长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有政策优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 长沙市岳麓区五芒花卉公司简介 长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有优化设计长沙市岳麓区五芒花卉公司简介长沙市岳麓区五芒花卉公司的营业具体地址在湖南省长沙市岳麓区永清路雷锋大道湖南商务职业学院相商创业园303。公司主要售卖的是成品花、鲜花、盆栽、干花、礼品、满天星、防真花等等一系列产品。有长期合作的固定供应商。而目前长沙市岳麓区五芒花卉公司一个以零售花卉为核心具有各类相关联服务的企业。提供的是最具有青年特色的花卉周边服务，以最实惠的货源以及最便宜的价格再做着最具青年特色的互联网平台。我们的主营业务收入主要分为线上线下两种经营模式同时进行，主营业务成本主要用于花材、植物花卉及包装材料方面，其次是每月的线上线下推广费。营运资本管理政策概念与分类2.1营运资本概念营运资本总额=营运资本流动资产-营运资本流动负债图1-1营运资本是流动资产与流动负债之差额，营运资本又叫循环资本。营运资本又可以分为广义营运资本以及狭义营运资本。广义营运资本是一个具体的概念，它包括了企业的流动资产总额，流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括了现金、银行存款、有价证券、应收账款、存货等。而狭义营运资本是一个抽象的概念，它并不能特指某项资产，它是判断和分析企业资金运作状况和财务风险程度的重要依据。图1-12.2营运资本分类总营运资本的组成要素；可分为现金、有价证券、应收账款和存货等；按临时性营运资本是指随季节性、周期性和随机性需求而变化的那部分流动资产；在公司总营运资本中，永久性营运资本是指满足公司一定时期最低需要保留的、是用于满足公司长期稳定发展需要的那部分流动资产。表2-2营运资本分类分类含义流动资产波动性流动资产受季节性影响流动资产以及受周期性影响的流动资产稳定性流动资产经营收入低长期稳定连续保持的用于满足企业需要的流动资产流动负债临时性流动负债金融性流动负债自发性流动负债经营性流动负债长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本现状分析按进货渠道环节现状分析现如今的在花卉这一类市场基本分为三种模式：首先第一种是以红星花卉市场及青山园林花卉市场为主，主要以批发为主销量模式；其次第二种以花之园、猪猪花艺及清禾花艺等为主的，主要以零售鲜花及预订成品花束为主要销售模式；最后第三种以长沙市岳麓区五芒花卉公司等为主，主要结合以批发及零售鲜花、成品花束为主要销售模式。不同年龄阶段的消费者一致认可的结合模式为主销售的花圃，通过一系列市场调查对现状做出一定的更改。而我们长沙市岳麓区五芒花卉公司存货资本的现状主要在于存货积压问题较为严重，对供应商过于依赖。首先从存货的运作效率分析，因疫情原因今年的销售收入不高所以导致存货变多，其次从存货的增值保值来分析，鲜花的分为湿花和干花及假花三类花，其中湿花对保存环境及保存方法有一定的要求，所以对于湿花的价值来说很难增值，相对于干花及假花来说增值的可能性更大。从短渠道来分析，利用一个中间商或者直接销售，优点在于：流通时间短，信息传播速度。缺点在于：不利于集中精力抓质量。按销售环节现状分析销售分析是衡量并评价实际销售情况与计划销售之间的差距，掌握销售、库存量、客群层，才能为供应商提供最有力的数据分析结果。而我们长沙市岳麓区五芒花卉公司的销售占比低于存货占比。从今年的销售额来分析，预定花的数量比去年预定数降低了30%，受疫情影响，存货的花数量远远超过了销售的数量。从客户群来分析，因学校今年的封闭式管理使得销售的渠道减少，销售量降低所以导致销售额也降低了。但是在我们湖南商务职业技术学院内，而仅此只有这一家花店，所以相对来说算是垄断了周边的市场，所以今年的主要销售额都来源于学校内部的学生及教师。