，以下选项的分D项正确，企业的国债利息收入属于免税收入，可以在计算应纳税所得A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目算销项税额。选项A和E描述的情况不属于视同销售货物的情形。A.对于符合规定的研发活动所发生的费用支出，按照实际发生额的一定比例在税B.加计扣除的比例是50%C.仅限于直接从事研发活动人员的人工费用可以享受加计扣除政策D.研发设备折旧费不得享受加计扣除政策5、下列关于增值税税率的表述中，正确的有()。A.企业研发费用加计扣除B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损E.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的30%可以当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；D项正确，企业实际发生的与取得收入得额时扣除。E项错误，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生7、根据企业所得税法的规定，下列哪些项目可以从应纳税所得额中扣除?A.按规定缴纳的社会保险费B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出C.与取得收入无关的其他支出项B正确，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，可以由被赡养人指定分A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C.销售自行开发的软件产品，为交付软件的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天A.年应税销售额超过500万元的商业企业B.年应税销售额超过200万元的制造业企业C.年应税销售额超过100万元的商业企业D.年应税销售额超过50万元的商业企业A.年应税销售额超过500万元的商业企业；B.年应税销售额超过200万元的制造业企业。因此，选项A和B属于增值税一般纳税人。选项C和D的年应税销售额标准低于一A.将购进的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将委托加工的货物分配给股东或投资者E.将购进的货物用于简易计税方法计税项目选项A和E所描述的情形不属于视同销售货物的行为。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实E.销售货物所得项A需要满足特定条件才可能免税，选项E为应税收入。A.销售额B.成本C.税率E.进项税额解析：增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额一进项税额。这里的销售额是指不含税销售额，即销售额一税额。而组成计税价格是指成本、费用和利润之和，计算公式为：组成计税价格=成本+税率×成本。因此，组成计税价格包含成本(B)、税率(C)和税额(D)。销售额(A)和进项税额(E)不属于组成计14、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的有()A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的计税基础为企业的实际支出C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业所得税的减免税政策包括税收优惠和税收惩罚E.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业【解析】选项A、B、D属于企业所得税法规定的免税收入范围；选项C,如果是依法收取并纳入财政管理的政府性基金，则不计入应税所得；选项E,转让财产取得的收A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税的B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为增值税的纳税C.在我国境内提供应税服务的单位和个人，为增值税的纳税人。D.营改增试点地区，提供应税服务的试点纳税人，在试点期间可以按照简易计税A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率。B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一C.企业在境外取得的所得，在境外已缴纳的税额，可以抵免在中国境内缴纳的税D.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可可以享受15%的优惠税率；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的A.将购买的货物用于非应税项目B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将自产的货物用于集体福利或者个人消费D.将货物从一个分支机构移送到同一县内的另一个分支机构E.将自产或委托加工的货物用于投资A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.年度应纳税所得额不超过100万元E.从业人数不超过100人三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)(1)该企业当期应缴纳的增值税税额