长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有政策存在的问题4.1存货管理不妥4.1.1过度依赖供应商对所有的鲜花及包装物都过于依赖于同一家供应商，包括工作室周边的花店也是同一家供应商，这时采购方已落入供应商垄断供货的控制之中，因为供应商有很多,但是再多的供应商也不低这一个供应商的所有的优势，处在进退维谷的两难境地，因为另寻门路不划算。比如鲜花，它的存货环境及时间是有一定的要求。只能找到这唯一一家离自己最近，价格又是最合适的地方进行采购。所以对于一些采购方来说也是无计可施的，但“自古无绝路”，采购方们仍然可以找到一些有效的办法来解决。4.1.2存货积压由于新进的花购入的太多，而又长时间的存放导致花会不新鲜从而卖不出去，就更不能卖出一个好价格了，其次因为花已经不新鲜没法在使用，所以自己也不能内部视同销售，导致资金损失过于严重。然而对各个材料及各类花库存更是没有系统性的管理体系，导致在每一次进货之前没有对原有的原材料库存进行盘点而导致多购入原材料导致滞销，如下图可见：

图3-1图3-12020年全年每月存货盘点单折线图图3-2图3-22020年7月-12月库存折线图如上图可见，1月至5月的库存数量没有变化，从6月开始清理库存明显降低了数量，从7月至12月的库存折线图来看，上下调动幅度比上半年加大了，但库存数量远远超出预期的数量。再加上因疫情原因前5个月处于停滞状态，导致之前所有库存的花及包装物品没有采取严格保管措施从而库存一直积压卖不出去。期末年底由于库存管理不当导致盲目进货太多又一次导致存货严重积压。从2020年这12个月的存货积压分析情况来看，存货的积压普遍高于同行，就拿雷锋大道上唯一的一家鲜花店来进行对比，她们的存货数量远远低于我们的存货数量，而销量却高于我们。4.2应收账款及信用政策存在的问题4.2.1销售商品过程中存在风险长沙市岳麓区五芒花卉公司因售卖的很多花束都是特别订制款都是需要现预定材料现场包装完成的，会存在一些跑单及比较挑剔的顾客修改完成之后不进行买单的现象，特别是在节假日及重要时期下，因对顾客充分的信任没有收取任何的定金，导致订单流失，货品积压的现象存在，加大了回收应收账款的难度。4.2.2缺乏先进的应收账款及信用政策观念长沙市岳麓区五芒花卉公司从开业以来并未设置信用管理部门，但是一直到现在一些工作还是需要有信用管理工作部门的。信用管理工作，不是按照应收账款工作岗位的职责来工作的，所以不能仅仅只注重应收账款的会计核算。同时长沙市岳麓区五芒花卉公司的业务部门将客户的信用看作是客户的诚信，在对信用额度进行申请的过程中，仅仅会在申请文件中标明客户的信用良好，并没有注明其存在任何的欺诈行为，还有一系列的经济问题，具体还包括了一些客户的资金实力、偿债能力、担保等因素。由于长沙市岳麓区五芒花卉公司及其缺乏先进的应收账款和信用政策观念，这样是很容易导致该公司陷入应收账款管理风险当中去。表4-2-2信用政策原信用政策信用政策N/30年销售量（束）2100年销售额231000可能发生的收账费用5400可能发生的坏账损失7800平均存货水平（束）1280长沙市岳麓区五芒花卉公司营运资本持有政策优化设计5.1优化存货管理体系5.1.1优化对过度依赖供应商的管理体系通过上述的问题，我了解到长沙市五芒花卉公司对于那一家供应商的过度依赖，导致许多时候因为供应商缺货又没有其他相等的供应商而导致订单的流失。所以制定以下方案：重新找一家供应商，谈拢合适的价格，在SingleSource（单一供应商）的情况下，只要“化整为零”把一家变成多家供应，造成卖家之间竞争，自然而然就不会任意抬高价格，变向售卖了。如图1-1；供应商供应商供应商单个供应商供应商单个供应商供应商供应商……..图4-1图4-1单个供应商与多个供应商之间增强与供应商之间相互依赖性，多给供应商增加提供一点业务。如图1-2供应商供应商供应商供应商相互依赖相互依赖图4-2图4-2供应商与供应商之间注意业务经营的总成本，例如：送货、洽谈适合自己的送货数量与次数及降低货运成本等。由于团队成员庄某的家中是在在长沙经营花艺类公司十余年，不仅从小耳濡目染，有相关经验较为丰富，让我们逐渐熟悉了花卉业，摸索出了自己所需要的路线与模式，培养自己独有的存放鲜花技巧，降低库存盘亏的成本及费用。5.1.2优化存货积压提出方案通过对问题的分析我发现了我司对于存货没有专门的人员进行盘点管理，也没有每月对库存盘点的习惯，所以才会导致库存经常性积压从而导致的盘亏。因为有许多鲜花的存放对生存环境及保存的方式发法特别挑剔，所以很难保证保存时间长短，花的新鲜程度，如果没有人订购或者采购的话就只能对不新鲜没有出售的库存花进行盘亏处理。所以我们应制定专门的人员每天下班前对库存进行盘点，每月对库存进行盘点总结，制作好表格，在采购前确定存货预定单的数量，再做决定采购。采用保守型方案进行采购与销售，尽量保证（营业额>成本及费用），这样才能尽量控制因存货积压从而导致存货盘亏现象。因此，我们也可以采取先进先出法来进行运行，采用先进先出法进行核算，也就是要先按存货的期初余额的单价计算发出的存货成本，计算发出存货和结转存货的成本。所以采用先进先出法做出优化大概方案如下：表5-1-29月成品花用先进先出日期摘要收发存数量单价金额数量单价金额数量单价金额1日期初余额109120130806日买入5011859001095012011813080590010日发出10812012960150120118120590011日买入1001251250015010012011812512059001250021日发出150671201181251205900837533125412522日买入1501201800033150125120412518000通过对9月成品花采用先进先出法做出总结如下：（1）、使用先进先出法，结转的成本就低；（2）、使用先进先出法，减少了因库存积压导致的库存亏损严重；因2020年6月至12月没有严格把控进货数量及销售数量，所以导致库存积压严重，所以我们可以在2021年1月正式采取制定专门的人员每天下班前对库存进行盘点，每月做一次库存盘点的月总结，制作好表格，在采购前确定存货的数量及预定单的数量，再做决定进行采购。采用保守型方案进行采购与销售，尽量保证下一年的（营业额>成本及费用），这样我们才能尽量保证控制因存货积压原因而导致的存货盘亏现象。

如下图：仓储部采购部管理部供应商财务部列出需要的原材料结合销售额和销售计划采购计划列出需要的原材料结合销售额和销售计划采购计划审核通过采购订单生成采购订单审核通过采购订单生成采购订单根据发票付款按订单发货，送来发票发送订单根据发票付款按订单发货，送来发票发送订单验收入库登记入账验收入库登记入账图图5-1采购流程图5.2优化提高应收账款及信誉政策的建议5.2.1降低销售商品过程中存在的风险首先，要建立一套固定的预订流程及安排专业人员接待登记。其次，对预订花束价位的不同进行定金价格的设置，如遇到做到一半跑单的现象定金不进行退还，对顾客以确定但完成后挑剔不进行付尾款的不退还定金。最后，对顾客提出的要求进行包装，如遇不满意现象及时进行整改，知道满意为止。5.2.2树立先进的应收账款和信用政策观念随着现在市场经济发展慢慢强大，企业之间竞争加剧，企业为了扩大市场份额，加大销售力度,经常向客户赊销商品，应收账款越多，所以其对应收账款进行管理就越发重要。然而5C评估法是企业管理应收账款的重要且最有效的一种方法。5C分析法就是通过“5C”评估系统来分析顾客或客户的信用标准，5C信用评估法是被普遍采用的一种信用评估方法，它从品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押(collateral)和条件(conditions)五个方面评估客户信用状况。除此之外“7C+G+P”新型评估对原来的“5C”评估里的概念有所重合进行。其次是一方面可以通过建立信用管理部门及对部门通过培训的方式提高信用管理的风险，各主要负责人要重视信用风险，树立起防范信用风险的意识；也可以对审核申请信用额度的相关资料更加严格，从某种制度上去调动起各个员工参与信用风险管理的活跃性以及积极性，提高申请信用额度流程的标准化程度，这既也很有利于企业应收账款管理和信用政策管理水平的全面提升。表5-2信用政策原信用政策新信用政策信用政策N/302/101/20N/30年销售量（束）21002130年销售额231000234300可能发生的收账费用54004980可能发生的坏账损失78005600平均存货水平（束）1280